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经营管理（试行）办法
第一章 总 则
第一条 为适应市场需要，全面推广企业经营理念，正确坚持企业经营方向，规范管理行为，落实管理制度，实行“目标管理，过程控制，绩效考核”的管理思路，确保实现经营目标，取得预期经营成果，结合土建处实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于土建处各部门及所属单位的经营管理活动。
第三条 项目工程经营管理周期为自签订工程施工合同之日起，至与项目相关的债权债务清偿完毕。
第二章 管理机构及职责
第四条 为理顺工作关系，规范管理流程，提高工作效率，做到各司其职，各负其责，确保完成各项工作任务和生产经营指标，建立由经营副处长负责，经营管理科、企业管理科、审计科、财务科、核算中心等部门组成的土建处经营管理体系，对项目工程实行“一级核算，二级管理”，负责监督、考核各单位经营管理工作的执行情况。
第五条 机关职能科室主要职责：
（一）经营管理科：
1.负责监督、检查、指导项目部工程项目目标成本设置，以及目标成本分解考核执行情况。
2.负责对各项目工程完成的阶段工作量进行检查、确认、统计、汇总，编制土建处工作量统计报表，并对各单位统计管
理工作进行检查监督，对违规行为进行查处。
3.负责组织召开每月4号的经理管理工作例会。4.负责统筹安排各单位决算工作，审定各单位的决算工作计划，并协助、督促项目开展单位工程决算工作。
（二）企业管理科：
1.负责监督检查各单位经营管理制度的执行情况，对违规行为进行查处。
2.建立项目经理业绩档案，督促、检查项目部和项目工地签订《项目工程内部承包施工责任书》，组织对项目工程进行综合考评以及考核兑现。
3.负责监督检查各单位的成本分析和成本核算执行情况，核查项目成本费用的真实性和准确性，对发现问题或有单项材料超支严重的项目部，会同审计、纪委等部门进行深入追查。
4.建立项目经理业绩档案作为评优评先的依据。
（三）审计科：
1.负责制定土建处审计管理办法及相关制度，并监督检查各单位执行情况，对违规行为进行查处。
2.负责编制企业年度审计计划，并对执行过程进行控制和管理，负责财务审计，经济效益审计，任期离任经济责任审计，年度项目经营结果考核审计等，及时掌握各单位经营活动情况，对企业各项经济活动进行审计监督。
3.坚持四项基本原则，客观公正，不徇私情，负责提出制止、纠正和处理违反财经法纪事项的意见以及改进管理、提
高
效益的建议，负责对严重违反财经法纪和严重失职造成重大经济损失人员向领导提出追究其责任的建议。
4.负责协助企管科进行项目工程的竣工审计，并出具项目工程竣工审计报告，作为项目考核兑现的依据。
（四）财务科：
1.负责制定土建处财务管理办法及相关制度，并监督检查各单位执行情况，对违规行为进行查处。
2.负责各项资金管理，严格按照“分灶吃饭，自收自支，量入微出，略有结余”原则，合理使用、调度资金，减少资金占用，降低资金运营风险，核定各单位资金使用及工程款回收计划，并对计划完成情况进行奖罚。
3.负责编制年度财务预算和财务决算，并严格落实执行，节约开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实对预算执行情况、财务报表数据进行分析，及时为领导提供准确数据。
4.积极配合有关部门的工作，促进公司取得较好的经济效益。
（五）核算中心：
1.负责对项目成本进行一级核算控制，目标成本以及费用指标执行情况的监督，做好会计核算工作,真实、完整、及时地反映各单位的经营状况，及时向有关部门和单位提供实际成本与预算成本的对比分析情况以及其他财务会计信息。
2.负责入账费用和会计凭证的审核、填制，确保项目费用的真实性、合法性以及合理性。
3.负责按照国家会计制度的规定及时登记各类账簿，做到数字准确、账目清楚，账账相符，按期对账、报账。
4.负责往来账的核算和管理，以及生产经营过程中所发生的其他经济业务的核算。
第六条 项目部的主要职责：
1.项目部的三大主体责任：市场竞争的主体，合同履约的主体，创造效益的主体。
2.负责落实土建处各项管理规定，并根据本单位实际，制定各项内部管理制度，接受土建处各业务部门的检查与监督。
3.负责根据项目工程实际，设置单位工程目标成本以及控制措施，与工地负责人签订工程承包责任书，并报送经营管理科，企管科备案。
4.负责建立健全各类台帐，含统计台帐，人、材、机费用台帐，资金台帐等，对各项入账费用的及时性、准确性、真实性负责。
第七条 项目工地的主要职责：
1.负责落实土建处及项目部的各项管理规定，接受土建处各业务部门及项目部的检查与监督，工地负责人是项目成本管理的直接责任人。
2.参与本工地成本管理的规划、工地成本管理目标的制订，与项目部签订工程承包责任书，并负责落实,协助项目部完成竣工项目的工程决算。
3.负责项目实施过程中成本控制（人、材、机等费用控制），成本控制点、阶段成本控制计划的实施，以及阶段实施完毕后的总结分析。
4.负责施工现场基础台帐的设置，以及签证变更的办理、归档整理上报。
第三章 成本管理
第八条 为强化成本管理，严格推行目标成本核算制，项目成本管理的原则是：划清责任，明确分工，考核兑现，自负盈亏。
第九条 目标成本控制：项目单项工程成本控制总体目标确定后，项目部应做好项目单项工程的成本设计和成本控制计划，内容包括材料（分类）、人工、机械、其它费用的预算数及计划控制数、计划控制手段、责任人。根据成本设计和成本控制计划与项目工地签订内部成本责任书，并存档备查。
第十条 过程成本控制：规范管理流程，明确合同签订、签证办理、费用结算、资金支付等过程的管理流程，用制度来提高过程成本控制能力。
（一）大力推行招标比价工作，对专业施工分包、劳务分包以及物资采购，严格按照土建处相关管理办法执行，通过市场竞争来降低项目制造成本。
（二）加强合同管理，所有的业务往来必须签订合同，无合同一律不予结算、进账、付款，通过规范合同管理降低经营风险。
（三）项目工程开工后20日内，项目部向经营管理科提
供单位工程投标预算或议标预算，并与土建处签订《项目工程施工内部承包责任书》明确双方职责、权利以及费用划分。
（四）项目部每月20日上报当月（上月21日至本月20日）实际完成工作量时，必须有甲方认可的进度签证单支撑，整理相关资料原件备查。
（五）加强材料计划、采购、验收、消耗、储备、调剂等管理工作，严格执行土建处相关的管理规定，做到科学、规范、有序、受控、责权清晰，减少浪费，降低成本。
（六）完善各项经营管理台帐，要求做到“一全”、“一清”、“一核算”。
1.“一全”：指与项目经营管理相关的数据来源必须建帐，统计台帐、成本（人、才、机）台帐、签证台帐、资金台帐等；
2.“一清”：指所有台帐上的数据必须分门别类，按时间顺序入帐，严禁糊涂帐或帐外帐；
3.“一核算”：指施工过程中要结合帐目及实际施工情况做好分月、分阶段核算。
（七）项目核算按“三同步”的原则要求，防止项目成本盈亏异常。单位工程完工后，必须在次月将所有费用一次性入账，过期不予入账。
1.时间上同步：即产值统计，资源消耗统计和成本核算的时间统一。规定为上月21日至本月的20日。当月费用当月结算入账，最迟次月入账，跨月费用不予入账。
2.产值统计与实际完成进度相符。资源消耗与实耗人工和实际消耗材料相符。机械费及三钢费与施工时间相符。
3.其他费用应与项目部实际发生同步，如内行利息、水电费、定比工资等必须当月结算清楚，不可每季度结算。
第十一条 项目部必须每月召开项目部经营活动分析会，并将分析会的书面材料报经营管理科、财务科、核算中心备案。
经营分析书面材料应包含的内容主要有：分单位工程说明当月完成的工作量、预算成本、实际成本、盈亏情况，并分析盈亏原因，并根据月初制订的目标成本找出差距，制定下月目标成本控制计划，分解责任到人。要求所有参加者签字。
第四章 预决算管理
第十二条 工程预决算人员必须持证上岗，未取得工程造价执业资格人员不得从事工程预决算工作。从事工程造价的预算人员必须信守职业道德，不得有任何违反职业道德行为准则的行为发生。如有违反者，将按土建处有关规定制度予以处理。
第十三条 工程开工前或收到施工图纸15日内，预算人员依据收到的施工图纸，必须认真审图，按省市有关预算规定及招标文件、施工合同约定，准确计算工程量，正确计算各项费率及工程总价，编制施工图预算书，经预算负责人审核后，作为成本控制、合同签订以及竣工决算的依据。
第十四条 工程施工过程中，项目部必须及时完善各项变更签证资料的收集、整理、审批，只有经甲方审核的有效签证单，方可作为决算凭证。
第十五条 必须做好工程造价资料的管理工作，认真做好各种合同、图纸等技术资料收集、分类、编号、归档工作。
第十六条 决算管理实行“定目标、定时间、定责任人、定奖惩、定追究”的“五定原则”。
各项目部、专业公司的经理为决算工作的第一责任人负责本单位工程决算的全面工作。
经营副经理负责竣工决算的具体工作，负责决算计划的编制和落实，掌握决算进展情况及存在问题，并及时上报沟通。
第十七条 本着先易后难，重点突破、逐个落实、紧抓不放的原则，合理制定决算计划。保证决算效果，合理工程造价。对于合理的施工费用要据理力争，不能轻易放弃，保证项目部及公司的既得利益。
第十八条 工程竣工验收完毕后，3个月内完成竣工决算工作，并及时将决算资料上报经营管理科登记存档。
第十九条 根据工程性质和决算实际情况，制定奖惩措施。
(一)竣工工程决算奖罚以单位工程个数来划分考核，奖罚对等即按期完成决算计划则奖，反之则罚。
(二)集团公司年终工程决算，以项目部、专业公司相关人员的工作积极性、配合工作的好坏及完成情况来考核。
第五章 检查与奖惩
第二十条 由经营管理科牵头组织相关业务科室对各单位的经营管理工作进行监督和指导。各单位要自觉执行本办法，自觉检查、改进经营管理工作，接受各业务科室的监督检查。
第二十一条 根据本管理办法的规定要求，按年度对在经营管理工作中作出突出成绩的单位及个人将予以表彰和奖励：
(一)经营管理制度落实到位，切实贯彻落实项目目标成本设计和成本计划的；
(二)经营管理资料归档齐全，台账报表内容详实且干净整齐的；
(三)成本分析到位，发现问题后积极采取补救措施，挽回经济损失的；
(四)按时完成决算计划，决算效果较好的；
(五)奖励的标准，根据各单位实际经营管理情况以及决算完成情况确定。
第二十二条 有下列情形之一，违反本办法规定的，责令限期整改；限期满未整改到位，或者情节严重造成重大经济损失或损失扩大的，对单位处以5000-50000元经济处罚，并对相关责任人处以500-5000元经济处罚，并予以通报批评；情节特别严重的，对单位处以5-50万元经济处罚，并对相关责任人提交土建处纪检监察部门处理；构成犯罪的由司法机关追究刑事责任。
(一)违反本办法有关规定，未按要求编制施工图预算，未进行项目工程目标成本设计和设置目标成本计划；
(二)未按要求进行经营活动分析，或走过程敷衍了事，应付检查；
(三)各项经营管理基础台帐设置不完善，数据不准确，经 营管理资料管理混乱，资料不真实，不完整；
(四)未按要求制定工程决算计划，或计划落实不到位，对决算工作不负责任，工程决算造价不到位对单位和企业造成重
大损失；
(五)在经营管理过程中，玩忽职守、疏忽大意或者重大过失对单位和企业造成重大损失。
以上事项，均由经营管理科牵头，相关业务科室参与进行综合评定，出具处罚决定，统一由财务科代扣执行。对个人的处分按人事管理权限办理。
第六章 附 则
第二十三条 中原公司，西北公司及主业项目部可根据各单位实际情况，参照集团、建工集团相关规定及本办法，制定本单位经营管理办法，报经营管理科备案。
第二十四条 本办法解释权归土建处。本办法自下发之日起实施。
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