广西下半年税务师《税法二》：土地增值模拟试题由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“税务师税法二”。
广西2016年下半年税务师《税法二》：土地增值模拟试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、某纳税人原在北京市经营，于2002年11月6日外出在河北省的石家庄市经营，至 2003年3月6日又回到北京市，则该纳税人在外出经营期__。A．只需在北京市办理税务登记手续 B．需在石家庄市办理税务登记手续 C．在两地均不需办理税务登记手续
D．应持税务登记证副本和北京市所在地税务机关填开的“外在经营活动税收管理证明”到石家庄市税务机关报验登记
2、年终汇算清缴时应补缴的企业所得税和地方所得税分别为__万元。A．26.6 B．2.66 C．20 D．23、单位和个人将自己新建的房屋对外销售，应__。
A．其自建行为按建筑业税目征收营业税；其销售行为按销售不动产税目征收营业税
B．按销售不动产征收营业税 C．按建筑业的税目征收营业税 D．免征营业税
4、确认发明专利权和海关处理的第一审行政案件，由__人民法院管辖。A．基层 B．中级 C．高级 D．专门
5、某民营企业2004年应纳税所得额300万元，已扣除了其管理费中发生的新产品开发费用100万元，由于这项费用比2003年增长了10%，则该企业当年应纳税所得额为__万元。A．300 B．250 C．200 D．150
6、某生产企业为增值税一般纳税人，2008年6月外购原材料取得防伪税控开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额180万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1:7)，该企业适用增值税税率 17%，出口退税率为13%。该企业应退的增值税为__万元。A．119.6 B．104.65 C．74.9 D．32.2
7、计算外商投资企业应纳税所得额时，下列各项中可以在税前一次扣除的是__。A．受让或购进某项新技术的支出
B．按照国家有关规定，为其雇员提存的医疗保险基金 C．企业注册资本未投足情况下，向投资人借款的利息 D．支付给关联企业的管理费
8、下列关于委托加工应税消费品的正确说法是__。A．委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税 B．委托方不缴税，受托方缴纳消费税和营业税
C．受托方代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税 D．委托方不缴税，受托方缴纳消费税和增值税
9、关于税法的效力，下列表述错误的是__。
A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的 B．适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的 C．特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力
D．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法
10、该企业按季预缴时，每季度预缴税额为__万元。A．210 B．105 C．231 D．12611、税务机关向某电脑公司采购手提电脑，税务机关与该电脑公司建立的是__法律关系。A．商事 B．行政 C．民事 D．管理
12、关于契税的计税依据，下列说法正确的是__。
A．土地使用权出售、房屋买卖，其计税依据为成交价格
B．土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据
C．以竞价方式出让土地使用权的，以不包括各种补偿费用的竞价成交价格为计税依据
D．已购公有住房经补缴土地出让金成为完全产权的，以补缴的土地出让金为计税依据
13、M公司5月3日购入甲公司债券20000元，购入A公司股票115000元，作为短期投资。6月30日，所购入甲公司债券市价为20100元，所购A公司股票市价为105000元。则M公司中期期末按投资总体计提跌价准备数应为__元。A．10000 B．10100 C．-100 D．990014、某县城房地产开发公司建造一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入10000万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地规定房地产开发费用的计提比例为10%。转让此住宅应缴土地增值税额__万元。A．2107.5 B．2017 C．2114 D．2400.56
15、甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计25万元；由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税__万元。A．0.6 B．1 C．1.5 D．2.55
16、房屋出租收入应缴纳的个人所得税是__元。A．3000 B．875 C．437.5 D．775
17、A建材商城收购原木400立方米，税务机关认可的收购凭证上注明收购款20000元，该企业支付运输费800元，将该批原木送往B实木地板厂，委托B实木地板厂为A加工特制木地板用于销售，合同注明，A需支付B实木地板厂加工费和辅料费含增值税金额7020元，A企业提货时被代收代缴的消费税为__。A．1464.21元 B．1410.53元 C．1368.42元 D．1270.74元
18、某企业转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为__。A．所有权转移的当天 B．收到预收款的当天 C．收到全部价款的当天
D．所有权转移并收到全部款项的当天
19、某市某运输公司于2006年1月8日登记成立，开始生产经营，当年亏损30万元。2007年度公司运输业务收入3000万元，商品销售收入1000万元，主营业务(运输)利润500万元，其他业务(商品销售)利润100万元，该公司两年应纳企业所得税__万元。A．188.1 B．94.05 C．85.5 D．0
20、按现行会计准则规定，采取“免、抵、退”办法，有出口经营权的工业企业按规定计算的当期应退税额，应借记__科目。A．应交税费 B．主营业务收入 C．营业外收入 D．其他应收款
21、向企业职工集资在税前应扣除的利息费用为__万元。A．8 B．6 C．5 D．4
22、下列哪项不是肺炎支原体肺炎的临床表现 A．起病较缓慢
B．阵发性刺激性呛咳 C．咳少量黏痰
D．发热、乏力、咽痛
E．胸片示肺部多种形态的浸润影节段性分布，肺上野多见
23、B地某矿山为增值税一般纳税人，2009年开采铜矿石80万吨，在A地收购未税铜矿石8万吨；销售铜矿石50万吨(其中销售收购的铜矿石5万吨)。该企业应就上述业务在矿山所在B地税务机关申报缴纳资源税__万元。(B地矿山铜矿石资源税额为2.6元/吨，A地铜矿石资源税额为1.2元/吨)A．54 B．56 C．117 D．153.76
24、根据现行增值税的规定，下列货物不适用13%税率的是__。A．黑色金属矿产品
B．将原矿的矿砂经焙烧生产的烧结矿
C．有色金属矿产品中，经冶炼或化学方法生产的有色金属化合物 D．未经加工的建筑用天然材料
25、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产X牌卷烟，2005年10月发生如下经济业务：(1)购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.3万元。(2)将上述购进的烟叶发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明的支付加工费4万元，税款6800元。(3)收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款18万元，增值税3.06万元。(4)销售X牌卷烟100箱(标准箱，下同)，每箱不含税售价1.5万元，款项存入银行。(5)销售X牌卷烟200箱，每箱不含税售价1.26万元，款项存入银行。(6)乙卷烟厂无同类烟丝销售价格。(7)国家税务总局核定的X牌卷烟计税价格为每标准箱1.3万元。根据以上资料回答下列问题：
本月视同销售卷烟应纳的消费税为（）。A．37.7 B．36.79 C．39.95 D．39.15
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、关于辅导期增值税一般纳税人的管理，下列表述正确的有__。A．对新办工业企业不适用辅导期一般纳税人管理办法 B．对新办小型商贸企业在转为正常一般纳税人之前一律按小规模纳税人管理 C．辅导期一般纳税人的纳税辅导期一般应不少于6个月
D．辅导期一般纳税人在次月进行纳税申报时，按照一般纳税人计算应纳税额方法计算申报增值税
2、下列各项中，会引起投资性房地产账面价值发生变化的有__。A．计提投资性房地产减值准备 B．计提投资性房地产折旧 C．对投资性房地产的维修 D．对投资性房地产进行改良
E．公允价值模式下，投资性房地产公允价值发生变动
3、琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2008年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为__天。A．282 B．283 C．284 D．285
4、下列权利中，__可以成为权利质押的标的。A．股权 B．知识产权 C．名誉权 D．人身权
5、出售自建的不动产应缴纳营业税__万元。A．136.08 B．250 C．270 D．386.08
6、当月丙企业应纳的增值税为：__ A．-2.25万元 B．-1.57万元 C．-0.70万元 D．-1.42万元
7、下列说法正确的是__。
A．企业计提固定资产折旧，采用曲线法计算
B．无形资产指不具有实物形态的资产，有时也指具有实物形态的资产 C．月折旧额＝年折旧额/12 D．年折旧额＝(固定资产原值-估计残值)/固定资产预计使用年限 E．年折旧率＝年折旧额/固定资产原值×100%
8、在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款__的罚款。A．50%以上5倍以下 B．50%以上3倍以下 C．1倍以上5倍以下 D．1倍以上3倍以下
9、在债权人会议上，__经表决不能通过的，由人民法院裁定。A．更换债权人委员会成员方案 B．破产财产的变价方案 C．重整计划
D．监督管理人方案
10、根据现行企业所得税法规定，下列非居民企业取得的所得享受免征企业所得税的有__。
A．外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 B．外国政府向居民企业提供贷款取得的利息所得
C．国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得 D．国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得
E．在中国境内未设立机构(场所)，但来源于中国境内的股息所得
11、犯罪中止发生在__。A．犯罪预备阶段 B．危害结果发生之后
C．着手犯罪后危害结果已经发生
D．危害结果发生以前的犯罪实行过程中 E．实施完毕犯罪行为后，犯罪结果出现前
12、下列各项属于税务代理业务范围的有__。A．办理税务登记
B．办理纳税申报和扣缴税款报告 C．建账建制，代理记账 D．税务行政诉讼 E．审查纳税情况
13、以每股收益最大化作为财务目标，存在的缺陷是__。A．不能反映资本的获利水平
B．不能用于不同资本规模的企业间比较 C．没有考虑风险因素
D．也不能避免企业的短期化行为 E．没有考虑时间价值
14、以下说法正确的有__。
A．纳税人销售软件产品，并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培圳费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策
B．对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费也应征收增值税
C．纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方的征收增值税
D．纳税人受托开发软件产品，著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税
E．纳税人在电器商店销售软件产品应纳增值税
15、构成税收实体法诸要素中的基础性要素的是__。A．纳税人 B．课税对象 C．税率
D．纳税期限
16、我国现行税种中具有特定目的的税种包括__。A．增值税
B．城市维护建设税 C．资源税
D．车辆购置税 E．关税
17、某医院于2006年6月购置一辆救护车，支付含增值税价款150000元，该车使用年限为10年。2008年6月该医院将该救护车改为9座小客车，同类型小客车最低计税价格为140000元。该医院应纳车辆购置税__元。A．10256.40 B．11200 C．14000 D．9572.65
18、企业财务预测工作由以下哪几个步骤组成__。A．进行销售预测 B．估计需要的资产
C．估计收入费用和留存的收益 D．估计所需融资 E．估计所有者权益
19、下列对教育费附加的减免规定说法不正确的是__。
A．对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加
B．对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已经征收的教育费附加 C．对由于减免增值税、消费税、营业税而发生退税的，可以同时退还已征收的教育费附加
D．对机关服务中心为机关内部提供的后勤服务所取得的收入，在2005年12月31日前，暂免征收教育费附加
20、根据《行政复议法实施条例》的规定，行政复议和解的要求有__。A．和解应当在行政复议决定作出前进行
B．申请人和被申请人应向行政复议机构提交书面和解协议 C．和解应当经行政复议机构准许
D．由行政复议机关制作并送达行政复议和解书 E．和解适用于所有行政复议案件
21、中国公民李某承包某企业，承包后未改变工商登记。2008年该企业税后利润300000元，按承包合同规定，李某对企业经营成果不拥有所有权，只能取得承包收入80000元。2008年度李某应缴纳个人所得税__元。A．7026.67 B．8750.67 C．10250 D．13130
22、接受捐赠和对外捐赠应调增应纳税所得额__万元。A．90.2 B．133.92 C．134 D．130.223、下列情形中，不违背一物一权原则的是__。A．甲乙共有一台笔记本电脑
B．丙村村委会将某地同时承包给甲和乙 C．在同一物上设立抵押权又设立质权
D．甲以取得的出让土地使用权向乙银行设定抵押权以取得贷款 E．甲将自己所有的汽车质押给乙
24、注册税务师事务所应当通过以下__措施实现对独立性的监控。
A．项目负责人应及时提供与委托客户全部的信息，以使税务师事务所能够评价这些信息对执业过程中保持独立性的总体影响
B．项目负责人应及时提供与客户委托业务相关的信息，以使税务师事务所能够评价这些信息对执业过程中保持独立性的总体影响
C．执业过程中，从业人员发现对独立性造成威胁的情形，应立即与委托人进行沟通，以便采取适当的应对措施
D．执业过程中，从业人员发现对独立性造成威胁的情形，应立即报告税务师事务所，以便采取适当的应对措施
E．税务师事务所应及时向适当人员传达收集的相关信息，以确认：税务师事务所及其人员是否满足独立性要求；税务师事务所及其人员是否保持并更新有关独立性的记录；税务师事务所及其人员针对已识别的对独立性造成威胁的情形是否已采取适当的应对措施
25、企业的应付福利费可以用于__。A．发放职工节日福利
B．发放职工的非经常性奖金
C．支付职工因公伤赴外地就医路费 D．交纳职工医疗保险金 E．支付工会活动费
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