第1篇：财务制度
深圳市绿景酒店有限公司
财务制度（试行）
一、财务计划管理制度
1、财务计划是根据上级主管部门和酒店意图，对本酒店年度经营活动进行规划和安排，是酒店年度奋斗目标。它包括营业收入计划、成本计划，费用计划等。各部门应上报本部门计划，财务部汇总平衡后，做出酒店财务计划报总经理批准后分别下达给各部门执行，作为考核各部门完成任务的标尺。
2、计划一经确定下达，原则上不予变动，确因特殊原因，亦须一季度后调整。
3、财务计划分为年度计划、季度计划。编报时间为： 年度计划：财务部于每年十二月下旬，各部门于每年十月下旬。季度计划：财务部于季末最后一个月的下旬，各业务部门于季末最后一个月的中旬。
4、财务部应编制：流动资金计划、费用计划、利润计划、偿还债务计划和利润分配计划、基建计划。
5、各部门应编制：
销售部及前厅部：客源计划、费用计划、营业计划、利润计划。客房部：客房用品使用计划、费用计划、设备维修、更新及购臵计划、工衣工鞋定做计划、清洁用品更新保养及购臵计划、绿化花草
费用计划、部门费用计划、布草添臵计划。
餐饮部：营业计划、利润计划、费用计划、餐具厨具用品计划、设备维修、更新及购臵计划。
工程部：燃料耗用计划、水电耗用计划、设备维修计划、重大设备购臵或更新改造计划、零配件、工具购臵计划、基建工程计划、费用计划。
采购部：物料进货计划、加工订货计划、印刷品付印计划、费用计划。
人事部培训部：培训教育设备购臵计划、培训费用计划、部门费用计划。
职能部门（后勤部门）：部门费用计划。
二、会计核算管理规定
1、会计年度采用公历年制，即自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计年度。
2、会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法记账。
3、记账用的货币单位为人民币元，凭证、账簿、报表，均用中文书写。
4、会计科目。执行国家《旅游、饮食服务行业会计制度》规定的科目。
5、会计凭证。使用自制原始凭证和外来原始凭证两种。自制原始凭证指：进货验收单、领料单、出库单、旅差费报销单、调拨单、收款收据、借款单等。外来原始凭证指：我单位与其他单位或个人发
生业务、劳务关系时，由对方开具的凭证、发票、收据等。
6、会计凭证、账簿和报表等各种会计档案，应妥善保管，年度会计报表等重要会计档案要长期保存，会计凭证、账簿和月度会计报表一律保留十五年。
7、保存期满需要销毁的会计档案，应编制清单，经总经理、财务总监和当地税务机关批准后方能销毁。销毁清单随当年的年度会计报表一起长期保存。
8、会计人员调动工作或因故离职，要将其经管的会计账目和末了事项向接办人员移交清楚，并由主管人员负责监交。
三、资金管理规定
（一）资金管理原则
1、资金既要保证正常业务的需要，又要节约使用，以较少的资金占用，取得较大的经济效益。
2、资金实行计划安排，统筹调度。
3、加强结算资金的管理，加速资金周转。
4、遵守有关银行存款、现金管理的规定，确保企业资金的安全。
5、定期考核资金使用效果。
（二）现金的管理
1、根据酒店业务经营情况和特点，取得银行同意，确定库存现金额。当天的营业收入，当天送存银行。除按规定范围和特殊情况下支出外，不得在业务收入的现金中直接坐支。
2、现金支出的范围：发放工资、补贴、福利补助；支付出差人员必
须携带的旅差费用；向城乡不能转帐的单位和个人购买酒店必须的物品和鲜活商品；转帐起点（500元）以下的零星开支。
3、收付现金时必须认真、详细地审查现金收付凭证是否符合规定手续，必须审核开支是否符合制度规定，领导是否已批准开支，凭证是否有主管人员审核，是否已由经办人和证明人签字，是否有齐全、合法的原始凭证。
4、收付现金后，必须在发票、收付款单据或原始凭证上加盖有日期的“现金收讫”或“现金付讫” 字样的戳记。出纳员每天编制收支日报表，核对库存现金后，将原始凭证同日结表交会计。
5、严禁以白条抵充库存坐支现金，严禁挪用现金。发现库存现金长余或短缺，应立即作出记录，及时列帐，并查明原因，明确责任，按照审批权限核批处理。
6、各部门的找零备用和采购备用金，除每月盘点一次外，还应不定期进行抽查和清理。备用金若无必要继续使用，应及时收回销帐。
（三）银行存款的管理
1、支出审核：银行支出的项目，需按程序办理审批，出纳方可付款。未办理好付款手续的，一律不得支付。
2、支票的签发：一般在取得发票后进行，不得发出全空白支票。但为了应急，允许支付少量的半空白支票，即必须填写日期、支票限额等。领用支票在开出后五天内报帐。
3、出纳员每天编制收支日报表，连同日收付的原始凭证交会计。
4、出纳员每月与银行核对余额，发现记账错误，要及时更正。属
于银行差错，要及时通知银行；发现未达账项，要加强管理，认真查找原因，及时处理。
5、酒店在银行开立的账户，不准外单位或个人借用。
6、出纳员对各种空白支票，应妥善保管并设备查簿，登记支票的购入、发出、领用注销等情况。
（四）结算资金的管理
1、有效控制结算资金的占用，及时追收、清理应收账款。长包房每月结算；会议房租、餐费等，在接待任务完成后结账。财务部经办人员应与销售经办人员及时联系，及时收帐，加速资金回笼。
2、市内采购不办理预付款（合同、协议有规定的除外），异地采购原则上汇出后半月内，由经办人员负责清算。
3、大宗的工程项目，要在竣工后一月内，由工程部或经办人负责结算。小项目零星维修工程，原则上每月或每季汇总结算。
（五）存货的管理
1、保持合理库存。根据近年各类物品、原材料的使用情况，制定最高、最低库存量定额，保持合理库存，减少资金占用。
2、仓库管理人员要将库存销小存大的情况随时报告，寻找对策，及时处理积压物资，使之既节约仓容，又减少资金占用。
3、按仓库管理制度保管存货，保证各类物品完好。坚持盘点制度，做到帐实相符。
4、商品、物资出仓，必须先办妥手续，凭物品领用单、或调拨单，经有关领导审批才给予发货，严格控制费用成本的开支。
四、成本管理制度
（一）、成本管理范围
成本是指酒店经营过程中发生的各项直接支出。其中包括餐饮部、酒店客房直接耗用的食品饮料的原材料、调料、配料；餐厅、客房商品进价成本。洗衣收入所配比的成本。
（二）、成本管理原则
1、酒店营业成本应当与其收入相互配比。应将与当月实现的销售收入相关的营业成本同时登记入帐。应按照国家规定的成本开支范围，按权责发生制原则进行核算。有关成本核算的原始记录等资料的内容，必须完整、真实、及时记载。不得虚列或乱摊、乱挤成本。
2、酒店经营耗用原材料，计入领用部门成本，不列为部门费用。食品仓原材料由厨房领用后列入餐厅成本，餐厅鲜活材料采用直拨办法，购进后经验收直接列入餐厅成本。月终存货，冲减成本。
3、餐厅、客房销售的商品，采用进价金额加权平均后为成本价核算成本.（三）、成本管理办法
1、进价控制：为了达到质优价廉的采购目的，最大限度地降低成本，必须控制进价。
（1）、餐厅原材料进价控制：餐厅原材料每周定价，定价前要进行市场调查，由采购部、成本控制部、营业部等有关人员共同确定下一期进货价格，呈报主管领导和财务总监审批后执行。
（2）、商品、物料用品进价控制：仓库根据实际需要及库房存量补仓的物品，填制采购申请单交采购询价，采购必须将申购物品的价格货比三家，并将比价结果、上期进价填列在采购申请单有关栏目，呈报审批，确认后由采购部实施采购。
2、耗用控制
（1）、制定综合成本率：酒店按照物价部门的规定，参照市场行情，订出各个时期的毛利控制指标，据此控制饮食成本，计算菜式售价。餐厅综合成本率一般控制在45%以下。
（2）、核算成本：按食品、饮料、洗衣核算。具体分为餐饮、客房等。（3）、各有关部门密切配合，准确反映和控制饮食成本。A、收款员确保营业款足额收回，审核员认真复核，发现错收、漏收及时纠正。
B、加强管理，运用各种内控制度，杜绝偷吃偷拿、加大码、放水等不良现象。
C、餐饮部门出品规格要符合标准。
D、不同核算单位之间互相调拨原材料，要办理调拨手续。E、冷库要有专人负责，原材料出入库要做好登记。用料实行先进先出，经常检查，防止变质浪费。
F、各厨房月末盘点必须认真细致，财务部派人监盘。盘点要逐一过秤，不能估算。
G、物价根据耗用量、进货价格准确计算售价，遇到进价变化大等情况，要及时调整售价。
H、成本控制要深入生产部门，发现原材料积压现象，要及时推销，减少损失。
（四）、商品、物料、原材料盘盈、盘亏及残损霉变、损耗处理
1、商品、物料、原材料盘盈、盘亏处理
商品、物料、原材料在盘点中发现的溢损，应分自然溢损和人为溢损做出不同处理。
（1）、自然溢损的商品、物料、原材料：在盘点时发现的干耗或吸潮升溢，如食品中的米面及制品，干杂货等在合理升损率的范围内，可填制升损单经主管审查后，在“管理费用”科目处理。超出合理升损的溢余或损耗，应先填制升损报告书，查明原因，经部门经理审查报总经理批准后，在“营业外收入”或“营业外支出”科目处理。在未查明原因前，应先根据盘点结果出现的差额，挂入“待处理财产损溢”科目，待查明原因后再冲转有关科目。
（2）、人为损耗：仓库商品、原材料、物料等，由于仓库人员保管不善而造成损耗，由当事人做出书面报告，经有关领导根据当时情况做出处理意见。当事人造成的人为损耗，应负全部经济责任。
2、商品、原材料、物料途中损耗的管理
（1）、途中损耗：商品、原材料及物料在购进途中和其他因素而造成损耗责任，属供货单位因包装不符合规定而造成破损或数量不足，应向供货单位追索损失。在供货单位末偿还损失前，所损耗商品、原材料列入“待处理财产损溢”科目，收到供货单位赔偿款项后，冲销该科目。
（2）、自然损耗：商品、原材料、物料在运输途中所发生的损耗，如
鲜活商品、易碎物品等非人为造成的损耗，在验收确定后，应填“商品原材料损耗报告”。单项报损金额在100元以下的，由有关部门经理加具意见，会同财务部审批；单项报损金额在100元以上的，由有关部门报财务部加具意见呈总经理审批。
（3）、人为损耗：商品、原材料在运输途中，由于装货不负责任，造成破损或丢失所产生的损耗，应查明原因，根据当时的实际情况，由经办人员负经济责任，损失在100元以上的，应报总经理审批。
3、商品、原材料残损、霉变的管理
商品、原材料出现残损、霉变，要削价处理或报损、报废，必须填制“残损削价处理报告书”或“商品、原材料霉变报损报告书”，严格审查原因，经有关领导审批处理。
（1）、残损削价和规定：商品及原材料发生残损需要削价处理时，必须由保管人员据实上报残损调价申请书，说明造成残损的原因，经业务部门鉴定残损程度，由报价人员定出削价后的处理价，由有关部门经理审批后报财务总监批准执行。
（2）、报损、报废的规定：商品及原材料发生霉坏、变质，失去使用价值，需要做报损、报废处理时，由保管人员上报 “商品原材料霉坏变质报损报废申请书”，据实说明坏变原因，并经业务部门审查提出处理意见，报部门经理、财务总监审批。对核实并获准报废的商品、原材料的残骸，由报废部门送废品仓处理。
（3）、报损、报废审批权限：每单项在100元以下的，由部门经理审批；100元至300元的，由有关部门会同财务总监审批；300元以上的，由有关部门会同财务部审查，提出处理意见，呈报总经理审批。报损、报废在“营业外支出”科目列支。
五、费用管理制度
（一）、费用范围
费用包括酒店各营业部门在经营中的各项营业费用和酒店管理部门为组织和管理酒店经营活动所发生的各项管理费用。
1、营业费用主要包括：营业部门人员工资、福利费、物料消耗费、服装费、洗涤费、能源费、广告宣传费、运输费、邮电费、差旅费、清洁费、修理费、低值易耗品摊销、办公费、其它营业费用。
2、管理费用主要包括：管理部门人员的工资、福利费、服装费、办公费、差旅费、物料消耗费、低值易耗品摊销、能源费、折旧费、修理费、及其它行政经费等以及由酒店统一负担的租赁费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、土地使用费、土地损失补偿费、聘请注册会计师和律师费、房产税、车船使用税、印花税、无形资产摊销费、低值易耗品摊销费、开办费摊销、交际应酬费、坏帐损失、存货盘亏和毁损、以及其他管理费用等。
（二）费用管理的原则
1、依照财政部《企业会计准则》和《企业财务通则》的原则，在费用管理中实行权责发生制及配比原则。即凡是收益实现，费用已经发生，不论款项是否收付都作为本期的收益或费用入帐；凡是不属于本期的收益或费用，即使款项已在本期收付，也不作为本期的收益或费用处理。
2、费用采用直接归集，比例分摊进行计算。即能分清部门的，直接计入部门的费用，几个部门的共同费用，采用比例分摊计算。
3、一次支付数额较大的费用，受益期在一年以内的，通过待摊费用科目归集，按照费用受益期限确定分摊次数及摊销期限。
4、低值易耗品采用一次摊销法，领用或支出时一次计入费用，但需要按照财产管理办法列册登记管理。
5、物料用品中价值高或易于流失的物品，如布草、瓷器等，实行定量控制，即核定各使用部门的用量后，残损物品以旧换新。定期盘点，遗失的物品由责任人负责赔偿。
6、费用计划管理和分部核算，酒店年度费用计划下达到各部门，实行分部核算，作为经济责任的一项主要内容，进行考核，以达到揭露矛盾，挖掘潜力，降低费用的目的。
（三）、各项费用开支标准、范围、审批权限
1、差旅费报销规定
（1）、酒店人员因工出差到外地的伙食补助，不分途中和住地，每人每天补助标准如下：
省内：10元/人天，省外：15元/人天，一类城市：25元/人天。一类城市包括：北京、上海、海南省、深圳市、珠海市、厦门市、汕头市、广州市。半天的伙食补助按50%发给（每天乘坐车船时间，包括等候车船时间在内，超过6个小时算一天，不足6个小时算半天）。
（2）、职工因工出差住宿费按住宿地不同，分为以下几种情况。省内：20-40元/人晚，省外：40-60元/人晚，一类城市：60-100元
/人晚。标准以内凭票实报实销，超过部分，由本人负担。员工出差，按下限标准执行，部门经理、总监及副总经理按上限标准执行。
（3）、乖坐长途汽车、轮船、火车硬卧的，凭票实报实销。在交通不便或业务特殊情况下，需乖坐飞机及火车软卧的，必须事先书面报总经理批准。员工到外埠出差，市内交通费实报实销。未经事先请示，不准乖坐出租车。部门经理、总监及副总经理到外埠出差，市内交通费30元/天标准以内凭票实报实销，超过部分，由本人负担。
（4）、工作人员乖出差机会，事先未经领导批准，而擅自绕道探亲访友、游山玩水者，除绕道车船费扣除直线车船费，多开支的部分由个人自理外，还应扣除绕道路段在途补助，旅店住宿费等。
（5）、凡外出开会、短期培训、参加订货会等食宿有统一安排的，按通知或会议标准执行。
（6）、出差人员出差杂费（指行李寄存费等），按实报销。（7）、酒店总经理出差，所有费用实报实销。
2、交际应酬费的规定
交际应酬费用于酒店经营管理活动过程与有关单位发生的联络、应酬开支由总经理审批。年度交际应酬费按国家有关规定.3、宣传广告费
（1）、开支范围：宣传酒店经营范围的印刷品、赠品、报刊、电台、电视台等的广告宣传等。
（2）、审批权限：凡牵涉对酒店的宣传广告活动而开支的费用需由公关部做预算计划，公关部经理签名，然后呈送总经理审批。
4、办公用品费
（1）、各种办公用品和表格印刷，每季编制领用计划，统一由采购部购进和联系印刷，交仓库验收入仓，各部按月领用，除个别零星急需者及财务专用发票、收据、有价证券外，各部门不得自行采购和印付。
（2）、各部门领用办公用品，必须填写物品领用单并经部门经理批准，由专人办理领用。
5、工资：根据酒店工资方案及酒店经营状况调整，由酒店制定各岗位工资标准。
6、福利费：以计提费用方式形成职工福利专用基金，每月按国家规定标准计提。全部用于职工及家属的医疗费、职工困难补助费和其他福利开支。日常医疗费和职工困难补助，由人事部管理，按酒店有关规定办理。
7、资产、物品管理规定
为加强企业管理，防止资产流失，现对酒店所有资产物品的管理规定如下：
一．建立健全资产物品的管理体系。按使用部门，分片包干实行三管一监督，即从主管该部门的总监、部门经理到物品的使用人，三级管理，责任到人，并与个人经济利益挂钩。财务部建立健全物品管理帐目，每月参与部门的物品盘点，准确统计出部门物品的增加、减少及实存数，监督部门物品数量的真实性，每月做出物品管理的考核结果，并进行考核。
二、公司所有的资产物品分为A、B、C三大类；
A类：固定资产类及公司各部门正在使用的，金额在500元以上使用年限在一年以上的家具、电器及设备、设施等。
B类：低值易耗品类及金额在500元以下，使用年限在一年以内的物品如：灭火器、垃圾桶、热水瓶等。
C类：物料消耗品类及一些有形的看得见、摸得着的，损耗后，可以拿旧换新的，如布草类、玻璃器皿类等。
三、资产物品管理的责任划分
公司所有资产物品按使用部门进行责任划分： 第一责任人：主管部门的最高负责人； 第二责任人：本部门经理； 第三责任人：物品的具体使用保管人 四．公司资产物品的管理规定及实施细则：
（一）客人物赔的规定；
1．根据部门所报客人物赔名称（已报过），由财务部核对物品价格，输入收银电脑，并反馈部门一份清单。
客房部
品名
LG29寸彩电 LG25寸彩电 不锈钢水壶 保护垫 床单 面巾 浴巾 地巾
物赔价
备注
鞋托 保险柜 马桶 豪华洗手盆 烟头印 纸盅 皂盅 地毯污损
品名
物赔价 30 元
500 元
900 元
2100 元
元 每个洞 80 元
元
元 每平方
备注
3900 元
2070 元元
元
元元
元元
方巾 枕心 枕套 浴帘 电话夹 服务指南夹 请勿吸烟牌 松下电话机 子电话 冷藏柜 电热壶 衣架 裤架 方形垃圾桶 圆形垃圾桶 烟缸 中国杯 直口杯 漱口杯 皂碟 方巾碟 大网眼筐 小网眼筐元
元元
元元
元元
170 元
元
1000 元
260 元元元元
元元元元元元元
元元
遥控器 小垫毯 靠枕 洗手液瓶 床裙 110*195 140*195 180*195 被罩 170*230 200*230 240*230 260*230 被心 165*225 195*225 235*225 255*225 床单 190*270 230*270 260*270 280*270
元元
元
元
元 150 元 150 元
210 元 240 元 260 元 270 元
210 元 230 元 260 元 280 元
元 85 元 90 元 90 元
餐饮部
品名
彩碟 骨碟 茶碟 茶碗 翅碗 小汤羹 烟缸 水壶 筷子 筷架 菜谱 味碟 啤酒杯
物赔价
备注
钢化杯 台布 1.8*1.8 2.2*2.2 2.4*2.4 2.6*2.6 台芯 0.9*0.9 1.3*1.3 1.5*1.5 1.7*1.7 口布
品名
小白酒杯
物赔价元元
备注元元元元元元元元元元
元元元
元 50 元 60 元 100 元元 30 元 40 元 50 元 5 元
红酒杯 10 元
台裙 90 元
2．所核定的客人物赔价格，部门应照此执行，如遇特殊情况，部门经理掌握在原物赔价基础上，可在下浮20%之内执行。
（二）公司内部物品损（丢）失物赔的规定：
1、公司所有物品，不管是从本地购入、外地购入、供货商送货，货一回来，先通知财务部仓库管理员到场、点货、验收后，部门办领用手续（出库单），方可领用。
2、公司固定资产如有损坏，先由工程部维修或外委维修，确实无法修理，经工程总监鉴定签字，报请公司总经理批准后方可报损。
3、各类低值易耗品的损耗及领用根据部门物料用品使用情况，以旧换新
4．玻璃器皿及瓷器类的报损规定
按使用玻璃器皿及瓷器类部门营业额的0.1%作为部门的玻璃器皿及瓷器等易碎品的损耗率进行考核。
5．物品所需正常报损的，先由部门填制物品报损单，工程部签字确认不能维修，到财务部办理报损手续。
6．物品需要内部调拨的（A部借到B部）必须由借出，借用双方填制调拨单，到财务部办手续。
7．每月20日为公司物品盘点时间。8．物品盘点、帐实不符的：
属于管理不当、丢失、损坏、照价赔偿。
属于部之间乱借、没有手续的，按一次（项）罚款50元。9．每月25日由财务部将物品盘点及考核结果写出报告，并将结
果与 次月10日的工资发放挂钩。
10．部门负责人离开本岗时，除交清个人物品，还要交接清楚自己所管部门的所有资产、物品。
11、资产的修理
1.资产修理应按有关技术规定划分为大修理和日常修理。2.各部门资产的日常维修由工程部负责，修理费用由工程部按部门划分，报财务部门审核后，计入有关部门的当期费用。
3．需要大修理的资产，由工程部提前在第四季度报下一年度在修理计划和在修理费用预算报告交财务部审核，报总经理审批，对未列在修理计划中，但又确实需要大修理的临时项目，应填写紧急修理报告书，报总经理审批；对直接影响经营，必须抢修的项目，事后应补填紧急修理报告书报财务部经理和总经理。计划外大修理，须查明原因分清责任，根据不同情况进行相应处理。
4．大修理费用一般预提的方法，即按照酒店GOP的5%计提。
九、仓库管理制度
（一）、分仓库核算。酒店按业务需要设立原材料仓、烟酒饮料商品仓、物料用品低值易耗品仓，工程用品仓属财务部管辖，房务二级库由房务部管辖，实行分部管理，分仓核算。
（二）、建立、健全制度，执行有关规定，严格操作规程，严密各种手续，实行科学管理，提高管理水平。
1、经收货部验收后，物品才可进仓。仓库管理员要认真对物品品名、规格、数量、单价、金额，填写一式三联的入库单。一联交仓
库记帐员，一联供应商作月结依据，一联送财务部结算货款和作入帐的依据。
2、发货出仓。根据经营需要，各部门凭“物品领用单”领用物品，经部门领导签名，物品发货出仓时，由仓库管理员凭物品领用单发货，一联自存并据以记帐，一联交领货人，一联定期汇集送财务部会计组做帐并做为内部核算用。
3、设卡登记。每种物品都要设卡登记进、领、存数量，做到卡、物、帐三相符。
4、合理堆放。合理按排仓位，要分类堆放，轻重物品不能混堆，挥发性物品不能同吸潮物品混放。要坚持物品先进先出的原则。避免物品 存放时间过长，而出现变质霉坏现象。
5、合理库存。要根据酒店核定的库存资金，实行定额管理，种类商品、物品的库存量，既要适合业务生产的需要，又要防止过多而造成积压，占用过多的资金，做到库存合理，结构合理。
6、退货与索赔。对量缺质差的不合格的物品，应拒绝收货，按有关规定，分别不同情况采取补货、索赔等方法处理。
7、记帐及时。物品购进或发出，必须按照财务制度，进出仓前仓库保管员必须按收货单、物品领用单、调拨单及时登记入帐。做到不错不漏，计算准确，帐目清楚，完全符合记帐规则的要求，保证帐实相符。每月根据帐面数编制月份进、耗（销）、存报表，于次月二日前连同物品领用单送财务部。
8、定期盘点。建立月、年度盘点制度，盘点时必须认真细致点
数、过秤，严禁“打眼测”虚报乱估，保证数目准确。发现物品出现短缺、溢余或变质情况，要认真查找原因，并及时向部门报告，按规定办理物品短缺、溢余、或报损手续，并及时调整帐目。
9、材料（旧料）回收。仓库对部门的拆卸旧料、用剩材料和边角料，可实行回收返仓，以节约开支。
10、做好“三防”工作。严格执行安全防范措施，坚持无关人员不准进仓的规定，下班要关好门窗，确保安全，万无一失。
11、原则上进货采用月结方式，对货到未付款的物品，一律进仓入帐，纳入财务监督。
（四）、各仓库严格执行本制度，并可根据本部门的实际需要制订或修改更加具体的管理制度和岗位责任制。
十、商品物品检验索赔制度
商品、物品检验索赔工作是酒店管理的内容之一，搞好商品、物品检验索赔工作，才能促使企业经营活动的正常开展，保障企业资产不受损失。
（一）、购进商品、物品按协议办理检验。因生产和经营业务的需要，购进商品、原材料、物料用品、维修零件和基建维修材料等（以下简称商品和物品），必须以协议或确定样品形式与供货单位订明商品、物品的质量、规格、价格、数量和违反协议规定的处理方式。包括：退还、拒收、补货、折价直至索赔。
（二）、严格检查、健全手续。一切商品、物品进仓前，必须办好检验手续，按照协议规定或样品核对商品、物品的质量、规格是否符
合标准和要求，数量、重量是否够数，批量是否所需，包装商品、物品要抽查检斤。财务部要验明发票是否合法有效，单价、数量和金额计算和书写是否正确，符合规定和要求方可办理付款手续。
（三）、检验商品、物品过程中，出现质次、量缺、货不对板，应分别不同情况予以处理。
1、质量差或质量规格不符合规定要求，应拒绝验收。
2、数量不足的，可先暂收，补足数量正式验收。
因数量多，批量大不能逐一检验而抽查合格的，如日后发现部分商品、物品质量不符合要求和数量不足的，要向供货单位提出退货、换货、补货直至退还货款。
3、因商品、物品质量“水份”大，影响加工成率或降低使用价值的，一般情况下应拒绝收货。如确因急需，可按质量降低程度，采取降价、估计数量等方法予以减款。
4、有些商品、物品不宜启封检查（如食品及某些不宜开启的罐、盒等），事后（售后或使用后）在保险期限内发现质量上的问题（如霉坏变质、异常消耗等），要向供货单位办理退货或索还货款，不能作企业报损处理。退还或索回货款要记录备查。
（四）、职责清楚、责任到人。从采购到仓管各个环节的经办人员，是商品、物品质量、数量的直接责任人，要求工作认真负责，秉公办事，不徇私情。要严格把好进货关，克服盲目进货和重复进货。因工作失职造成商品、物品、大量积压、滞销、或验收不严，保管不善造成商品、物品残损变质，经办人要负一定的经济责任。
十一、票证使用及管理制度
1、发票的使用范围限于本企业的营业收入、劳务收入、营运收入。不得将发票借给外单位及个人使用，违者给予行政处分。
2、收据使用范围限于本酒店内部使用和对外单位及个人的预收款使用。
3、开据发票和收款收据时须以复写纸套写，顺号使用，金额、内容要准确、完整，写错作废必须三联顺号贴在存根上，不得撕掉，并且要专人登记发放、领用，保管、核销等严格管理。
4、发票的使用必须定期接受税务机关审查、注销，停用必须经税务机关审查并截角上缴。
5、遗失未使用的空白发票，必须登报声明作废，一切登报费用及个人部分的遗失罚款由遗失人负责，不得报销。
6、所有的有价证券的存放、管理，统一由财务部负责。
十二、电脑管理制度
（一）电脑使用制度
1、坚持管理业务与系统维护分开的原则。电脑管理业务由使用部门负责，系统的软件硬件维护、业务咨询、技术培训和开发工作由电脑部负责。
2、操作员必须经过培训合格后方能上机工作。各使用部门负有对电脑设备的维护、保管责任，严禁私自拆装电脑设备和退出管理菜单进行其他操作，发生故障应及时通知电脑部。
3、各级使用人员，要对密码保密，并对自己的一切操作负责，出现失误或出现问题，应立即通知上一级管理人员处理。
4、操作过程中不得擅自中断重新启致动电脑设备。
5、在设备运行中，发现有异常声音或异味时，应立即切断电源，并通知电脑部。
6、使用部门应保证电脑设备在良好的环境下使用的义务，严禁在电脑设备上涂划或在设备上放臵杂物，确保防尘、防潮、通风，遇高温天气应及时采取降温措施。
7、电脑专用电源严禁挪作他用。遇到酒店停电，操作员应尽快把工作处理完毕（电脑专用电源可维持短暂供电），恢复后方可继续使用。
8、暂停使用电脑时，应关闭所有电源。
（二）、电脑系统安全保密制度
1、操作必须严格遵守保密制度，按照规定的职责范围，依照操作规程进行操作，不得使用外来软件，严禁在电脑运行时关机或重新启动。
2、各使用部门的经理要根据本部门人员的职责，设臵系统的使用权限，防止越权操作。
3、密码由使用人员自行确定，并应定期更换。
4、系统维护人员必须遵守程序与数据分开的原则，不得干预使用部门的管理，除系统问题外，不得直接与操作人员发生联系。
5、系统维护人员必须做好系统的安全、防护工作，外来软件需确认无病毒后方可使用，未经许可不得擅自修改数据和程序，严禁把
程序、数据擅自拷贝给他人。
（三）、电脑设备操作制度
1、按照操作规程启动、关闭电脑。
2、装卸打印纸时要注意将纸对准传送架槽口，装好后要检查纸张进退是否正常，再进纸打印。
3、较长时间不使用权电脑或打印机，应先将电源关闭。
4、不宜将显示屏的光度调得太高，严禁在其散热孔或键盘上放臵其它物品，尤其是金属物和液体。
5、做好日常维护工作，严禁在电脑设备上涂划。清洁电脑时应切断电源，使用洁净的抹布。突然断电后，应关闭主机和打印机电源。
绿景锦江酒店计财部 2011年月3月10日
第2篇：财务制度
财务制度
为了规范公司财务的管理制度，结合公司实际经营情况，修订本制度。
一、职责
1、会计职责
1、负责编制公司会计凭证，审核、装订及保管各类会计凭证，○
2、按月编制会计报表（资产负债表、损益登记及保管各类帐簿。○
3、编制资金、供表等），并进行分析汇总，报公司领导备案决策。○销成本费用、管理费用预算，控制成本预算，制定、分析进销预算，4、建立内部核算体制，协助公司领导处理其他有关预算的事项。○制定内部核算办法与标准，记录内部核算资料，分析内部核算结果，5、负责监督公司财务运作情况，处理其他有关内部核算的事项。○及时与出纳核对现金、应收（付）款凭证、应收（付）票据，做到帐款、票据数目清楚。
2、出纳职责
1、○办理现金收付和银行结算业务，一般开支项目须经部门领导
2、登审核同意，重大开支项目须经公司主要领导审核签章办理。○记现金和银行存款日记帐，及时核对银行存款帐面余额和银行对帐
3、负责保存单，保证现金帐面余额与实际库存存现金核对相符。○库存现金和各种有价证券，保存应收（付）帐款凭证、应收（付）票据，负责保管有关印章、空白支票和空白收据，切实保证凭证、票据
4、及时与会计核对现金、应收（付）帐款凭证、应的安全和完整。○
5、及时处理公司领导收（付）票据，做到帐款、票据数目清楚。○交办的其他事项。
二、帐款管理
1、财务人员对客服部所签约的承揽合同盖章时都要进行详细的登记，并根据合同单价及时间，监督客服部催收帐款，并及时查收；
2、所有广告应收帐款必须播前付款，有特殊情况必须由总经理批准，款到后开具发票；
3、对媒体及广告代理公司办应付款后，财务人员必须及时收回发票；
4、在给广告公司办款前，必须见到广告公司媒体授权书及广告业发票的传真后，方可给予办款；
5、公司任何款项的支付，都须经总经理签字批准后，方可办理。
三、费用管理
1、所有费用报销，都必须填写报销单，经行政部核对，交由总经理批准方可报销；
2、固定资产的购买应经总经理批准后方可购买；
3、易耗品视办公预算购买，控制成本费用；
4、申请费用需填写用款申请单，由部门经理批准再交由总经理批准，财务方可给现金；
5、用款人必须在用完之后马上予以报销，附上发票。
第3篇：财务制度
财务制度
一、财务人员要认真学习上级的有关政策，遵照执行上级下达的有关文件精神。
二、财务人员要严格要求自己，不准私自开支，大项开支有领导小组研究，小项开支经校长审批后方可执行。
三、外出人员返回后三天内写出报销条，经校长签字后报销。
四、所有单据必须经校长签字后方可入帐。
五、帐目做到日清月结、定期公开。
六、学校所有财产实行承包责任制，损环、丢失者照价赔偿。
七、承包人需要调离，办完移交手续后方可离去。
鸣皋中心小学
2011年2月
财务制度
鸣皋中心小学 2011年2月
第4篇：财务制度
财务制度
企业的经营状况和经营成果，是通过财务部门来反映的。建立、健全企业的财务制度对于企业的发展，对于财务人员的规范管理有着非常重要的作用。
根据本公司的具体情况，特制定以下财务管理制度：
一、会计人员要不断学习《会计法》、《税收征管法》，并严格遵守其中的一些规定。会计人员养成良好的职业道德，做到敬业爱岗、熟悉法规、依法办事、客观公正、实事求事。
二、明确分工、责任到人，会计、出纳分设清楚，办公室监督财务的收支情况。
三、按产品流通企业会计制度设置总账、现金账、银行账、库存商品明细账、多栏式明细账、、三栏式明细账。会计核算以人民币为记帐本位币，会计记帐采用收入计算法，会计人员要正确核算收入、成本、费用，要正确核算销售额。
四、要严格遵守《现金管理条例》的规定，公司从业人员需要预支款项时，必须向出纳人员打
第5篇：财务制度
财务制度
一.目的：规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度。
二.适用范围：青岛妙缘巧克力有限公司及各部门
三.管理机构：财务部
四.管理细则：
（一）资金的管理：
1.现金：
（1）公司规定日用现金只存放10000元，根据每日审批的用款计划及时提取现金，应做到日清日结，保证账实相符；
（2）收取现金时，应当着交款人的面认真仔细的清点，用验钞机鉴别真伪，无误后开具收据或索取送货单；将收到的现金及时送存银行，不得超额存现；
（3）支付现金时，应根据公司的报销规定，认真审核报销单据的数量金额是否正确，是否有有关人员的签
第6篇：财务制度
伊恩幼儿园财务管理制度
1、幼儿园报账制度。报帐员负 责 本 单 位日常经费支出及专款支出的报销业务，在业务上接受财政会计核算中心的指导。
2、审批制度。经费开支要有严格的审批手续。应由有关部门写报告，总务主任和主管财务后勤工作的校领导审批。2000元以上的开支由校行政会议集体研究决定，主管财务的园长签字，要做到“一支笔”的审批。
3、经费支付报销验收制度。报帐员应根据会计核算中心有关条例和幼儿园有关报销规章制度办理报销事务。幼儿园采购用品的凭证和旅差费报销单位应验收，发现问题应及时查清。报账员将报账单据交会计核算中心审核，按审核权限批准后，予以报销；对于审核结果与报账金额不一致的，按核定金额报销；对于原始凭证不准确、不完整或有涂改、有错误的，报账员须退回原经手人，按规定进行补充、更正或更换后再办理
第7篇：财务制度
财务制度
1、财务科是公司主管经济工作的职能机构，在总经理直接领导下负责会计核算及财务成本管理工作；
2、认真贯彻国家和上级颁发的会计法规和财务制度等有关规定；
3、制定公司内部各项财务制度并组织实施；
4、按时上报年、季、月会计决算报表及财务情况分析说明；
5、按年、季、月作出公司财会成本分析，及时向领导提供必要的参考资料，并协助开好经济活动分析会议；
6、办理各项资金往来结算业务，搞好现金管理，及时清理债权债务；
7、组织编制核算和发放职工工资、奖金和津贴；
8、妥善保管各种会计凭证、帐薄、报表等财会档案及资料，并严格按财会制度规定处理；
9、负责各类物资采购资金的筹集和报销手续及各类差旅费的报销手续；
10、监督各类财务物资的保管、使用情况，审查办理各类物资亏损、报废的资金报销手续；
11、按时完成公司利润、
