上半年上海税务师《税法二》：土地增值考试试卷_税务师考试教材税法二

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2015年上半年上海税务师《税法二》：土地增值考试试卷

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是__。A．以经营租赁方式租入固定资产的费用 B．按规定缴纳的工商管理费

C．发生的与生产经营有关的财产保险费 D．非广告性赞助支出

2、根据一般地域管辖规则，行政诉讼一审案件由__人民法院管辖。A．原告住所地 B．行政争议发生地 C．原告经常居住地

D．最初作出具体行政行为的行政机关所在地

3、下列所得免征个人所得税的是__。A．储蓄存款利息收入 B．国债利息收入

C．国家建设基金债券利息收入 D．企业债券利息收入

4、现行消费税的计税依据是__。A．含消费税而不含增值税的销售额 B．含消费税且含增值税的销售额

C．不含消费税而含水量增值税的销售额 D．不含消费税也不含水量增值税的销售额

5、甲有房屋一套，与乙签订了商品房买卖合同，但未办理产权转移手续；后因房价上涨，甲又将该房屋转让给丙，与丙签订了商品房买卖合同，并办理了产权转移手续，依照《物权法》的规定，该房屋的所有权归丙取得。这一制度体现了物权的__。A．支配力 B．优先力

C．妨害排除力 D．追及效力

6、借款成本为__ A．4.79% B．5.02% C．4.50% D．8%

7、下列关于税收法律关系的表述中，错误的是__。A．税收法律关系的主体一方只能是国家 B．税收法律关系中权利与义务不具有对等性

C．税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件 D．征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让

8、下列情形中可以提起行政诉讼的是__。A．某国家元首来华访问，外交照会后由外交部工作人员陪同到八达岭长城参观。沿途八达岭高速公路戒严2小时，某快运公司因此耽误业务，造成经济损失2万余元

B．某市是重要的苹果生产基地，该市林业局为了方便果农，公布参考价格，但由于市场预测出现较大误差导致定价偏低，消息闭塞的果农们因此遭受了一定损失

C．某县人民政府就本县两个重要国有企业的合并问题制定了一份规划，同时出台了一个红头文件，但该文件规定的某些合并条件使其中一个企业遭受丁重大的利益损失

D．某市纪检委接到群众举报该市财政局综合处李某在某中学改建过程中未实行公开招标，暗箱操作，在群众中造成了十分恶劣的影响，遂给予李某留职查看的行政处分 9、2008年3月份，某汽车生产企业外购汽车轮胎一批，取得增值税专用发票一张，发票上注明的价款是300万元，当月将其中的70%用于本企业的汽车生产，当月销售自产小汽车150辆，每辆不含税价格8.50万元，同时收取包装费用每辆0.30万元，当月应纳的消费税额__万元。(汽车消费税税率9%，轮胎消费税税率3%)A．108.21 B．118.21 C．98.78 D．96.08

10、某机械厂与保险公司签订财产保险合同，合同注明所保财产金额3000万元，支付保费5.4万元，则该双方共应纳印花税__元。A．54 B．108 C．10000 D．1000011、税务机关对增值税一般纳税人的认定，属于__。A．行政许可 B．行政确认 C．行政裁决 D．行政强制

12、下列刑事案件中，__由人民法院直接受理。A．被害人有证据证明的轻微刑事案件 B．贪污贿赂案件

C．国家工作人员的渎职案件 D．侵占公司财产案件 13、2008年3月20日，甲公司合并乙企业，该项合并属于同—控制下的企业合并。合并中，甲公司发行本公司普通股1 000万股(每股面值1元，市价为2.1元)，作为对价取得乙企业60%股权。合并日，乙企业的净资产账面价值为3 200万元，公允价值为3 500万元。假定合并前双方采用的会计政策及会计期间均相同。不考虑其他因素，甲公司对乙企业长期股权投资的初始投资成本为__万元。A．1 920 B．2 100 C．3 200 D．3 50014、某企业出售房屋一幢，账面原价500000元，已提折旧140000元，出售时发生清理费用600元，出售价款为420000元，适用营业税税率为5%。企业结转出售固定资产净损益时的会计分录为__。

A．借：固定资产清理

38400

贷：营业外收入

38400 B．借：固定资产清理

34400

贷：营业外收入

34400 C．借：固定资产清理

258600

贷：营业外收入

258600 D．借：营业外支出

38400

贷：固定资产清理

38400

15、销售不动产，纳税义务发生时间为__。A．收到预收款当天 B．收到全部款项当天 C．签订销售合同当天

D．不动产所有权转移当天

16、某外贸企业从摩托车厂购进摩托车100辆出口，每辆摩托车的进价为2400元(不含增值税价格)，摩托车的成本价格为1800元/辆。已知摩托车的消费税税率为10%，成本利润率为6%。该外贸企业出口摩托车应退的消费税为__。A．24000元 B．26400元 C．18000元 D．19080元 17、2007年11月，A公司销售一批商品给B公司，含税价为15万元。由于B公司发生财务困难，无法偿付该应付账款。2008年6月1日，A公司与B公司进行债务重组，A公司同意B公司以其普通股3万股抵偿该项债务，该股票每股面值为1元，每股市价为4元。A公司对该项债权计提了2万元坏账准备。假定不考虑其他因素，下列说法正确的是__。

A．A公司应确认债务重组损失10万元，B公司应确认债务重组利得12万元 B．A公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得12万元 C．A公司应确认债务重组损失1万元，B公司应确认债务重组利得3万元 D．A公司应确认债务重组损失3万元，B公司应确认债务重组利得3万元

18、某房地产公司转让商品楼取得销售收入 5000万元，计算土地增值额准允扣除项目金额4200万元。则土地增值税适用税率为__。A．30% B．40% C．50% D．60%

19、某外商投资企业2006年度账簿上记载全年销货收入净额3000万元，兼营宾馆业务收人1000万元，但宾馆业务收入和销货收入在会计核算上不能划分清楚，全年发生交际应酬费20万元，则该企业允许在企业所得税前扣除的交际应酬费为__万元。A．15 B．19.5 C．20 D．22.5

20、税收征收管理的首要环节是__。A．工商登记 B．税务登记 C．纳税申报 D．税款征收

21、根据《合伙企业法》规定，合伙企业的利润和亏损__。A．由合伙人平均分配或分担

B．由合伙人按照各自出资比例分配或分担

C．由合伙人按照合伙协议约定的比例分配或分担，合伙协议未约定的，则平均分配或分担

D．由合伙人按照合伙协议约定的比例分配或分担，合伙协议未约定的，则按照各自出资比例分配或分担

22、某娱乐业的外商投资企业，2003年业务收入总额3 000万元，当年发生交际应酬费支出18.5万元，该企业在计算年度应纳税所得额时，准予作为费用列支的交际应酬费为__万元。A．15 B．17.5 C．18.5 D．3023、个体工商户复式账与简易账都要编制、报送的是__。A．资产负债表 B．应税所得表 C．留存利润表 D．利润分配表

24、甲建筑工程公司应代扣代缴的营业税为__。A．0万元 B．6万元 C．21万元 D．66万元

25、A市加工厂甲企业(属于增值税一般纳税人)在2005年6月外购原材料(适用17 %的增值税税率)一批10000公斤，共支付含税价款23400元。在运输途中因管理不善被盗1000公斤。运回后加工成果酱3000公斤，其中2200公斤用于直接销售，300公斤用于发放企业职工福利，500公斤因管理不善被盗。那么，该水果加工厂当月允许抵扣的进项税额应为__。A．3400元 B．3060元 C．2550元 D．2244元

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分）

1、在处理税法对人的效力时，我国采用的是__。A．属人主义原则 B．属地主义原则 C．指定原则

D．属人和属地相结合原则

2、某事业单位在进行企业所得税纳税申报时，下列项目中，准予从收入总额中扣除的免征企业所得税的项目有__。A．财政补助收入 B．财政拨款

C．附属单位缴款

D．社会各界的捐赠收入

3、甲、乙和丙同为某普通合伙企业的合伙人。甲欠丁人民币20万元，该债务与合伙企业无关，甲的自有财产不足清偿，__。A．丁可以代位行使甲在合伙企业的权利

B．丁可以依法请求人民法院强制执行甲在合伙企业的财产份额用于清偿 C．丁自行接管甲在合伙企业的财产份额

D．丁直接变卖甲在合伙企业的财产份额用于清偿 E．甲可以以其从合伙企业中分取的收益用于清偿

4、根据《合伙企业法》关于有限合伙企业的规定，有限合伙人（）。A．不得自营与本有限合伙企业相竞争的业务 B．可以同本有限合伙企业进行交易

C．不得将其在有限合伙企业中的财产份额出质 D．转为普通合伙人只需经全体普通合伙人同意

5、下列有关纳税申报的具体要求，说法正确的有__。

A．实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

B．纳税人享受免税待遇的，在免税期间可以不办理纳税申报

C．纳税人因不可抗力，不能按期办理纳税申报，可以延期办理；但是，应在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应查明事实，予以批准

D．纳税人按照规定的期限办理纳税申报确有困难，需要延期的，应当在60天内向税务机关提出书面申请，即可在申请的延期内办理税款结算

E．扣缴义务人，若当期没有发生扣缴义务，可以不报送代扣代缴、代收代缴税款报告表

6、纳税人有以下__权利。

A．纳税人自结算税款之日起3年内发现超过应纳税额缴纳的税款，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

B．纳税人的合法利益因税务机关具体行政行为不当而遭受损失的，纳税人有权要求税务机关赔偿

C．纳税人对税务机关作出的具体行政行为有申请复议但没有向法院起诉的权利 D．凡是税务机关要求纳税人代收、代扣、代缴的，纳税人都不得拒绝

7、根据合同法理论，以自己的名义为委托人从事贸易活动，委托人支付报酬的合同是__。A．双务合同 B．委托合同 C．行纪合同 D．居间合同 E．实践性合同

8、对于长征公司2003年1月3日发生的火灾造成生产车间厂房被毁事件的会计处理，下列会计分录中，正确的有__。A．借：以前年度损益调整 1200000 累计折旧 800000 贷：固定资产 2000000 B．借：固定资产清理 1200000 累计折旧8 00000 贷：固定资产 2000000 C．借：其他应收款 700000 应交税金——应交所得税 165000 贷：以前年度损益调整 865000 D．借：其他应收款 700000 营业外支出 500000 贷：固定资产清理 1200000

9、杜邦分析体系主要反映的财务比率关系有__。

A．净资产收益率与资产净利润率及权益乘数之间的关系 B．资产周转率与销售收入及资产总额之间的关系 C．存货周转率与销售成本及存货余额之间的关系 D．销售净利润率与净利润及销售收入之间的关系

E．资产净利润率与销售净利润率及资产周转率之间的关系

10、下列不属于印花税征税范围的是__。A．企业财产保险合同 B．货物运输保险合同 C．家庭财产两全保险 D．平安康寿险

11、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有__。

A．印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5%的手续费，支付来源从实征印花税款中提取

B．凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣

C．纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上并注销，才算完成了纳税义务

D．印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续 E．签订的合同应当在合同生效的日期贴花

12、按照中部地区扩大增值税抵扣范围的规定，下列说法正确的是__。A．纳税人外购的不动产属于抵扣范围

B．不得抵扣的进项税等于固定资产原值乘以适用税率 C．总机构准予抵扣的进项税不得低于当年清缴增值税税额

D．享受增值税即征即退的纳税人，其进项税可以采取退税方式

13、一般来说，全额累进税率有如下特点__。A．计算简便 B．负担不公平 C．负担合理 D．计算复杂

14、再投资退税优惠中所适用的退税率有__。A．40% B．60% C．33% D．100%

15、下列资产中，属于非流动资产的有__。A．长期股权投资 B．其他应收款

C．一年内到期的非流动资产 D．投资性房地产

E．可供出售金融资产

16、企业全面预算通常包括__。A．销售预算 B．财务预算 C．生产预算

D．资本支出预算 E．现金预算

17、居民法人身份的一般认定标准包括__。A．管理中心标准 B．总机构标准 C．注册地标谁

D．主要营业活动地标准

18、发票管理流程主要由__环节组成。A．发票印制

B．发票领购、开具 C．发票保管 D．发票缴销 E．发票检查19、1991年7月1日实施的外商投资企业和外国企业所得税实现了“三个统一”，即__。

A．统一了税率 B．统一了税收管理 C．统一了税收优惠 D．统一了税收管辖权

20、下列关于纳税人账簿、凭证管理表述正确的有__。

A．从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿

B．从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿

C．扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内设置账簿

D．生产经营规模小又确无建账能力的纳税人可不设置账簿

E．从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案

21、某个人独资企业，2008年全年销售收入为10000000元，销售成本及期间费用7600000元，其中业务招待费100000元、广告费150000元、业务宣传费80000元，增值税以外的各种税费1500000元，没有其他涉税调整事项。该个人独资企业应缴纳的个人所得税为__元。A．318300 B．318250 C．316250 D．317630

22、董事会批准的新投资项目的投资回收期(不含建设期)为__年。A．7.16 B．6.16 C．5.16 D．4.1623、债务重组的方式有__。

A．以低于债务账面价值的现金清偿债务 B．以非现金资产清偿债务 C．债务转为资本

D．修改其他债务条件 E．混合重组方式

24、下列税额计算正确的有__。

A．甲企业是一家个人独资企业，从事饮食服务业，2004年度该企业的收入无法确定，经主管税务机关检查，核定其成本、费用支出共计25万元，该企业所在地区的行业应税所得率为15%，甲企业应缴纳个人所得税8985元

B．赵先生(中国公民)是中方单位派遣到外商投资企业的雇员，外商投资企业每月支付工资6000元，中方单位每月向赵先生支付工资2000元，则赵先生每月应缴纳个人所得税310元

C．张某是一家外商投资企业的职员，2005年2月该外商投资企业支付张某不含税工资3000元，并为张某代付个人所得税241.18元

D．苏先生是一家私营企业的股东之一，并任职于该企业，当年以投资者的身份利用私营企业的资金为其家庭购买一辆小汽车，价格为10万元，则苏先生应就此行为缴纳个人所得税28250元

25、某企业(一般纳税人、适用增值税率为17%)存货核算采用实际成本法计价，2006年12月20日盘点存货时发现甲材料有20000元的毁损(无残值)，属于非正常损失。2006年12月31日经批准后的处理意见是：由保管员赔偿2340元，其余部分由企业负担。企业为该项存货毁损业务在2006年12月份应编制的会计分录为__。

A．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

23400

贷：原材料

20000

应交税费——应交增值税

3400 B．借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢

20000

贷：原材料

20000 C．借：其他应收款

2340

营业外支出

17660