创新煤炭行业管理手段 促进煤炭行业税收增长[推荐]_煤炭行业相关税收

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创新煤炭行业管理手段 促进煤炭行业税收增长

黔西南州煤炭资源丰富，远景储量达196亿吨以上，保有储量75亿吨，普查、详查、精查储量约50亿吨，主要分布在普安、晴隆、安龙、兴仁、贞丰、兴义六县（市）。随着国民经济持续、快速发展，煤炭需求量大幅增长，拉动煤炭销售价格持续走高，黔西南州煤炭企业对财政收入的贡献也一路攀升，煤炭已成为黔西南州“矿产富州”的重要支柱。黔西南州国税局在“有限税源，无限管理”和“向管理要收入、要效率”的征管理念指导下做了一些有益的探索，并取得了可喜的成绩。

一、主要做法：

一是在原有全州煤矿统一进行评估分析的基础上,按煤炭产品质量和煤矿所在地交通条件这两个影响价格的重要因素,将全州已投产的煤矿分片区对其申报价格按月进行对比分析，对低于片区平均单价又无正当理由的依法通知企业按税务机关依照煤矿所在片区当月平均单价核定的价差补缴税款。如2009年3月份，贞丰县国税局对申报单价偏低的17户煤炭生产企业进行约谈后，企业自行申报补税187万元。

二是税收管理员在实际管理中按月或季到州内账务较为健全，财务核算较为规范的用煤企业调查其煤炭结算价格，每半年到省外用煤单位调查其煤炭结算价格，销售价格的监控。建立价格监控体系实施有效管理，每月根据第三方信息（网络、物价局、地税局、煤炭局、银行等）和各煤炭生产企业的申报资料，以及相邻同类企业同期销售价格计算出平均单价、最高单价、最低单价，并科学、合理设定预警值，对低于预警值的企业重点进行评估，确保销售价格真实、准确。

三是增加了对申报吨位差异的监控。设置企业外运煤炭与申报纳税的销售量预警值，将差异率控制在5%以内，凡超过5%的视为异常，纳入评估约谈范围，由税收管理员对企业法人代表及财务人员进行约谈举证，企业无法举证释疑的通知其按当月实现的平均吨煤税额将已过卡未申报的吨位在申报当期通过分次预缴税。2009年4月份，普安县国税局对差异较大的普安福安煤

矿等7户企业进行约谈后企业申报补缴税款120万元。

四是从两个方面加强了对运费的管理。一是对实行送货制销售的煤矿到州局申报抵扣的运输发票在严格执行州局制定的吨/公里运费标准的前提下对其开具发票的规范性、真实性进行对比分析。凡不符合规定开具的运输发票通知企业作进项转出。二是对煤矿发生的代垫运费进行认真分析，严格管理，凡不符合代垫运费相关规定的，一律要求企业将运费金额进行补申报纳税；对符合条件但吨公里运费超过标准挤占了增值税计税依据部分的要求企业补申报纳税。2008年元月安龙县国税局在对运输发票的比对中发现有2户煤矿的运费、公里、吨位不符，通知企业转出不符合规定的运输发票抵扣税额36万元。

五是严格进项抵扣审核。增值税进项抵扣直接减少纳税人应征税款，是影响企业实际税负的主要因素。因而，州局把对企业申报抵扣的进项税额审核作为煤炭税源管理的一项重要工作，其重点放在对外埠取得、金额较大的发票相关业务真实性的审核、认定上，对企业账务往来及相关货物运输、验收、领用、库存情况进行核查，对不符合规定的一律要求企业作进项转出。如普安县国税局2009年1-5月份共转出各类进项税款91.5万元。

六是优化纳税服务。在深化评估强化管理的同时，州局还注重优化对煤炭企业的纳税服务。一是做好相关政策宣传辅导。通过采取发放宣传资料，召开纳税辅导会等形式，将相关税收政策向煤炭企业进行宣传。2008年底重点对增值税转型及矿产品恢复17%的增值税率等内容进行了宣传辅导；二是当企业人员到税务机关办理涉税事宜时，税收管理员及时开展贴近式、零距离服务，加强税企联系，畅通税企沟通渠道，及时掌握情况，为企业排忧解难；三是不定期地编发《纳税服务指南》，及时将各项新的税收政策或纳税人必须、急需知晓的税收法律、法规以及在日常税收征管中遇到的带有共性的问题及时进行宣传、辅导和纠正，对较为典型的个性问题认真加以分析、研究并进行规范，还及时警示其他企业，对纳税人在办理涉税事宜时可能出现的失误事先进行提醒。

二、取得成效

一是征管基础更为扎实，税收收入创历史新高。随着煤炭税收征管不断深化，煤炭生产行业的管理做到了底数清、税源明，征管基础进一步夯实，管理更加规范，税收收入大幅增加，08年生产原煤1200万吨，入库增值税47337万元。同比增长81.89%，增收21312万元，吨煤年均税额由07年31.7元增至40元，年均税负率11.5%,创历史新高。09年1—5月生产原煤420万吨，入库增值税18084万元。同比增长11.60%，增收1879万元，吨煤年均税额由08年40元增至48元，年均税负率14.5%。

二是征管质量和效率显著提高。由于实行行之有效的管理制度，各项税收法律法规以及税收政策得到及时的落到，执法行为更加规范，管理员工作责任明显增加，征管质量和效率显著提高，准期申报率和入库率均达98%以上。

三是税收管理员职能得到充分发挥。在深化煤炭税收征管进程中，州局将税收管理员制度与其他配套管理办法有机结合起来，使税收管理员的职责更加明确，管理手段更加多样化，管理办法更加灵活，税收管理员在准确掌握每个煤矿企业销量情况的基础上，全面分析纳税人申报数据的真实性和准确性，提高了征管效率和服务质量。煤炭行业卓有成效的管理办法正被延伸到其他行业的税收征管中。

四是纳税意识普遍增强，征纳关系更加和谐。通过税法宣传、稽查打击、强化管理等手段，有效堵塞了税收征管漏洞，打击和震慑了税收违法行为，提高了纳税人自觉依法纳税意识，增强了税法遵从度。同时，以“文明服务，公正执法”为指导，通过丰富服务内容、改进纳税服务手段和方式、减轻纳税人办税负担、完善纳税服务制度等举措，在税务机关与纳税人之间建立起了心灵沟通桥梁，征纳关系更加和谐。

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