下半年河北省税务师《税法二》：土地增值考试题由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“税务师税法练习题”。
2015年下半年河北省税务师《税法二》：土地增值考试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是__。A．保险企业的财产保险按企业当年全部保费收入扣除退保金后余额的10%计算限额
B．保险企业的人身保险按企业当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额
C．其他企业按与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额
D．企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除
2、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是__。A．与国有企业换房的外资企业 B．合作建房后出售房产的合作企业 C．转让办公楼的事业单位 D．继承房产的子女
3、土地增值税由__征收。A．房地产管理部门
B．纳税人经营地税务机关 C．纳税人所在地主管税务机关 D．房地产坐落地主管税务机关
4、下列__情况，不符合行政合法性原则。A．行政机关在法定限度内行使自由裁量权 B．地方政府制定并实施地方规章 C．工商部门吊销违法企业的营业执照
D．行政机关任意将行政职权委托给社会组织行使5、2003年该企业应缴纳的地方所得税为__万元。A．6 B．6.6 C．3 D．3.3
6、某房地产开发企业在计算土地增值税可扣除的房地产开发费用时有如下资料：取得土地使用权支付的成本为1000万元，房地产开发成本为2000万元，房地产开发费用(管理、财务及销售费用)共计1100万元；其中财务费用中的利息能够按转让项目分摊且能提供金融机构证明，共计400万元，包括属于超过银行同期同类贷款利率部分的利息为50万元和超过贷款期限的利息60万元及罚息40万元，管理费用中记载与转让房产有关的印花税3.5万元。省级人民政府规定的费用扣除比例5%，则其可扣除的房地产开发费用为__。A．550万元 B．396.5万元 C．1100万元 D．400万元
7、有限责任公司__以上的事可以提议召开董事会会议。A．I/4 B．1/3 C．1/2 D．2/5
8、行政许可机关对公民、法人或者其他组织依法提出的行政许可申请应当依法及时审查并在受理之日起__内作出行政许可决定。A．10日 B．15日 C．20日 D．30日
9、私营企业不得从事__。A．高速公路建设 B．人民币存贷款业务 C．易燃易爆物品生产 D．计算机网络业务
10、下列有关依法治税的表述中，不正确的是__。A．通常来讲，依法治税包括依法征税和依法纳税 B．评议考核是实施执法责任制的关键
C．从税务实践上，我国目前的依法治税主要是指依法纳税 D．过错追究是实施执法责任制的保障
11、外商投资企业和外国企业所得税法规定，采取产品分成方式取得收入的，其收入额确定的正确方式是__。A．按合同规定的价格
B．按合同签订时的市场价格 C．按成本价格
D．按卖给第三方的销售价格改参照当时的中场价格
12、王某因出国请自己的好朋友张某代为保管家传的一幅油画，后张某因急用钱而将该画卖给了吴某。问张某与吴某之间就油画的买卖合同效力为__。A．有效 B．无效 C．效力待定 D．可撤销
13、关于废旧物资增值税制度的规定，下列说法正确的是__。A．生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按普通发票金额10%计算进项税额予以抵扣
B．回收经营单位应建立、健全会计核算制度，按有关规定设置核算科目，兼营其他应税货物的，应分别核算免税货物和应税货物销售额，未分别核算或不能准确核算的不得免征增值税
C．纳入防伪税控一机多票系统管理的回收企业也可以根据业务情形开具废旧物资普通发票 D．专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额
14、税收征收管理的首要环节是__。A．工商登记 B．税务登记 C．纳税申报 D．税款征收
15、某企业经主管税务机关核定，2000年度亏损50万元，2001年度盈利20万元，2002度盈利35万元。该企业2002年度应缴纳的企业所得税为__万元。A．8.25 B．1.65 C．1.35 D．0.9
16、某具有进出口经营权的生产企业，对自产货物经营出口销售及国内销售。该企业 12月，期初留抵进项税额8万元，购进货物允许抵扣的进项税额为86万元，内销产品销项税额为43万元，出口产品离岸价为人民币1900万元，假设该企业适用增值税税率为17%，退税率为15%。则下列账务处理中，属于该企业出口退税业务应编制的会计分录是__。
A．借：主营业务成本
2720000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
2720000 B．借：应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)2720000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
2720000 C．借：其他应收款
130000 贷：应交税费——多交增值税
130000 D．借：其他应收款
2850000 贷：应交税费——应交增值税(出口退税)
2850000
17、根据《民法通则》的规定，民事行为部分无效，其他部分__。A．当然无效 B．仍然有效
C．在部分无效不影响其他部分的效力时仍然有效 D．须经过修正后才有效
18、银行及其他金融机构未按照《中华人民共和国税收征收管理法》规定在从事生产经营的纳税入账户中登录税务登记证件号码的，税务机关除责令其限期改正，并可处__的罚款。
A．2000元以上1万元以下 B．2000元以上2万元以下 C．1万元以上5万元以下 D．2000元以上5000元以下
19、关于资源税的征税规定，下列各项中表述正确的是__。A．以精矿形式伴选出的副产品，不征收资源税
B．开采铜矿石原矿，伴采出铁矿石原矿，不征收资源税
C．伴生矿是作为主产品的副产品伴选出来的，因此确定资源税税额时不予考虑 D．钾盐也应当征收资源税
20、某企业2003年委托施工单位修建物资仓库，8月15日办理验收手续，工程结算支出 50万元，并按此成本计入固定资产。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2003年度修建的物资仓库应缴纳房产税__元。A．1400 B．1750 C．2800 D．4200
21、某企业购入一台需要安装的设备，取得的增值税发票上注明的设备买价为50000元，增值税额为8500元，支付运输费为1000元。设备安装时领用工程用材料物资价值 1500元，购进该批材料物资时支付的增值税额为255元，设备安装时支付有关人员工资费用2500元。该固定资产的成本为__元。A．55000 B．59000 C．62000 D．63755
22、根据执业文书的性质，属于涉税鉴证类执业文书的是()。A．房地产企业土地增值税清算报告 B．税收筹划报告
C．涉税咨询答复报告 D．办税事宜建议报告
23、某酒厂2002年3月生产销售散装啤酒 400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为 10%，该厂当月应纳的消费税为__元
A．102766.67 B．88000 C．86166.60 D．2566.67
24、我国刑法对未遂犯的处罚原则是__。A．可以比照既遂犯从轻或减轻处罚 B．应当比照既遂犯从轻或免除处罚 C．从轻处罚 D．减轻处罚25、20×8年1月1日，甲公司自证券市场购入面值总额为2000万元的债券。购入时实际支付价款2078.98万元，另外支付交易费用10万元。该债券发行日为20×8年1月1日，系分期付息、到期还本债券，期限为5年，票面年利率为5%，年实际利率为4%，每年12月31日支付当年利息。甲公司将该债券作为持有至到期投资核算。假定不考虑其他因素，该持有至到期投资20×8年12月31日的账面价值为__万元。A．2062.14 B．2068.98 C．2072.54 D．2083.43
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在__内向原税务机关办理变更税务登记。
A．税务登记内容实际发生变化之日前30日 B．税务登记内容实际发生变化之日前15日 C．税务登记内容实际发生变化之日起30日 D．税务登记内容实际发生变化之日起15日
2、下列不属于13％低税率范围的是__。A．中药饮片 B．咖啡豆
C．树苗栽植机械 D．中成药
3、注册税务师代理审查资源税时，下列表述中正确的有__。
A．纳税人开采或者生产应税产品自用的，应以生产数量为课税数量 B．代理纳税审查首先应确定纳税人计税依据是否准确无误
C．纳税人开采或者生产应税产品销售的，应以销售数量为课税数量
D．对于连续加工而无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工后的煤炭数量作为课税数量
E．降低或混淆应税产品的等级，应使用低等级的单位税额
4、下列关于证明的表述中，正确的是__。
A．证明是人们用已知的事实证明未知事实的活动 B．证明对象是证明活动的前提
C．刑事诉讼案件的证明责任由公案机关和检察机关承担 D．犯罪嫌疑人和被告人也承担证明自己无罪的责任
E．刑事诉讼中的证明要求是犯罪事实情节清楚、证据确实充分
5、应计入存货采购成本的有__。
A．一般纳税人购入存货时支付的增值税 B．进口商品应支付的关税
C．收回后用于直接对外销售的委托加工消费品支付的消费税 D．购入存货签订购货合同支付的印花税 E．购进商品途中的合理损耗
6、某公司2009年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息5万元；经过批准自4月1日起向某企业借入资金60万元，用于厂房改造，借用期限9个月，支付借款利息4.8万元，厂房于10月31日竣工结算。该公司2009年度可扣除的财务费用为__万元。A．7.7 B．5.5 C．8.75 D．9.1
7、《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人赤缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。这体现了__。A．税收法律主义 B．税收合作信赖主义 C．税收公平主义 D．依法稽征原则
8、按照房产税的规定，下列表述正确的有__。A．军队空余房产租赁收入，免征房产税
B．房屋大修停工3个月以上的房产免征房产税
C．基建单位出资建造的施工期间使用的茶炉房，免征房产税 D．老年服务中心自用的房产，免征房产税
E．企业向职工出租的单位自有住房，从租计征房产税
9、下列各项中，应通过“其他应收款”科目核算的有__。A．应收的各种赔款
B．支付的工程投标保证金 C．预付给外单位的工程款
D．应向购货方收取的代垫运杂费
E．采用售后回购方式融出资金时实际支付的款项
10、采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的A类存货具备的特点是__。A．数量较少的存货 B．金额较大的存货 C．数量较大的存货
D．库存时间较长的存货 E．金额较小的11、就房屋租赁关系而言，下列表述中正确的有__ A．该房为私房，李某有权自由出租，无须向房屋主管部门登记备案 B．房屋租金由李某、王某自愿协商确定，法律并无最高数额限制
C．李某将房屋卖给他人后，若新房主不愿继续出租，则其有权要求终止租赁合同
D．李某、王某均为自然人，故该租赁合同可以采取书面形式，也可以采取口头形式
12、再投资退税优惠中所适用的退税率有__。A．40% B．60% C．33% D．100%
13、集中征收缴纳包括__情况。
A．由纳税人分别向税务机关统一申报纳税 B．由税务机关集中报缴税款
C．由纳税人集中向税务机关统一申报纳税 D．由税源分散、税额较少的部门申报免税 E．代征、代扣、代收
14、行政机关应当将法律、法规、规章规定的有关行政许可的__以及需要提交的全部材料目录和申请书示范文本等在办公场所公示。A．事项、依据 B．数量、程序 C．条件、期限 D．事项、手续
15、下列关于国际税法内容的陈述，正确的有__。A．税收中性原则从来源国的角度看，是资本输入中性
B．分国限额法是指跨国纳税人所在国政府对其外国来源所得按其来源国别，分别计算抵免限额的方法
C．避免国际重复征税的一般方式有两种：免税法、抵免法
D．税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加
E．一旦得到一国政府和立法机关的法律承认，国际税法的效力高于国内税法
16、主管税务机关接到申请后，经审核，纳税人缴税和专用发票发售情况无误，则下列不正确的说法是__。
A．纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，不再预缴税款，可直接发售专用发票
B．纳税人预缴增值税余额大于本次预缴增值税的，也应预缴税款方可直接发售专用发票
C．纳税人本次预缴增值税大于预缴增值税余额的，应按差额部分预缴后再发售专用发票
D．纳税人本次预缴增值税小于预缴增值税余额的，应按差额部分预缴后再发售专用发票
E．主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人因增购增值税发票发生的预缴增值税余额
17、该企业2006年计算企业所得税前准许扣除的期间费用合计为__。A．2976.47万元 B．2997.47万元 C．3056.47万元 D．3256.47万元
18、关于税收法律关系，下列表述正确的有__。
A．税收法律关系是法律关系的一种特殊的具体形式，不具有法律关系的一般特征
B．税收法律关系的征税主体是国家最高权力机关
C．税收法律关系的产生以引起纳税义务成立的法律事实为标志 D．税法的修订或废止必定会引起税收法律关系的消灭 E．税法的修订或调整，会引起税收法律关系的变更
19、下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有__。A．新办的股份制企业
B．以废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业 C．新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业务的企业 D．遇有风、火、水、震等严重自然灾害的企业
20、适用于15%的企业所得税税率的外商投资企业有__。A．设在沿海开放区所在城市的老城区的生产性外商投资企业 B．设在经济特区的外商投资企业
C．从事港口、码头建设的中外合资经营企业
D．在北京市新技术产业开发试验区设立的被确认为高新技术企业的外商投资企业
21、下列项目中，可以用于计算边际贡献总额的有__。A．销售收入总额—固定成本总额 B．销售收入总额—变动成本总额 C．固定成本总额+利润总额 D．变动成本总额+利润总额
E．固定成本总额÷盈亏临界点销售量×实际销售量
22、外资企业所得税税率设计的原则中，采用比例税率的优点是__。A．所得多的多征，所得少的少征，从量能负担的原则看，比较公平合理 B．利于鼓励投资，利于吸引较大规模投资 C．投资数额越大，获利越多，税负相对较轻
D．计算简便，透明度高，便于投资者进行可行性分析和预测投资的经济效益 E．可避免因价格和汇价变动引起适用税率档次的变化
23、纳税评估对象可以采用__方法选取。A．计算机自动筛选 B．重点抽样筛选
C．经验分析抽样筛选 D．人工分析筛选 E．统计抽样筛选
24、企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符合企业所得税规定的有__。
A．抵免限额为该项所得依照我国税法规定计算的应纳税额
B．超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额抵补
C．居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以在抵免限额内抵免
D．非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免
E．抵免限额应该分国分项进行计算
25、关于税款征收中的相关制度，表述正确的是__。
A．自2001年5月1日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之一的滞纳金
B．由于纳税人原因导致税务机关难以查账征收税款，税务机关可以采取核定税额的方式征收
C．因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金
D．对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无期限地追征税款、滞纳金
E．超过了时限的规定而没有缴纳税款的，税务机关可以采取税收强制执行措施
浙江省税务师《税法二》：土地增值考试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、下列关于税收概念的说法中，不正确的是__。 A．征税的主体是国家B．国......
黑龙江税务师《税法二》：土地增值考试试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、下列选项中，不属于不动产所有权取得方式中的依法律行为以外的......
2016年下半年安徽省税务师《税法二》：土地增值试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、在行政诉讼中的证据规则上，__。 A．由原告负举证责任 B．......
内蒙古税务师《税法二》：土地增值模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、根据《公司法》的规定，下列有关监事会的说法错误的是__。 A．有限......
2015年山东省税务师《税法二》：土地增值考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列有关消费税征税规定的表述，正确的是__。A．商场零售化妆......
