下半年广东省税务师《税法二》：土地增值模拟试题由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“税务师税法二”。
2015年下半年广东省税务师《税法二》：土地增值模拟试
题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、年利率10%，一年复利一次，10年后的1000元其复利现值是__元 A．285.50 B．385.50 C．290.50 D．390.50
2、以下关于行政合法性原则不正确的是__。A．行政活动必须依据法律 B．行政行为必须证据充分
C．行政行为必须不能超越法定权限
D．行政行为不一定在法律规定的范围内实施
3、按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是__。A．用动物毒素制成的生物制品 B．用购买的石料生产建筑材料
C．县以下小型火力发电站生产的电力 D．用高炉水渣生产的墙体材料
4、某企业向银行借人年利率为6%、期限为2年的借款2000万元，筹资费用率为0，该企业适用的所得税率为33%，则该项借款的资金成本率为__。A．4.02% B．6% C．12% D．8.04%
5、刑法规定应当从轻或减轻处罚的情节是__。A．16周岁以下的人犯罪
B．14周岁以上不满18周岁的人犯罪 C．自首犯 D．预备犯
6、已知某企业年初存货840万元，年末存货820万元，销货成本180万，则该企业存货周转天数__ A．1682.24 B．1636.36 C．1658.97 D．1685.23
7、欲使利润为5万元，则销售收入为__万元。A．35 B．30 C．55 D．32
8、下列说法中表述正确的有__万元。
A．南方礼花厂出口的鞭炮焰火，增值税免税但不退税，消费税只免税不退税 B．南方礼花厂出口的鞭炮焰火，增值税免税并退税，消费税也是免税并退税，退税额为157.5万元
C．外贸企业出口的花炮，增值税免税并退税，消费税也是免税并退税，退税额为 157.5万元
D．外贸企业出口的花炮，增值税免税并退税，消费税只免税不退税
9、若市场利率为10%，该投资项目的净现值为__万元。A．50 B．51.63 C．151.63 D．150
10、下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是__。A．企事业单位的承包经营、承租经营所得 B．财产转让所得 C．财产租赁所得
D．个体工商户的生产经营所得
11、下列应税消费品不是在生产、委托加工和进口环节征收消费税的是__。A．烟 B．酒精 C．鞭炮
D．金银首饰
12、某纳税人5月份取得收入1800元，若规定起征点为1000元，采用超额累进税率，应税收入为0～1000元，适用税率为5%，应税收入为1000～2000元，适用税率为10%，则该纳税人应纳税额为__元。A．40 B．90 C．130 D．50
13、某县政府作出整顿农贸市场的决定，某县工商局对农贸市场进行检查，县公安局予以协助，执行过程中，个体户李某因违法被给予行政处罚。李某不服提起复议，该案的被申请人是谁__ A．某县工商局
B．予以协助的县公安局
C．县工商局和公安局为共同被申请人
D．县工商局和公安局共同的上一级行政机关
14、下列属于涉税鉴证类执业文书的是__。A．办税事宜建议报告 B．税收筹划报告 C．纳税审核报告
D．房地产涉税调整的鉴证报告
15、在两个人民法院对同一个行政案件都有管辖权的情况，法院对案件的管辖取决于起诉人的选择。若起诉人向有管辖权的法院都提起了行政诉讼，则由__管辖。A．最先受理的人民法院 B．最先立案的人民法院
C．最初收到起诉状的人民法院 D．两个法院一并
16、以下符合营业税基本规定的是__。
A．单位的员工为本单位提供劳务时，是营业税的纳税人 B．个体户的雇工为雇主提供劳务时，是营业税的纳税人
C．营业税设计了起征点，纳税人营业额超过起征点的，就超过的部分纳税 D．营业税扣缴义务人解缴税款的期限，比照营业税纳税期限规定执行
17、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产X牌卷烟，2005年10月发生如下经济业务：(1)购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.3万元。(2)将上述购进的烟叶发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明的支付加工费4万元，税款6800元。(3)收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款18万元，增值税3.06万元。(4)销售X牌卷烟100箱(标准箱，下同)，每箱不含税售价1.5万元，款项存入银行。(5)销售X牌卷烟200箱，每箱不含税售价1.26万元，款项存入银行。(6)乙卷烟厂无同类烟丝销售价格。(7)国家税务总局核定的X牌卷烟计税价格为每标准箱1.3万元。根据以上资料回答下列问题： 甲卷烟厂当月应纳增值税是（）万元。A．69.02 B．69.42 C．70.10 D．70.72
18、关于税法的效力，下列表述错误的是__。
A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的 B．适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的 C．特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力
D．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法
19、企业应该采用哪一种付款方式： A．第一种 B．第二种 C．第三种
D．第一种或第二种
20、对新办的独立核算的从事咨询业、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，可以享受的企业所得税税收优惠是__。A．第1年减半征收所得税 B．第1年免征所得税
C．第1年至第2年减半征收所得税 D．第1年至第2年免征所得税
21、甲公司向乙银行借款，并以其所持有的某有限责任公司的出资额用于质押。根据《物权法》的规定，该质权设立的时间是__。A．借款合同签订之日 B．质押合同签订之日 C．在工商行政管理部门办理出质登记之日 D．在证券登记结算机构办理出质登记之日
22、某公司2008年发生债务利息40万元，其中资本化利息10万元。2009年债务利息比2008年增加5%(假设资本化利息同比例增长)，实现净利润600万元，所得税税率为25%。该公司2009年的已获利息倍数为__。A．19.80 B．20.05 C．26.40 D．28.9723、法定最高刑是5年的有期徒刑，追诉时效是__。A．5年 B．10年 C．15年 D．20年
24、某公司按季预缴所得税，第一季度应税所得额为4万元，预缴的所得税额为__万元。A．0.72 B．14.85 C．1.32 D．1.6525、按照规定，有限责任公司设立时全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的__。A．20% B．25% C．30% D．50%
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）
1、下列说法中，符合《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则中有关延期纳税规定的是__。
A．延期纳税必须经县以上税务局(分局)局长批准，但最长不得超过3个月 B．纳税人确有特殊困难的，不能按期缴纳税款的，可以书面形式向省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局提出申请延期纳税
C．纳税人符合延期纳税条件的，经县以上税务局(分局)局长批准，在一个纳税年度内只能申请延期纳税一次，需要再次延期缴纳的，必须报经省级税务局局长批准
D．税务机关应当自收到纳税人申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定。不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金
2、企业在计算下列固定资产投资决策分析指标时，不需要直接利用资金成本信息的有__。A．现值指数 B．净现值
C．投资回收率 D．投资回收期 E．内含报酬率
3、下列政策中，符合资源税法的有__。A．出口不免退 B．进口不征
C．一般在开采地纳税
D．开采不对外销售的不纳税
4、财务分析的方法主要包括__。A．比较分析法 B．比率分析法 C．综合分析法 D．财务预算法 E．财务控制法
5、按照印花税的有关规定，下列表述正确的有__。A．法律咨询合同不征印花税 B．未按期兑现合同亦应贴花
C．具有合同性质的单据应征印花税
D．外商投资企业的营业账簿不征印花税
6、本月应负担的消费税合计为__。A．52650元 B．123150元 C．75150元 D．55650元
7、A卷烟厂可以扣除的消费税额为__万元。A．3 B．4.8 C．6 D．7.8
8、下列所得应纳入个体工商产生产经营所得缴纳个人所得税的有__。A．从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入
B．出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
C．经有关部门批准，取得执照行医而取得的报酬
D．出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入
E．个体工商产业主对外投资取得的所得9、2002年可获得的退税额为__万元。A．65.75 B．89.55 C．223.88 D．63.16
10、下列关于纳税申报的具体要求的表述中，不正确的说法是__。
A．纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，也不论属于何种情况，均应按照规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表
B．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
C．纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以按照规定不办理纳税申报
D．经核准延期办理相关申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算
11、某公司2007年度财务报告批准报出日为2008年3月30日，该公司2008年1月1日至3月30日之前发生的下列事项，需要对2007年度会计报表进行调整的有__。
A．2008年2月25日，发生火灾导致存货损失80万元
B．2008年1月29日得到法院通知，因2007年度银行贷款担保应向银行支付贷款及罚息等计105万元
C．2008年1月25日完成了2007年12月20日销售的需安装设备的安装工作，并收到销售款60万元
D．2008年2月15日收到了被退回的于2007年12月15日销售的设备1台计40万元
E．2008年3月20日公司董事会制定批准了2007年度现金股利分配方案
12、下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有__。A．商品房销售合同 B．土地使用权转让合同 C．专利申请权转让合同
D．个人无偿赠与不动产登记表 E．版权转移书据
13、根据物权法理论，特殊抵押是指在主体、客体、内容或成立方面存在某些特殊性的抵押，具体包括__。A．最高额抵押 B．共同抵押 C．动产抵押 D．不动产抵押 E．财团抵押
14、如果甲公司使用该印版私自印制增值税专用发票且已出售，则甲公司的行为应届于__。
A．骗取增值税专用发票行为 B．伪造增值税专用发票行为
C．出售伪造的增值税专用发票行为 D．虚开增值税专用发票行为
15、按照房产税的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是__。A．房屋出租的，由承租人纳税 B．房屋产权出典的，由承典人纳税 C．房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税
D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
E．某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税
16、对外国企业常驻代表机构，根据不同情况，可采取的计征企业所得税的方法有__。
A．按实际申报收入计算征税 B．按核定收入计算征税
C．按经费支出额换算为收入额计算征税 D．按常驻机构认可的其他方法计算征税
17、下列所得中，可以享受暂免征收个人所得税的有__。A．外籍个人按照合理标准取得的子女教育费
B．个人举报违法行为获得的当地税务局发放的奖金 C．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得
D．个人转让自用5年以上的家庭唯一生活用房取得的所得
E．职工内部退养取得超过当地上午职工平均工资3倍以上部分的退养金
18、下列税务代理档案中，属于永久性档案的有__。A．税收事项审批手续
B．税务机关营业税专项检查结证书 C．代理纳税审查报告
D．代理纳税申报工作底稿
19、企业为固定资产发生的下列各项后续支出中，应予以资本化的条件是__。A．能保持固定资产的原有生产能力的支出 B．该固定资产包含的经济利益很可能流入企业 C．该固定资产的成本能够可靠地计量 D．能使固定资产原有性能恢复的支出 E．能延长了固定资产使用寿命的支出
20、避免国际重复征税的一般方式可归纳为__。A．单边方式 B．多边方式
C．联合国范本方式 D．OECD范本方式 E．双边方式
21、红星化妆品公司(一般纳税人)2008年5月将购进的香粉(不含税价7万元)全部和自家生产的化妆品搭配组成成套高档化妆品5000套，5月份对外销售成套化妆品3000套，不含税14万元；销售自产高档化妆品A，取得不含税9万元。关于该企业上述业务的表述，正确的是__元。
A．香粉用于生产成套高档化妆品已纳消费税不可以抵扣 B．本期高档化妆品A要缴纳消费税0.28万 C．本期高档化妆品A应纳消费税为2.70万元 D．香粉可扣除已纳消费税为0.56万元 E．本期化妆品应纳消费税为4.8万元
22、下列各项中，应计入营业税计税依据的有__。A．建筑工程所使刚的建筑材料价款
B．通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款
C．修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款
D．清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款 E．建筑工程使用建没方提供的设备
23、下列各项中，__符合《刑法》规定的罪刑相当原则。A．禁止绝对不定期刑
B．醉酒的人犯罪，应当负刑事责任，但可以从轻或减轻处罚 C．对于从犯，应当从轻、减轻或者免除处罚 D．禁止类推适用
E．对预备犯可以比照既遂犯从轻、减轻或免除处罚 24、2006年甲公司为乙公司的500万元债务提供70%的担保。乙公司因到期无力偿还债务被起诉，至12月31日，法院尚未作出判决，甲公司根据有关情况预计很可能承担部分担保责任，2007年2月6日甲公司财务报告批准报出之前法院作出判决，甲公司承担全部担保责任，需为乙公司偿还债务的70%，甲公司已执行。以下甲公司正确的处理有__。
A．2006年12月31日按照很可能承担的担保责任确认预计负债 B．2006年12月31日对此预计负债做出披露 C．2006年12月31日对此或有负债做出披露
D．2007年2月6日按照资产负债表日后“调整事项”处理，调整会计报表相关项目
E．2007年2月6日按照资产负债表日后“非调整事项”处理，做出说明
25、下列资本公积项目中，可以直接用于转增资本的有__。A．接受现金捐赠
B．接受非现金资产捐赠 C．资本(或股本)溢价 D．股权投资准备 E．关联交易差价
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