税收的特征由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“税收的特征包括”。
1.税收的特征：强制性、无偿性、固定性。P2
2.税收的原则：效率原则、公平原则、稳定原则、法定原则.p4
3.税负转嫁的形式：前转（顺转）、后转（逆转）、混转（散转）、消转（税收转化）、税收
资本化（税收还原、资本还原）
4.税收的要素：课税对象、纳税人、税率。P14
5.纳税期限的几种形式：按期纳税、按次纳税、按年计征。P19
6.税收的主要分类：（1）以课税对象为标准；（2）以税收负担是否转嫁为标准；（3）以税
收管理和支配权限为标准；（4）按照课税标准分来；以税收与价格的关系为标准；（5）以税收收入形态为标准。P20
7.税制结构的类型：（1）以商品和劳务税为主体的税制结构；（2）以所得税为主体的税制
结构；（3）商品劳务税和所得税双主体的税制结构。P21
8.什么事拉弗曲线？
答:(1)拉弗曲线说明了税率与税收收入（或GDP）之间的函数关系。（2）拉弗曲线是在供给学派较为客观地分析了经济滞胀现象后，继承古典经济学的某些合理成分，强调供给决定需求，反对国家对经济生活的过多干预，提出来的减税的基本理论依据，使之理论和政策主张具有一定的合理性。P38
9.税法的作用：（1）税法是税收基本职能得以实现的法律保障（2）税法是调整税收关系、维护正常税收秩序的法律准则（3）税法是贯彻和执行国家政策的一种重要的法律形式
（4）税法是维护国家税收主权的法律依据。P44
10.税法适用的原则：(1)不溯及既往原则、(2)法律优位原则、（3）实体从旧、程序从新原则
（4）从新从轻原则（5）特别法优于普通法原则。P48
11.如何理解税收法律关系？
答:税收法律关系简称税法关系，是指国家与纳税人在税收活动中所发生的，并由税法确认和调整的，国家赋予强制力保证实施的，以征纳关系为内容的权利和义务关系。P49
12.如何理解税收管理体制？
答：税收管理体制规定了各级政府。各级税收管理在税收管理方面的职责和权限，是税收管理的基本制度。P61
13.税收管理体制的模式;(1)集权型税收管理体制（2）分权型税收管理体制（3）集权与分
权相结合的混合型税收管理体制。
14.我国现行税收征管模式是怎样的?
答：以自行申报纳税和优质服务为基础，以网络为信托，集中征收重点稽查的征管模式。P60
15.纳税申报的几种模式：直接申报、邮局申报、电子申报。P60
16.增值税的特点：（1）避免重复征税，体现税收中性（2）多环节征税、扣税，税负逐环
节转嫁（3）征税范围广阔，税源稳定p71
17.增值税的征税范围包括：（1）销售或者进口的货物（2）提供加工、修理修配劳务p75
18.我国出口退税的特点：（1）是一种收入退付行动（2）具有调节职能的单一性（3）是间
接税范畴内的一种国际惯例。P95
19.消费税的特点：（1）征收范围具有选择性（2）税率、税额具有差别性（3）征收方法具
有选择性（4）征收环节具有单一性（5）税负具有转嫁性.p112
20.我国营业税的特点：（1）范围广、税源普遍（2）计税依据，计算方法简便（3）按行业
设计税目、税率。P133
21.营业税的征税范围包括哪些项目?
答：应税劳务是指属于交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业科目征收范围的劳务。（转让无形资产、销售不动产）p133
22.计算运输业营业额时，哪些情况有扣除项目？
答：交通运输业：全程运费扣除其他联运费的余额为营业额。P137
23.企业所得税的特点：（1）瞌睡对象是扣除了各项成本、费用开支之后的净所得（2）应
税所得的计算，通常要经过一系列复杂的程序（3）征收管理往往比较复杂。P156
24.什么是特别纳税调整？
答：特别纳税调整是指企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整，包括企业的转让定价、预约定价安排、成本分摊协议、受控外国企业、资本弱化以及一般反避税等特别纳税调整。P178
25.我国现行个人所得税有哪些特点？
答:（1）实行分类征收（2）累进税率与比例税率并用（3）费用扣除额统一固定（4）计算简便（5）采取源泉扣缴和申报纳税两种计征方法。P184
26.自行申报纳税的纳税义务人有哪些？
答：(1)自2006年1月1日起，年所得12万元以上的（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的（3）从中国境外取得所得的（4）取得应税所得，没有扣缴义务人的（5）国务院规定的其他情形。P209
27.什么是进出口税则？
答：进出口税则是一国政府根据国家关税政策和经济政策，通过一定的立法、程序制定公布实施的进出口货物和物品应税的关税税率表。P216
28.关税的滞纳金如何计算？
答：滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日起，按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除。P227
29.什么事关税？
答：关税是海关依法对进出境货物、物品征收的一种税。P214
30.印花税的特点：（1）兼有凭证税和行为税的性质（2）征税范围广泛（3）税率低、税负
低（4）由纳税人自行完成纳税义务。P273
31.印花税的几种纳税办法：一般纳税方法、简化纳税方法、其他具体规定。P281
资源税的税目：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属
矿原矿、盐。P289
33, 为什么在取消农业特产税时，唯独保留了烟叶税？
答：为实现深化农村税费改革，减轻农民负担，统筹城乡发展的现实需求。P292
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