第1篇：《公司战略与风险管理》考点之合同管理
《公司战略与风险管理》考点之合同管理
合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利和义务关系的协议。
企业与职工签订的劳动合同，不适用本指引。
主要风险：
①未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。
②合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。
③合同纠纷处理不当，可能损害企业利益、信誉或形象受到损害。
控制措施：
1.合同的订立
①企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同。合同订立前，应当充分了解合同对方的主体资格、信用状况等有关内容，确保对方当事人具备契约能力。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。谈判过程中的重要事项和参与谈判人员的主要意见，应当予以记录并妥善保存。
②企业应当根据协商、谈判等的结果，拟定合同文本，按照自愿、公平原则，明确双方的权利义务和违约责任，做到条款内容完整，表述严谨准确，相关手续齐备，避免出现重大疏漏。合同文本一般由业务承办部门起草，法律部门审核。重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草。国家或行业有合同示范文本的，可以优先选用，但对涉及权力义务关系的条款应当进行认真审查，并根据实际情况进行适当修改。合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应程序。
③企业应当对合同文本进行严格审核，重点关注合同的主体、内容和形式是否合法，合同内容是否符合企业的经济利益，对方当事人是否具有履约能力，合同权利和义务、违约责任和争议解决条款是否明确等。企业对影响重大或法律关系复杂的`合同文本，应当组织内部相关部门进行审核。相关部门提出不同意见的，应当认真分析研究，慎重对待，并准确无误的加以记录，必要时应对合同条款作出修改。内部相关部门应当认真履行职责。
④企业应当按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。正式对外订立的合同，应当由企业法定代表人或由其授权的代理人签名或加盖有关印章。授权签署合同的，应当签署授权委托书。属于上级管理权限的合同，下级单位不得签署。下级单位认为确有需要签署涉及上级管理权限的合同，应当提出申请，并经上级合同管理机构批准后办理。上级单位应当加强对下级单位合同订立、履行情况的监督检查。
⑤企业应当建立合同专用章保管制度。合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的代理人签署后，方可加盖合同专用章。
⑥企业应当加强合同信息安全保密工作，未经批准，不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的商业秘密或国家机密。
2.合同的履行
①企业应当遵循诚实信用原则严格履行合同，对合同履行实施有效监控，强化合同履行情况及效果的检查、分析和验收，确保合同全面有效履行。合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有约定或约定不明确的，可以协议补充，不能达成补充协议的，按照国家相关法律法规、合同有关条款或者交易习惯确定。
②在合同履行过程中发现有显失公平、条款有误或对方有欺诈行为等情形，或因政策调整、市场变化等客观因素，已经或可能导致企业利益受损，应当按规定程序及时报告，并经双方协商一致，按照规定权限和程序办理合同变更或解除事宜。
③企业应当加强合同纠纷管理，在履行合同过程中发生纠纷的，应当依据国家相关法律法规，在规定时效内与对方当事人协商并按照规定权限和程序及时报告。合同纠纷经协商一致的，双方应当签订书面协议。合同纠纷经协商无法解决的，应当根据合同约定选择仲裁或诉讼方式解决。企业内部授权处理合同纠纷的，应当签署授权委托书。纠纷处理过程中，未经授权批准，相关经办人员不得向对方当事人作出实质性答复或承诺。
④企业财会部门应当根据合同条款审核后办理结算业务。未按合同条款履约的，或应签订书面合同而未签订的，财会部门有权拒绝付款，并及时向企业有关负责人报告。
⑤合同管理部门应当加强合同登记管理，充分利用信息话手段，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更等情况，实行合同的全过程封闭管理。
⑥企业应当建立合同履行情况评估制度，至少于每年年末对合同履行的总体情况和重大合同履行的具体情况进行分析评估，对分析评估中发现合同履行中存在的不足，应当及时加以改进。企业应当健全合同管理考核与责任追究制度。对合同订立、履行过程中出现的违法违规行为，应当追究有关机构或人员的责任。
第2篇：公司战略与风险管理
注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试
（2014年度）
一、测试目标
注册会计师全国统一考试专业阶段考试（以下简称专业阶段考试）主要测试考生是否具备注册会计师执业所需要的专业知识，是否掌握基本技能和职业道德规范。
二、能力等级
（一）能力等级1——专业知识理解能力
要求考生掌握注册会计师执业所需专业知识的基本原理和内容。
（二）能力等级2——基本应用能力
要求考生在职业环境中，合理、有效地运用专业知识，保持职业价值观、职业道德与职业态度，解决基本的实务问题。
（三）能力等级3——综合运用能力
要求考生综合运用专业知识和职业技能，保持职业价值观、职业道德与职业态度，解决较为复杂的实务问题。
公司战略与风险管理
一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．掌握公司战略的基本概念；
2．掌握战略管理的基本概念与相关内容；
3．掌握外部分析与内部环境分析的主要内容与方法；
4．掌握公司三个层次战略的主要内容；
5．掌握公司各种战略的开发方向与实现途径；
6．掌握战略实施和战略控制涉及的主要内容、过程与方法；
7．掌握风险和风险管理的概念；
8．掌握风险管理的主要框架——基本流程和管理体系；
9．掌握内部控制的概念；
10．掌握内部控制规范的框架体系；
11．了解风险管理的主要技术与方法。
二、测试内容与能力等级测试内容 能力等级
（一）导论
1．公司战略的基本概念
（1）公司战略的定义 2
（2）公司的使命、目标与公司战略2的功能
（3）公司战略的层次 2
2．公司战略管理 2
（1）战略管理过程
（2）战略变革管理 2
（二）战略分析
1．企业外部环境分析
（1）宏观环境分析
（2）产业环境分析
①产品生命周期
②产业五种竞争力
③成功关键因素分析
（3）竞争环境分析
①竞争对手分析
②产业内的战略群组
（4）市场需求分析
①市场需求的决定因素
②消费者分析
2．企业内部环境分析
（1）企业资源与能力分析 ①企业资源分析
②企业能力分析
③企业的核心能力
（2）价值链分析
①价值链的两类活动
②价值链确定
③企业资源能力的价值链分析
（3）业务组合分析
①波士顿矩阵
②通用矩阵
3．SWOT分析
（1）基本原理
（2）SWOT分析法的应用
（三）战略选择
1．总体战略（公司层战略）
（1）总体战略的主要类型 ①发展战略
②稳定战略
③收缩战略
（2）发展战略的主要途径 ①发展战略可选择的途径②并购战略
③内部发展
④企业战略联盟
2．业务单位战略
（1）成本领先战略
（2）差异化战略
（3）集中化战略
（4）基本竞争战略的综合分析——“战略钟”
3．职能战略 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2 3 2 1 2 2 2 3 3 3 1 2 2 3 2 2 2 2 2
2（1）市场营销战略
（2）研究与开发战略
（3）生产运营战略
（4）采购战略
（5）人力资源战略
（6）财务战略
（7）信息战略
4．国际化经营战略
（1）企业国际化经营动因
（2）钻石模型分析
（3）国际市场进入模式
（4）国际化经营的战略类型
（四）战略实施
1．公司战略与组织结构
（1）组织结构的构成要素
（2）纵横向分工结构
（3）企业战略与组织结构
2．公司战略与企业文化
（1）企业文化的概念
（2）企业文化的类型
（3）文化与绩效
（4）战略稳定性与文化适应性
3．战略控制
（1）战略控制的过程
（2）战略控制方法
4．战略管理中的权力与利益相关者
（1）企业主要的利益相关者
（2）企业利益相关者的利益矛盾与均衡
（3）权力与战略过程
（五）风险与风险管理
1．风险与风险管理概述
（1）风险的概念
（2）企业面对的风险种类
（3）企业风险管理的特征
（4）风险管理的概念
2.风险管理的目标
3．风险管理基本流程
（1）收集风险管理初始信息
（2）进行风险评估
（3）制定风险管理策略
（4）提出和实施风险管理解决方案
（5）风险管理的监督与改进
4．风险管理体系 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 2 3 1 1 2 2 2 2 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
（1）风险管理策略
（2）风险管理组织体系
（3）内部控制系统
（4）风险理财措施
（5）风险管理信息系统
5．风险管理技术与方法
（1）头脑风暴法
（2）德尔菲法（Delphi Method）
（3）失效模式影响和危害度分析法（FMECA）
（4）流程图分析法（Flow Charts Analysis）
（5）马尔科夫分析法（Markov analysis）
（6）风险评估系图法
（7）情景分析法
（8）敏感性分析法
（9）事件树分析法（ETA）
（10）决策树法
（11）统计推论法
（六）风险管理框架下的内部控制
1．内部控制基本规范
（1）内部控制的目标
（2）内部控制的原则
（3）内部控制的实施体系
（4）内部控制的要素
2．内部控制应用指引
（1）组织架构
（2）发展战略
（3）人力资源
（4）社会责任
（5）企业文化
（6）资金活动
（7）采购业务
（8）资产管理
（9）销售业务
（10）研究与开发
（11）工程项目
（12）担保业务
（13）业务外包
（14）财务报告
（15）全面预算
（16）合同管理
（17）内部信息传递 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
（18）信息系统
3．内部控制评价
（1）内部控制评价
（2）审计委员会在内部控制中的作用
4．风险管理、内部控制与公司治理
（1）公司治理
（2）风险管理、内部控制、公司治理三者关系2 2 2 2
第3篇：公司战略与风险管理
公司战略与风险管理期末考试试卷A卷答案
一、单选
1-5BCBCD6-10DDDDA11-15CBBBD16-20DADDA21-25DBBBA26-30AADCD
二、多选
1、ABC2、ABCD3、AD4、ACD5、ABC6、ABCD7、BC8、AD9、ABC10、ACD11、AB12、ABC13、ABCD14、AC15、BC
三、简答
1、【答案】动划分为战略上相关的一系列活动，的竞争优势就在于它能比竞争对手更好地安排这些在战略上非常重要的活动。价值链分析的五种基本活动的内容：(1)进货后勤：提供产品或服务的接收、储存和分配相关联的各种活动(2)生产经营：将各种投入品转化为最终产品或服务的各种活动(3)发货后勤：产品集中、储存以及配送最终产品的活动(4)市场营销：提供买方购买产品的方式、引导买方进行
第4篇：公司战略与风险管理期末
公司战略与风险管理期末
——B1326 41 钟易
近日，由于新西兰、欧盟和美国纷纷加大对中国的出口力度，市场供应量加大，加剧了牛奶市场竞争，全球鲜奶和制品价格不升反降。通过对我国牛奶行业竞争分析了解到，近年来，由于中国需求暴增，国际奶价一直处于上涨的轨道，至今年2月份达到顶峰。但自那时起，中国市场上的奶粉出现囤积现象，对进口需求减少，同时由于美国、欧洲和新西兰的鲜奶生产显著好于预期，奶制品平均价格已经减少了20%。
一、我国牛奶行业竞争分析
1、进口牛奶冲击
事实上，进口牛奶不仅通过电商开始渗透中国市场，还通过入股、并购中国乳业介入中国市场的争夺。
“牛奶行业竞争加剧，对于新希望乳业来说也是一个机会，未来将重点放在差异化竞争上。”席刚表示，“新希望乳业要做的是加大冷链建设提高主力产品巴氏鲜奶的竞争门槛
第5篇：教学大纲——公司战略与风险管理
《公司战略与风险管理》教学大纲
课程名称：公司战略与风险管理
总学时：84学时 讲课学时：84学时 学 分：原来没有写 授课对象：会计学CPA 课程性质：专业基础课 开课参考学期：没写 先修课程：财务管理
教材：《公司战略与风险管理》中国注册会计师协会 编 经济科学出版社 教学参考书：
1．《战略管理》 [美]汤姆森.斯迪克兰德 北京大学出版社 2．《企业战略管理》 谭开明 魏世红 东北财经大学出版社 3．《金融风险管理》张金清 复旦大学出版社
一、课程性质、地位和作用
本课程是会计学、财务管理本科专业的学科基础必修课。
本课程在会计学、财务管理学专业学科体系中处非常重要的地位。设置该课程的作用在于使学生全面掌握公司战略与风险管理的基本理论及其计算方法。为今后从事财务会计工作及参加全国会计职称考试、注册会计
第6篇：公司战略与风险管理学习心得
公司战略与风险管理学习心得
我2010年参加了注册会计师考试，报考了公司战略与风险管理这门课，最终取得了中华会计网校单科最高分的好成绩，并获得了网校的奖学金，除了我自身的努力外，还要感谢网校老师的教导。下面是我的一些学习经验和方法，希望对以后的考生能有所帮助。
这门课程是09年CPA考试制度改革的新增课程，目前内容较少，备考难度相对较小。我认为这是全部科目中所需备考时间最少的一门。这门课程的重点主要是对于一些模型和概念的理解，并能将其运用到案例当中。这本课程由于教材包含了很多翻译的内容，因此一些表达相对模糊，容易引起歧义，因此不需要深究教材每字每句的含义，以理解为主。对学习本课程，建议至少听两遍基础班，直到听懂为止，实在不懂的地方可多阅读几遍教材，直至达到熟悉的程度，甚至强记下来。杭建平老师讲课逻
