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税务考试题库稽查局部分参考答案
一、单选题答案
1、Ａ
2、Ａ
3、Ｂ
4、Ｂ
5、Ｃ
6、Ｂ
7、Ｂ
8、Ｂ
9、Ａ
10、Ｃ
11、Ｂ
12、Ｂ
13、Ｃ
14、Ｂ
15、Ｄ
16、Ｂ
17、Ｂ
18、Ｂ
19、Ｂ20、Ａ
21、Ｃ
22、Ｄ
23、Ａ
24、Ｄ
25、Ｄ
26、Ｃ
27、Ｃ
28、Ｃ
29、Ｂ30、Ｄ
31、Ｃ
32、Ｂ
33、Ｂ
34、Ｃ
35、Ｂ
二、多选题答案
1、ＡＢＣＤ
2、ＡＢＤ
3、ＡＢＣＤ
4、ＡＢＣＤ
5、ＡＢＣＤ
6、ＣＤ
7、ＡＢ不缴或者少缴应纳税款，不缴或者少缴已扣、已收税款，达到法定数额标准或者具备其他法定情节的行为。
3．ＣＤ
8、ＡＢＣＤ
9、ＡＢＣＤＥ
10、ＡＢＣ
11、ＡＢＣＤ12ＡＢＣＤ
13、ＡＢＣＤ
14、ＡＢＤ
15、ＡＢＣＤ
16、ＡＢＣＤ
17、ＣＤ
18、ＡＢＣＤ
19、ＡＢＣＤ20、ＣＤ
三、名词解释 1．税务稽查：是指税务机关依法对纳税人，扣缴义务人履行纳税义务，扣缴税款义务及其他税法义务的情况进行检查和处理的全部活动。
2．偷税罪：是指纳税人或扣缴义务人违反税收法律、法规，采取欺骗、稳瞒等手段，逃避追缴欠税罪：是指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或隐匿财产手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额较大的行为。
4．税务行政应诉：是指纳税人或者其他税务当事人不服税务机关作出的具体行政行为，向人民法院提起诉讼，税务机关依法参加诉讼的活动。
5．税务行政处罚：是指税务机关对违反税收法律、行政法规规定，应当承担行政法律责任的纳税人、扣缴义务人依法进行的法律制裁。
6．税务行政诉讼：是指纳税人以及其他税务争议当事人，认为税务机关及其工作人员的具体行政行为侵犯其合法权益，依法向人民法院提起诉讼，请求人民法院依法制裁并给其受损权益以补救的法律制度，税务行政诉讼不适用调解。
7．税务司法强制执行：是指人民法院对税务机关依法作出的已经发生法律效力的税务处罚决定，在负有义务的当事人不履行其义务时，强制其履行义务的一种行为。
8．税务行政强制执行措施：是指当事人不履行税收行政法律规定的义务，税务机关采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为。
9．税务稽查的职能：是指税务稽查作为税务机关的执法行为之一在发生，发展及终结过程中表现出来的固有功能，如监督，惩处，教育收入等。
10．税务专项检查：是对根据特定目的的要求而抽出来的纳税人，扣缴义务人所进行的莫些方面的稽查，如发票检查，地方税检查，某些行业的专项检查等。
四、判断题
1、错
2、错
3、对
4、错
5、对
6、错7错8对9错10对11错12错13错14错15错16对17对18错19错20错21对22对
五、简答题
1．答：税务违法行为由以下四个要件构成，缺少任何一个，都不能称为税务违法行为：
（1）必须是违反税收法律、法规的行为，包括积极的作为或者消极的不作为，即作出了税收法律，法规不允许的行为或者不作出税收法律，法规所要求的行为。
（2）税务违法必须是在不同程度上侵犯税收法律，法规所保护的社会关系的行为。
（3）税务违法要有行为人的故意或者过失。
（4）税务违法者必须具有法定责任能力或者法定行为能力。
2.答：（1）规范计划选案，（2）规范检查程序，（3）规范案件审理，（4）规范处理决定执行。
3．答：检查部门实施税务检查，应严格按照《征管法》和《税务稽查工作规程》的有关规定进行。实施检查必须按计划进行，未列入检查计划的不得检查；必须两人以上持证上岗，主动出示税务检查证和检查通知书；所须各种法律文书齐全规范；严格各项法定办案期限；充分听取被查当事人的陈述，申辩；认真执行税务稽查底稿制度；收集证据应充分有效；必要的保全措施应依法采取，保证案件查出的顺利进行。
4．答：按照《国家税务总局税务稽查业务公开制度（试行）》要求，以适当的形式与方法公开执法的依据，职责，权限，程序，纪律以及当事人的权利和义务，自觉把稽查执法活动置于群众监督之下。
5．答：（1）当事人对税务机关所给予的行政处罚，享有陈述权，申辩权；（2）当事人对税务行政处罚不服的，有权依法申请行政复议或者提起行政诉讼；（3）要求听证的权利。
6．答：（1）被申请认为需要停止执行的；（2）复议机关认为需要停止执行的；（3）申请人申请停止执行，复议机关认为其申请有正当理由，裁决停止执行的；（4）法律，法规和规章规定停止执行的。
7．答：（1）稽查人员与被查当事人有近亲属的；（2）稽查人员与被查对象有厉害关系的；（3）稽查人员与被查对象有其他关系可能影响公正执法的。
8．答：（1）公民举报有税收违法行为的；（2）稽查机关有根据认为纳税人有税收违法行为的；预先通知有碍稽查的。
六、计算题
1、（1）销售不动产应纳营业税：（800＋240＋150）＊5％＝59.5(万元)
(2)出租写字楼取得租金收入应纳营业税:24*5%＝1.2(万元)
(3)转让土地使用权取得收入应纳营业税:80*5%＝4(万元)
合计应纳营业税64.70万元
2、（1）第一份合同应纳印花税：（50000.00－10000）＊0.05%＋10000＊0.1%＝30.00(元)
(2)第二份合同应纳印花税:100000*0.1%＋2000*0.1%＝102元
合计应纳印花税132元
3、（1）国债利息收入1200元免征个人所得税
（2）保险赔款所得10000元免征个人所得税
（3）转让自己拥有的使用已达6 年但并不是唯一的一套住房，应当纳税。应纳个人所得税（200000－120000－5000）＊20％＝15000元
（4）发表文章稿酬所得应纳税：
① 取得1200元稿酬应纳税额：（1200－800）＊20％＊（1－30％）＝56元② 取得1000元稿酬应纳税额：（1000－800）＊20％＊（1－30％）＝28元③ 取得800元稿酬应纳税为零，故不纳税。
④ 取得900元稿酬应纳税额：（900－800）＊20％＊（1－30％）＝14元
⑤ 取得1500元稿酬应纳税额：（1500－800）＊20％＊（1－30％）＝98元
⑥ 合著书籍所得稿酬应纳税额：5000＊（1－20％）＊20％＊（1－30％）＝560元⑦ 年底获得之部分连载稿酬因未连载完毕故暂时不计算纳税。
⑧ 在市级文化组织评奖活动中所获奖金应纳税额：5000＊20％＝1000元
⑨ 参与本地广播电台竞猜活动所获奖金应纳税额：200＊20％＝40元
⑩ 周某2001年全年应纳个人所得税额为：15000＋56＋28＋14＋98＋560＋1000＋40＝16796元
4、该企业所得税的申报有错误。
（1）从特区联营企业分回的税后利润不应计入应纳税所得额。
（2）兑现到期的国债利息收入5万元免征企业所得税。
（3）收回已核销的坏帐10万元应增加所得额。
（4）在债券市场买卖国债的3万元收益应增加所得额。
（5）向贫困地区的10万元直接捐增不能扣除，应增加所得额；通过希望工程基金会捐赠的40万元是否能全额 扣除需要看是否符合扣除比例。
（6）借款建造仓库尚未竣工交付使用而支付的15万元利息不能扣除，应增加所得额。
（7）12月下旬购置的固定资产25万元计入当期管理费用是错误的，应增加所得额。
（8）多列支计税工资：300－300＊550＊12＝102万元，应增加所得额。
（9）多计提＂三费＂102＊17.5%＝17.85万元,应增加所得额.(10)多列支业务招待费:30－（1500＊0.5%＋5500*0.3%）＝6万元，应增加所得额。
(11)应纳税所得额＝1052.50＋102＋17.85＋15＋10＋6＋25＋3－20－5＋50＝1256.35万元.(12)继续弥补1997年度的亏损后,应纳税所得额1246.35万元(1256.35－10)
（13）计算希望工程的40万元是否能全额扣除，1246.35*3%＝37.39万元,因为小于40万元,所以只能按37.39万元从应纳税所得额中扣除。
（14）实际应纳税所得额＝1246.35－37.39＝1208.96万元
(15)应纳税所得额 ＝1208.96*33%＝398.96万元
(16)联营企业分回利润应补税:20/(1－15％)＊（33％－15％）＝4.24万元
(17)本年应入库企业所得税:398.96＋4.24＝403.20万元
5、（1）应交营业税：160000＊5％＝8000元
（2）应交城建税：8000＊5％＝400元
（3）应交土地增值税：
①扣除项目金额：120000＋8000＋400＝128400元
②增值额：160000－128400＝31600元
③增值率：31600/128400＝24.61%
④应纳土地增值税:31600*30%＝9480元
（4）应交个人所得税：（31600－9480）＊20％＝4424元
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