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固定资产管理制度（暂行）
第一条 目的为进一步规范公司固定资产管理，确保每个独立核算单位的固定资产安全完整，有帐可查，帐实相符，使固定资产管理工作有章可循，特制定本管理制度。
第二条 适用范围
本制度适用于诚志股份有限公司及所属全部分子公司，各分、子公司按此制度制定适合本公司的实施细则。
第三条
固定资产的界定
本制度所称固定资产是指使用年限一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输工具及其他与生产经营有关的设备、器具和工具等；不属于生产经营主要设备的物品，但单位价值在2000元以上，且使用期限超过2年的也作为固定资产；成批购置的家具及文件柜等物件，即使单件在2000元以下，亦纳入固定资产进行管理。
第四条 会计科目列帐原则
固定资产折旧采用年限平均法，按分类折旧率计提折旧，残值率：房屋建筑物为3%，机器设备等为5%；
各类固定资产折旧年限和年折旧率如下：
类 别 折旧年限 年折旧率（%）房屋建筑物 25-45 2.16-3.88 机器设备 5-10 9.5-19 运输工具 5-8 11.88-19 其 他 5-10 9.5-19
第五条
管理部门及责任人
固定资产管理分为实物管理和价值管理。价值管理，由公司财务部门统一管理；实物管理则按固定资产类别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由各公司管理部门会同使用部门自行制定。
个人使用的固定资产，使用人为责任人；部门使用的固定资产，部门领导为责任人；公用的固定资产，由负责管理该固定资产的部门负责人为责任人。责任人对所使用的固定资产承担保管、日常维护、及时申请维护等责任，责任人不得随意将固定资产转移或与他人交换，固定资产发生遗失、责任损坏时，由责任人负责全额或一定数额赔偿。
第六条
编号
固定资产取得后，即归资产管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并贴粘样签。
第七条 盘点
固定资产管理部门应会同会计部门每年至少实地盘点一次。清查、核实房屋建筑物、机器设备、运输工具等各项固定资产的实存数量与账面数量是否一致。通过实地盘点，验证账列各项资产的真实性、了解各项资产的使用状况、有无闲置资产、有无账外资产，从而保证固定资产的安全、完整和有效使用。
固定资产盘点过程中，应填写盘存记录，详细注明盘点过程中的各项资料，如固定资产的名称、保管地点、保管人员及盘点的实物数量等。同时，对使用情况和维修情况，也应予以注明。
盘点结束，应根据盘点记录编制“固定资产盘盈盘亏报告表”，详细记录固定资产的编号、名称、固定资产的原值或重置价值、累计已提折旧、固定资产净值以及盘盈盘亏的原因等资料，经批准后，作为进行固定资产清查的账务处理依据。
对于盘盈、盘亏、毁损和提前报废的固定资产要查明原因，应写出书面报告，报董事会或总部批准。
单项资产可收回金额低于账面价值差额需计提固定资产减值准备的，以及盘盈、盘亏、毁损和提前报废的固定资产，经批准后，其减值准备和处理净值计入当年损益；公司出售固定资产的收入，减除清理费用和固定资产净值后差额，计入当年损益。
另各公司的使用部门应于每季就固定资产的项目中根据登记台帐，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造“盘存单”一式三份注明盈亏原因，一份自存，一份送会计部门，一份送资产管理部门备查。使用部门对于盘盈或盘亏除应专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。第八条
固定资产增置手续
固定资产的增加事先要有计划，各分、子公司购置的固定资产单件超过2万元的均需总部的书面批准，购置2万元以下（含2万）的固定资产需经所在公司管理决策层的书面认可。
1、购置增加固定资产后，使用部门应填写“固定资产卡片”一式三联经资产管理部门签章后，送会计部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，一联留本部门；第二联交资产管理部门，登记“固定资产台帐”并在发票签字；第三联随同发票交财务部报销。会计部门应每月与资产管理部门核对“固定资产登记卡”的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。
2、由其他公司抵债、拨入、捐赠的固定资产，取得单位应填写 “固定资产卡片”一式三联，要填明价格，若原价无法查或根本无原价者，由资产管理部门会同财务部按照同类资产的市场价格或者有关凭据，确定固定资产价值，接受时发生的各项费用应计入固定资产价值。予以估价后，按上述⑴办理手续。
第九条
固定资产内部转移手续：
固定资产在集团公司内各部门（公司）之间相互拨转，应由移出部门（公司）填写“固定资产移转单”一式四联，由移出部门（公司）签章后留一联，第二联交固定资产管理部门，第三联交财务部，第四联送移入部门（公司）。
第十条
固定资产的出租或外借手续
固定资产出租或外借，管理部门按序呈(总)经理核准后始得办理，并应制定契约，副本送会计部门以备核对，契约内容应包括修缮保养及税收负担、租金、运输费、归还期限、保持原状、附属设备明细等。
第十一条
固定资产的报废手续
1、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性设备因减损拟报废者，应由使用部门填具“固定资产报废单”一式三联，注明减损原因，送资产管理部门及会计部门签注处理意见后呈报，经核准后，依处理意见办理后连同该废品送资材仓库签收(盘亏部分免办缴库)。第一联送资产管理部门核销“固定资产登记卡”，第二联连同有关资料送会计部门，第三联自存。
2、由于技术创新等原因而闲置的固定资产，经批准后可以出售，由管理部门开具“固定资产报废单”一式三联，第一联送管理部门发货，第二联送财务部门收款，并作相关会计处理。第三联送原使用部门核销。
3、固定资产使用年限已过，破损报废，不再使用，应该由使用部门填写“固定资产报废单”一式三联手续。若发生特殊情况或因科学技术进步，使原有设备继续使用不经济而提前报废，还应注明其原因。
第十二条 本制度经总裁办公会通过后颁布实施，修改时亦同。
（2003年6月23日诚志财[2003]6号）
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