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稽查局考试题库
一、单项选择
1、税务稽查的对象是指(D)。A.纳税人的经营活动与应税活动 B.扣缴义务人的经营活动与应税活动 C.纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动 D.纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人
2、(B)是稽查局按照上级税务机关的统一部署或下达的任务对管辖范围内的特定行业、或特定的纳税人、或特定的税务事宜所进行的专门稽查。A．日常稽查 B．专项稽查 C．专案稽查 D．税收专项检查
3.下列哪些不属于税务稽查的客体（C）A 电厂申报的 2008 年度的应纳企业所得税 B 天上人间代扣的某歌星演出劳务费的应纳个人所得税。C 中石化 2009 年人事干部任免情况 D 王子鞋城偷税案的老板在中国银行的储蓄存款
4.在税务稽查中，税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠，这是税务稽查原则中（B）的具 体体现。A.合法原则 B.依法独立原则 C.分工制约原则 D.客观公正原则
5．税务稽查的惩戒职能来源于法律赋予稽查局的税收行政处罚权，体现了税收的（A）A、强制性 B、普遍性 C、及时性 D、公平性
6、税收法律关系的主体是在税收法律关系中依法享有权利和承担义务的当事人，它包括（D）和（）两个方面。A.执法主体和违法主体 B．征管主体和稽查主体 C．权利主体和义务主体 D．征税主体和纳税主体
7、征税主体有广义与狭义之分，广义的征税主体依次包括哪三个层次。A）（A．国家，立法机关和各级政府，税务机关 B．各级政府，征税机关，国家 C．政府，国家，征税机关 D．政府，税务机关，人大常委会
8、按照（B）规定设立的并向社会公告的税务机构，是指省以下税务局的稽查局。人民代表大会 B．国务院 C．财政部 D．国家税务总局
9、征管法及实施细则规定稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处，同时授权（D）明确划分税务局和稽查局的职责 A．人民代表大会 B．国务院 C．财政部 D．国家税务总局 10.税务行政简易程序的内容不包括（C）。A.表明身份 B.确认违法事实，说明处罚理由和依据 C.告知听证权 D.制作行政处罚决定书
11、因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（B）年内可以要 求纳税人、扣缴义务人补缴税款。A、2 年 B、3 年 C、4 年 D、5 年
12、纳税人、扣缴义务人编制虚假计税依据的，由税务机关责令限期改下，并处（D）的罚款。A、2000 元以下 B、10000 元以下 C、10000 元以上 50000 元以下 D、50000 元以下
13、下列不属纳税担保的范围主要（A）A、罚款 B、税款 C、抵押、质押登记费用 D、滞纳金
14、税务机关委托拍卖机构开始正式拍卖时，抵税财物依次按（D）顺序确定价格 A 评估价-市场价-出厂价 B 市场价-评估价-保留价 C 出厂价-评估价-保留价 D 市场价-出厂价-评估价
15、违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，没收非法所得，可以并处未 缴、少缴或者骗取的税款（A）倍以下的罚款。A、一倍 B、两倍 C、三倍 D、五倍
16、行政处罚决定书应当在宣告后当场送交当事人。当事人不在现场的，税务机关应在（D）日内依照《民 事诉讼法》的有关规定，将税务行政处罚决定书送达当事人。A.1 B.3 C.5 D.717、不属于税收刑事法律责任主刑有（D）A、管制 B、拘役 C、有期徒刑 D、剥夺政治权利
18、《税收征管法》规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依 照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。这 是法律适用原则中（D）的具体体现 A、上位法优于下位法原则 B、法律不溯及既往原则 C、新法优于旧法原则 D、特别法优于一般法原则
19、税务行政处罚的主体有（C）A、法律法规授权的具有管理公共事务的组织 B、行政机关依照法律、法规、规章委托的组织 C、税务机关 D、税务机关以外的其他行政机关
20、对公民处以 50 元以下税务行政处罚适用简易程序，公民包括（C）A、个人独资企业 B、个人合伙企业 C、个体工商户 D、不具备法人资格的其他组织
21、以下关于“一事不二罚”原则，表述正确的是（B）A、“一事不二罚”中的处罚不仅指罚款，还包括可以实施税务行政处罚中的其它处罚。B、“可以按罚款数额的百分之三加处罚款”并不违反“一事不二罚”。C、纳税人对逾期不改正税收违法行为，如果税务机关先前已对该税收违法行为进行了罚款，对该“逾期 不改正行为”可再予以罚款。D、纳税人的数个违法行为，税务机关不能分别予以处罚。
22、依据《国家赔偿法》的规定，税务行政赔偿的范围不包括：（D）A 侵犯生命健康权B 侵犯财产权C 侵犯人身自由权D 侵犯名誉权
23、复议机关收到行政复议申请后，应当在（A）日内进行审查，决定是否受理 A、5 B、10 C、15 D、3024、关于税务行政赔偿，下列说法正确的是（C）：A 赔偿请求人单独提起税收行政赔偿诉讼的。可以直接向人民法院提起行政赔偿诉讼 B 赔偿请求人请求国家赔偿的时效为 2 年，自国家机关
及其工作人员行使职权时的行为发生之日起计算。C 对于单独提起税收行政赔偿诉讼的起诉，人民法院依法审理后，可以作出维持、变更、驳回判决，也可 以调解结案。D 赔偿请求人对赔偿数额有异议或者税务机关逾期不赔偿，赔偿请求人有权自期限届满之日起 15 日内向人 民法院提起行政赔偿诉讼。
25、纳税保证期间是指税务机关有权要求纳税保证人承担保证责任的时间。我国法律规定，为纳税人应缴 纳税款期限届满之日起（D）日。A、10 B、15 C、30 D、6026、履行保证责任的期限即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起（B）日内履行保证 责任，缴纳税款及滞纳金。A、10 B、15 C、30 D、6027、纳税质押分为动产质押和权利质押。动产质押包括（A）A、现金 B、存款单 C、债券 D、商业承况汇票
28、根据我国担保法的规定，不可以用于设定抵押权的标的包括（C）。A.集体所有的房屋 B.抵押人所有的国有土地使用权 C.抵押人所有的自留地使用权 D.抵押人所有的林木
29、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付(A)。A、清单、B、收据 C、清单和收据 D、发票
30、税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物 或者其他财产的有关单据、凭证和有关资料时，有关单位拒绝的，由税务机关责令改正，可以处（D）的 罚款；情节严重的，处（）的罚款A、2000 元以上 20000 元以下，20000 元以上 50000 元以下 B、2000 元以下，2000 元以上 10000 元以下 C、2000 元以下，2000 元以上 5000 元以下 D、10000 元以下,10000 元以上 50000 元以下
31、下列检查中，超越《税收征管法》所赋予税务机关权限的是(D)。A、到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 B、到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据 C、到邮政企业检查
纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证 D、上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物
32、下列违法行为中，应处以２０００元以上５０００元以下罚款的是(D)。A、纳税人未按规定期限申报办理税务登记 B、纳税人未按规定设臵、保管帐簿 C、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报 D、扣缴义务人未按规定设臵、保管代扣代缴税款帐簿，且情 节严重的33、税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起（）日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起（A）日内查实并办理退还手续 A、10 30 B、30 10 C、10 20 D、20 1034、银行和其他金融机构未依照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记 证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令 其限期改正，处（A）的罚款；情节严重的，处（）的罚款 A、2000 元以上 20000 元以下，20000 元以上 50000 元以下 B、2000 元以下，2000 元以上 10000 元以下 C、2000 元以下，2000 元以上 5000 元以下 D、10000 元以下,10000 元以上 50000 元以下
35、属地管理原则是指涉税案件的查处一般由（B）税务机关负责。A、发案地 B、被查对象所在地 C、上级指定的 D、协商确定的36、在涉税案件管辖中规定，对重大偷税、骗税案件，重大增值税专用发票的违法案件，以及涉及被查对 象主管税务机关人员的案件，应由涉案地区的上级税务机关查处，这是税务稽查管辖中（A）原则的具体 体现。A、统筹协调 B、属地管理 C、分税制管理 D、相互制约
37、根据我国现行法律法规的规定，税务稽查管辖的种类主要有
职能管辖、级别管辖、地域管辖、指定管 辖和（D）五种。A、协议管辖 B、商议管辖 C、选择管辖 D、移送管辖
38、“案件发生地”一般是指实施税收违法案件的一切必要行为的地点，包括预备地、实施地、结果地等。如果几个地方的税务机关依法都有管辖权，一般由（B）的税务机关管辖。A、上级指定 B、最先发现违法行为 C、协商确定 D、责任最大
39、移送管辖是指已受理案件的稽查局，在受理案件后，发现该案件不属于自己管辖时，应当及时将案件 移送至(C)的稽查局管辖。A、上一级 B、下一级 C、有管辖权 D、同一级
40、发票违法案件一般由（A）税务机关负责管辖 A、案件发生地 B、被查处对象所在地 C、办理税务登记地 D、涉案地区的上级
41、检举奖励原则上限于实名检举人，同一税收违法行为被多个检举人分别检举的，应（B）： A 按比例奖励所有检举人； B 主要奖励最先检举人； C 全部奖励最先检举人； D 主要奖励检举多次的检举人。
42、检举人要求解释的，（C）就检举人提出的有关问题作出解释或说明。A 举报中心应当满足检举人的要求； B 举报中心应遵守税务法律和法规的前提下； C 举报中心应在不违反保密规定的前提下； D 举报中心不需要进行保密。
43、检举的税收违法行为经税务机关立案查实处理并依法将税款收缴入库后，在《检举奖励办法》规定的 不同项目限额内给予奖励，但每案计发的奖金最高不得超过（B）万元。A、5 万元； B、10 万元； C、12 万元； D、15 万元。
44、检举人应当在接到举报中心领奖通知之日起（C）日内，持本人身份证或者其他有效证件，到指定地 点领取奖金；逾期不领取的，视为放弃权利。A、30 日；B、60 日； C、90 日； D、120 日。45．根据法律规定，经县级以上税务局（分局）批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他
有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须在（C）个月内完整退还 A.1 个月 B.2 个月 C.3 个月 D.6 个月
46．纳税人的开户银行拒绝接受税务机关依法检查纳税人存款帐户的，税务机关可以对银行直接负责的主 管人员处以（D）罚款 A.2000 元以下 B.2000 元 C.2000 元以上 10000 元以下 D.1000 元以上 10000 元以下
50．下列行为属于未按规定接受税务机关检查的行为是（B）A．撕毁发票 B．隐瞒真实情况 C．贩运、窝藏假发票 D．未按规定报告发票使用情况
51．对重点税源企业，税务机关一般采用的稽查方法是（B）。A．全查法 B．抽查法 C．观察法 D．盘点
52．税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（B）。A．清单 B．收据 C．清单和收据 D．发票
54． D）是全面反映过程和结果的书面总结报告。（A.税务稽查决定书 B.税务稽查结论 C.税务稽查工作底稿 D.税务稽查报告 55．在实施稽查中，需要将空白发票调出查验时，应在(B)日内处理完毕。A.6 B.7 C.8 D.9 56．税务机关对被查对象未经立案实施检查时，如果在检查过程中发现查补税款在(D)元以上的，应 当补充立案。A.1000-5000 B.5000-10000 C.1000-20000 D.5000-20000 57．税务稽查中需要证人作证时，应当事先了解证人和当事人之间的利害关系与对案情的明了程度，并告 知其(C)。A.当事人的税收违法事实 B.税务检查的一般程序 C.不如实提供情况应承担的法律责任 D.证言材料的写作要求
58．在国税、地税各系统内查处的税务案件如果涉及两个或两个以上的税务机关管辖的，应由(C)负 责查处。A.纳税人所在地税务机关 B.案发地税务机关 C.最先查处的税务机关 D.共同的上一级税务机关
59． 《税收征管法实施细则》第八十八条规定，依照《税收征管法》第五十五条规定，税务机关采取税收 保全措施的期限一般不得超过（C）。A.1 个 B.3 个月 C.6 个月 D.12 个月 60．对跨管辖区的金融、军工、部队和尖端科学等保密单位实施税务稽查时，应当使用（D）。A．稽查机关填发的《税务稽查专用证明》B．稽查机关填发的《税务稽查专用证明》和税务检查证 C．被查对象所在地税务机关填发的《税务稽查专用证明》 D．被查对象所在地税务机关填发的《税务稽查专用证明》和税务检查证 61．纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到 税款或者银行转回的完税凭证之日起（A）内解除税收保全。A.1日B.3 日C5 日.D.7 日.62．个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品是(D)A.别墅 B.机动车辆 C.金银饰品 D.商品房
63．纳税担保的方式有（A）。A、保证、抵押、质押 B、保证、抵押、扣押 C、保证、质押、扣押 D、抵押、质押、扣押 64．税务稽查工作底稿属于税务稽查案卷卷内资料的（C）部分 A.工作报告 B.工作程序 C.证据材料 D.其他材料.65．税务稽查中发现未领取营业执照从事工程承包或者提供劳务的单位和个人，税务机关可以令其（C）。A、提前预缴税款 B、提供纳税担保 C、提交纳税保证金 D、自查自报
66．下列哪种财产不得作为纳税抵押物（B）。A、抵押人所有的机器、交通运输工具 B、所有权、使用权不明或者有争议的财产 C、抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具 D、经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产 67.稽查实施部门在将案卷移交审理部门时，应填写（D）。A．《税务稽查报告》 B．《税务稽查审理报告》 C．《税务稽查审理提请书》 D．《税务稽查案件审理提请书》
68.根据税务稽查查处分离的规定，案件的审理范围不包括
（D）。A．立案稽查且已实施完毕的案件 B.无违反税收法律法规行为的案件 C．未达到立案标准，决定不予立案且已实施完毕的案件 D．审理部门退回补证的案件，稽查实施部门未作出补充稽查报告的案件
69.对稽查实施部门送审的案件,审理部门应及时登记审理台帐,进入(B)。A.审理阶段 B.待审理阶段 C.审核阶段 D.待审核阶段
70.税务稽查审理部门填写《补充调查（退查）通知书》不是针对（D）。A．案件事实不清，证据不足的案件 B．不符合法律程序或存在其他问题影响定案的案件 C．稽查文书不规范、不齐全、不完整的案件 D．经检查未发现问题的未立案的案件
71.稽查局在拟定案件处理意见，正式作出税务行政处罚决定之前，必须向当事人送达（C）。A.《税务审理报告》 B.《税务稽查结论》 C.《税务行政处罚事项告知书》 D.《税务处理决定书》
72.在进入审理前，审理部门必须先确定（C）这是审理实施的前提。A．审理时间 B．审理内容 C．审理人员 D．审理程序 73.重大案件以及稽查局难以确定的疑难案件由（C）审定。A．稽查局长 B．稽查局集体 C．稽查局提请主管税务局案件审理委员会 D．审理部门
74.《税收征管法实施细则》第八十六条规定，调取以前年度的账簿及有关资料需在（D）内完整退还，调取当年的账簿及有关资料须在（）内退还。A.3 个月，3 个月 B.30 日，3 个月 C.30 日，30 日 D.3 个月，30 日
75.税务稽查审理期限为（C）。A.5 天 B.7 天 C.10 天 D.15 天
76.根据《行政处罚法》第四十二条和《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》的规定，要求听证的 当事人应当在《税务
行政处罚事项告知书》送达（B）内向税务机关提出。A.1 日 B.3 日 C.5 日 D.7 日
77.税务机关应当在收到当事人听证要求后(A)内举行听证,并在举行听证的()前向当事人送达《税 务行政处罚听证通知书》。A.15 日，7 日 B.10 日，7 日 C.7 日，5 日 D.7 日，3 日 78.稽查审理所需要的主要资料不包括（A)。A.相关法律法规文件 B.税务文书 C.证据材料 D.其他材料
79.（B）是税务稽查结论和税务处理的基础，是税务稽查工作质量的重要保证。A.法律法规条文 B.证据 C.审理报告 D.审理人员的经验
80.税务行政处罚听证是国家以法律形式赋予当事人的合法权利，是由税务机关（B）主持的。A 审理人员 B 非本案调查人员 C 指定的委托代理人 D 本案调查人员
81.当事人可以亲自参加听证，也可以委托他人代理，但应办理委托代理手续，并向听证主持人提交（C）。A.申请书 B.授权书 C.委托书 D.缺席证明
82.2007 年1月22日，某市国税局稽查局对某眼镜公司（1998 年成立，一般纳税人）进行了稽查，经查 发现该公司隐匿 2004-2006 年零售收入 971319.47 元，少申报缴纳增值税 165124.31 元，稽查局应对该公司最低处以罚款（C）元。A.330248.62 B.165124.31 C.82562.16 D.485659.735 83.对于同一个税务违法行为，不得给予（D）罚款的税务行政处罚。A.1 次 B.1 次以上 C.2 次 D.2 次以上
84.对涉案税额达到一定标准的案件以及审理部门与检查部门对事实认定以及定性问题存在意见分歧的案 件，由审理部门提请（C）审定。A.稽查局长 B.主管税务局案件审理委员会 C.稽查局集体 D.上一级税务局稽查局
85.对稽查执法程序进行审理时，首先要审查确定税务稽查对象的（A）。A.程序是否合法 B.各要见是否有效完备 C.手续是否完整 D.程序是否有效
86.审理人员将证明有关税收违法行为造成损失的后果和情节如偷、逃避追缴税款、骗税抗税的数额以及 其他情节等不同证据一起加以审查、对比，这种审理方法是（B）。A.逐证审查 B.比较印证 C.质证判断 D.综合分析
87.在税务稽查案件中各类证据最为重要的证据是（D）。A.物证 B.视听资料 C.现场检查记录 D.书证
88.以下哪一项不能确定审查记录内容的准确性（C）。A.稽查人员的记录文字表达确切 B.稽查人员的记录数据准确 C.稽查人员依据丰富的勘验经验编写的审查记录 D.现场勘验、检查的长片、绘图清晰
89.与当事人经营活动有联系的利害关系人以及直接从事征管工作的税务人员会对稽查对象的情况比较了 解，他们反映问题的证言一般可作为（C）。A.直接证据 B.间接证据 C.佐证证据 D.重要证据
91.通过听证，调查人员认定的税收违法事实可能存在错误的，应该用以下哪种处理方式（B）。A.维持调查人员认定的税收违法事实和处理意见 B.由调查人员实施补充稽查或重新稽查 C.撤销或部分撤销调查人员人定的税收违法事实 D.予以调整或减轻税务行政处罚
92.在举行听证时，以下哪种情形下，主持人可以宣布终止听证的（B)。A.当事人或其代理人违反听证秩序，且不听主持人警告的 B.当事人或其代理人无故缺席不到场 C.本案调查人员违反听证秩序，且不听主持人警告的 D.本案证人以及其他人员违反听证秩序，不听支持人制止的93.根据审理中发现的问题，制作（B），明确提出要求补充稽查和纠正的具体事项，要求稽查人员作补 充或重新稽查。A.《补
充税务稽查报告》 B.《补充调查（退查）通知书》 C.《税务稽查报告》 D.《审理报告》
94.对一般性税务行政处罚案件其案卷保管期限为（C）。A.10 年 B.5 年 C.15 年 D.20 年
95．直接送达税务处理文书的，以（C）在送达回证上注明的收件日期为送达日期 A 送达人 B 受托人 C 签收人 D 见证人 96.采取公告送达的，自公告之日起满（B）日，即视为送达。A.15 B.30 C.10 D.60 97．执行部门在接到审理部门移送的税务处理文书后，应在（D）日内送达给当事人，有特殊情况不能在 期限内送达的，应报经稽查局局长批准后，可适当延长。A、1 B、3 C、5 D、7 98、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定 的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经（B）批准，税务机关可以采 取强制执行措施。税务机关采取强制执行措施时，对前面所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的 滞纳金同时强制执行。A、设区的市、州税务局局长 B、县以上税务局（分局）局长 C、县以上税务局稽查局局长 D、税务所 99、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存 款账户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后 帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处（C）以上五十万元以下的罚款。A、三万元 B、五万元 C、十万元 D、十五万元
100、税务稽查案件终结后，在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理于结 案后的（D）日内立卷归档。A、15 B、30 C、10 D、60
二、多项选择题
1.从一般概念方面理解，税务稽查的客体主要表现在（abd）等方面。A.纳税人履行纳税义务情况； B.扣缴义务履行情况 C.纳税态度与税款及时缴纳情况 D.税务规定其他义务履行情况 2．适用简易程序的税收违法行为必须具备以下条件： abc）（A.违法事实清楚，案情简单，无需进一步调查取证 B.有法律依据 C.对公民处以 50 元以下、对法人或者其他组织处以 1000 元以下的罚款 D.对公民处以 50 元以下、对法人或者其他组织处以 2000 元以下的罚款
3．下列属于税务行政复议特征的有： ABC）（A.审查对象是税收具体行政行为 B.合法性审查和合理性审查相结合 C.税务行政复议前臵 D.审查对象是税收抽象行政行为
4．根据现行法律法规，税务稽查管辖的种类主要有(ABCD)、移送管辖等。A.职能管辖 B.级别管辖 C.地域管辖 D.指定管辖
5．检查人员与被查对象有下列关系之一的，应当回避(ABCD)。A.直系血亲关系 B.三代以内旁系血亲关系 C.近姻亲关系 D.可能影响公正执法的其他利害关系
6.稽查审理部门对案件经过审理同意定案之后，对于需要处理的案件应当制作的法律文书有（CD）。A.《稽查报告》 B.《税收强制执行决定书》 C.《税务处理决定书》 D.《税务处罚决定书》
7.稽查审理部门在接受案件时应当对案卷是否符合审理条件进行审核。审核的内容有（AC）。A.案件调查是否终结 B.证据是否充分 C.案件是否按照规定立案 D.适用法律是否正确 8.必须是有下列情形之一的，税务机关可以采取公告送达税务处理文书。BD）（A.当事人拒绝签收法律文书的 B.同一送达事项的受送达人众多 C.无法邮寄送达的 D.当事人下落不明的 9.税务稽查成果分析一般包括（ABC）方面的内容 A.税务稽查
个案分析 B.税收专项检查分析 C.税务稽查报表分析 D.税务稽查方法分析
10.在税务稽查实施过程中，发现税务稽查对象有(ABCD)之一的，应当立案查处： A.偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税以及为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证 明或者其他方便，导致税收流失的。B.未具有上述①所列行为，但查补税款数额在 5000 元至 20000 元以上的。具体标准由省、自治区、直辖 市税务机关根据本地情况在幅度内确定。C.私自印制、伪造、倒卖、非法虚开发票，非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票，伪造、私自制作 发票监制章、发票防伪专用品的。D.其他税务机关认为需要立案查处的。
11.电子查账注意事项包括（ABC）。A．采集数据的完整性 B．采集数据的保密性 C．采集数据的安全性 D．采集数据的合法性 12．税务行政复议的范围包括： ABCD）（A．税务机关作出的征税行为 B．税务机关作出的税收保全措施 C．税务机关未及时解除保全措施，使纳税人及其他当事人合法权益遭受损失的行为 D．税务机关作出的强制执行措施
13.税务稽查法律关系的保护是指对稽查局和稽查对象之间权力和义务的保护，这种保护体现 在（ABCD）。A.税务稽查执法必须依照法定权限和程序行使法律规定的职权 B.税法明确规定了应当保护的纳税人权利 C.税法明确规定了税务稽查执法主体的义务 D．税法明确规定违法者应承担相应法律责任 14．下列哪些属于补强证据规则内容的是： ABCD）（A.未成年人所作的与其年龄和智力状况不相适应的证言 B．与一方当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人所作的对该当事人有利的证言，或者与一方当事人 有不利关系的证人所作的对该当事人不利的证言 C．无法与原件、原物核对的复制件或者复制品 D．经一方或者他人改动，对方当事人不予认可的证据材料
15．下列哪些属于多列支出行为方面的证据： ABCD）（A．通过扩大产品材料成本多列支出的，应取得反映其材料假出库、变更原材料计价方法、向职工发放福 利等计入材料采购成本等的相关账簿凭证资料 B．通过税前列支购臵、建造固定资产，超标、超范围计提固定资产折旧等手段多列支出的，应取得反映 其固定资产购臵（建造）成本、折旧方法、折旧率、当期应计提固定资产折旧数额、不得提取的固定资产 折旧数额等的相关账簿凭证资料 C．通过违规摊销、预提多列支出的，应取得反映纳税人缩短待摊费用摊销期限、违规摊销开办费、大修 理费、租赁费以及违规预提费用的相关账簿凭证及合同等资料 D．将专用基金支出挤入成本多列支出的，应取得反映其将专用基金支出列入成本费用的相关账簿凭证资 料
16．在下列各项中，属于税务稽查被动选案的是(CD)。A.日常检查 B.税收专项检查 C.上级交办案件 D.群众举报案件 17．检查实施前应当向纳税人送达《税务检查通知书》，告知其检查时间、需要准备的资料、情况等，但 有下列情况不必事先通知(ABD)。A.公民举报有税收违法行为的 B.检查机关有根据认为纳税人有税收违法行为的 C.纳税人连续两年税负率偏低的 D.预先通知有碍检查的18.对税款计算主要审查（ABCD）。A.税种的确定是否正确 B.适用税率是否正确 C.已缴纳税款的统计是否正确 D.应补缴税款的计算是否正确
19.审查适用法律法规主要内容包括（ABCD）。A.适用的法律法规是否完整引用 B.引用的法律法规是否正确 C.是否规范引用法律法规 D.法律法规的位阶引用是否符合要求
20.在（BD）情形下，税务行政强制措施方可终止。A.纳税人递交了纳税保证书 B.纳税人履行了纳税义务 C.担保人提供了担保 D.担保人义务人补缴了税款
21．根据《税收征管法》的规定，下列属于税务机关权利的项目是（AD）。A.检查纳税人的账薄、记账凭证、报表和有关资料 B.到纳税人的生活场所检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产 C.到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构开箱检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或者其他财 产 D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况
22.税务稽查人员的下列税收执法风险中，属于检查实施环节的风险有（ABD）A.稽查人员在查处税收违法案件时，未按规定进行回避； B.未按法律法规规定调取、归还当事人的账簿资料； C.应举行听证而未举行听证，相对人进行陈述申辩时未作记录； D.擅自进入当事人的居住场所检查；
23.下列关于实物盘点结果调整的公式正确的是（BD）。A.被查日账面应存数=盘点日账面应存数+被查日至盘点日收入数-被查日至盘点日发出数 B.被查日账面应存数=盘点日账面应存数+被查日至盘点日发出数-被查日至盘点日收入数 C.被查日实存数=盘点日实存数+被查日至盘点日收入数-被查日至盘点日发出数 D.被查日实存数=盘点日实存数+被查日至盘点日发出数-被查日至盘点日收入数
24．下列属于行政处分形式的有：（ABCD）A.记大过 B.降级 C.撤职 D.开除。
25.检查中对于下列有关营业税征税范围的说法正确的有（AC）。A．单位和个人开办“网吧”取得的收入，按娱乐业征税 B．出租文化场所的收入，按文化体育业征税 C．航空运输企业从事干租业务的收入，按服务业征税 D．快递公司从事快递业务的收入，按服务业征税
26.检查中对于纳税人发生的下列经营行为需要缴纳营业税的有（AC）。A．为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办服务业务
B．将自建建筑物投资入股 C．邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志业务 D．华融资产管理公司接受国有银行的不良债权取得的利息收入
27.企业固定资产的大修理支出作为长期待摊费用的条件是必须同时满足（AB）A．修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50%以上； B．修理后固定资产的的使用寿命延长 2 年以上。C．修理支出达到原值的 20%以上； D．修理后改变用途。
28.下列说法正确的是（AC）。A.实施税务稽查，必须在《税收征管法》和其它法律法规规定的职权范围内进行 B.稽查人员可以将从税务稽查中取得的生产、经营情况及其他需要保密的内容泄露给与案件查处无关的 税务人员 C.税务机关在作出税务行政处罚决定之前，应当告知纳税人作出税务行政处罚决定的事实、理由及依据 D.稽查人员的回避只能是在税务稽查实施之前 29.对固定资产处臵的检查，应重点检查下列哪些账户（ABCD）A． “固定资产清理”B． “累计折旧” C.“固定资产减值准备”D.“营业外支出”与“营业外收入”
32.为保证稽查局顺利履行税务稽查的职责，法律赋予了稽查局相应的检查权力，但在行使法定权力的同 时，也要履行相应的义务，包括下列（BCD）A.为纳税人的违法行为保守秘密 B.稽查实施时出示税务检查证和《税务检查通知书》 C.告知纳税人有陈述申辩的权利 D.不得将从税务稽查中取得的生产、经营情况以及其他需要保密的内容 泄露给与案件查处无关的税务人员和税务机关以外的其他单位和个人
34.税务机关在税务稽查实施时，调取与案件有关的情况和资料可以依法采用的方法是（ABCD）和复制。A.记录 B.录音 C.录像 D.照像
35.纳税人、扣缴义务人有（ABCD）情形之一的，视为不依法接受税务机关检查： A.以各种理由拒不接受税务检查的 B.故意
拖延税务检查两次以上的 C.对税务检查人员避而不见的 D.如实反映情况、提供虚假资料的36.经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。税务机关查询 所获得的资料，不得用于税收以外的用途。此处的存款包括（ABCD）A、独资企业投资人的储蓄存款 B、合伙企业合伙人的储蓄存款 C、个体工商户的储蓄存款 D、股东资 金账户中的资金等
37.税务机关可以到(ABD)检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况的权力 A.纳税人外地的仓库 B.生产车间 C.家中 D.销售门市部
38.承包人是否是纳税人，应检查其有关合同资料，审阅是否符合不征税的，如不同时符合条件，则纳税 人应按规定申报纳税，条件是： acd）（A．承包方以出包方名义对外经营，由出包方承担相关的法律责任 B．承包方对外经营，由承包方承担相关的法律责任 C．承包方的经营收支全部纳入出包方的财务会计核算 D．出包方与承包方的利益分配是以出包方的利润为基础 42.某企业 2008 年度的会计利润为 1000 万元。税务机关对该企业进行税务检查，发现和处理以下事项，应调减应纳税所得额的有（AC）A．查补消费税 20 万元 B．实际发生的职工福利费是 120 万元，工资总额是 1000 万元 C．国库券利息收入 38 万元 D．多列无形资产摊销 80 万元
43.房地产企业将开发产品用于（ABCD）等，发生所有权转移时应视同销售房地产，缴纳土地增值税。A.职工福利 B.对外投资 C.抵偿债务 D.分配给股东
44、税务稽查职能是指税务稽查执法活动所固有的功能。一般而言，税务稽查的职能主要包括（ABCD）。A 惩戒职能、B 监控职能、C 收入职能、D 教育职能
45.采用完工百分比法时，确定完工进度的方法主要有（AB）。A.根据累计实际发生的工程成本占工程预计总成本的比例确定 B.根据已经完成的工程工作量占工程预计总工作量的比例确定 C.根据已结算工程价款占工程总承包额的比例确定 D.根据已确认营业收入占工程总承包额的比例确定
46、征管法及实施细则规定稽查局专司（ABC）案件的查处。A．偷税 B．抗税 C．骗税 D．合理避税
47.税务稽查是税务机关单方面的执法行为，会直接影响到纳税人的权益，并产生一定的法律后果。因此，税务稽查实施也必须有相应的法律限制。对税务稽查实施进行限制的法律法规主要有（ABC）A.税收征管法 B 稽查工作规程.C 行政处罚法.D 企业所得税税前扣除办法.48．税务稽查报告要求做到(ABCD)。A.文字简练 B.内容完整 C.条理清楚 D.层次分明、用语准确规范
49、根据现有法律规定，税务稽查中税务行政处罚的对象包括（ABC）A 扣缴义务人的开户银行或者其它金融机构 B 税务代理人 C 其它税务当事人 D 循私舞弊不征少征税款的税务机关工作人员
50、税务行政处罚主要有三种（ABC）A、罚款 B、没收非法财物和违法所得 C、是取消某种行为资格 D、警告
三、判断题
1、纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议，必须依照税务机关的纳税决定缴税款及滞纳金，然后才能申请行政复议。（×）
2、税务机关派出的检查人员进行税务检查时，向被检查人出示了税务检查证，被检人不得拒绝检查。（×）
3、某国有企业为解决职工子弟入学难的问题，直接向所在地区的某中学捐赠 10 万元。因该笔捐赠是向教 育部门的捐赠，因此在计算企业的应纳税所得额时，准予扣除。×（）
5、对偷税、抗税、骗取出口退税的，税务机关可无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取 的税款。(√)
6、企业筹建期间发生的固定资产清理净收益，应冲减在建工程成本。(×)
7、单位和个人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的是抗税；构成犯罪的，依法追究刑事责任。(×)
8、在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票的，税务机关除责令其补缴印花税、滞纳外，并处不缴或者少 缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款。(√)
9、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过 3 个月。（×）
10、2000 年 1 月 1 日起，对私营企业的生产经营所得及其他所得改征个人所得税，不再征收企业所得税。(×)
11、税务稽查的实施，要在《税收征管法》规定的职权范围内进行。(√)
12、税务人员调取账簿及有关资料时应填写《调取账簿资料通知书》。(×)
13、税务案件的查处，原则上由被查对象所在地税务机关负责查处； 发票案件由案发地税务机关负责查处。(√)
14、在税务行政诉讼中，税务机关作为被告应以收到起诉状副本之日起 10 日内提供作出具体行政行为的 证据、依据，不提供或无正当理由不提供的，人民法院可以认定具体行政行为没有证据、依据。(√)
15、税务机关若要将纳税人当年度的账簿资料调回税务机关检查的，应在 3 个月内退还。(×)
18、税务稽查时，报县以上税务局（分局）批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、凭证、报表和其他有关资料调
回税务机关检查。（×）
19、税务稽查人员实施稽查时，可以对纳税人的身体或住宅进行检查。（×）
20、转贷业务是指金融机构将吸收的单位和个人的存款给他人使用的业务。在计征营业税时，以贷款利息 减去借款利息后的余额为转贷业务营业额。(×)
22、在税务稽查实施过程中，对已达到立案标准但尚未立案的案件，稽查人员应及时补充办理税务稽查立 案手续。(√)
23、税务稽查人员账务调查时，如需取得证据，原则上应向当事人开具 《提取证据专用收据》，否则，当 事人可以拒绝执行。(√)
24、税务机关委托异地协查，只能在同级税务机关之间进行。(√)
25、税务人员如果认为纳税人可能存在生活住宅和生产经营的货物存放仓库合用的情况，可以对其生活住 宅进行检查。(×)
26、税务稽查对象具有特定性，既不同于检查对象，也不同于审计监督对象。(√)
27、财产转让所得，按照一次转让财产收入额减除财产原值后的余额计算纳税。(√)
28、采取税务行政强制执行措施的方式之一是扣押、查封、拍卖或变卖纳税人、扣缴义务人或纳税担保人 的价值等于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖所得抵缴税款。(×)
29、税务稽查人员在实施稽查前，无论什么情况，均应提前通知被查对象。(×)30、凡是缴纳增值税、消费税和营业税的纳税人，都必须按实际缴纳的“三税”税额计征城市维护建设税。(√)
31、税务稽查包括税务检查和处理工作两个方面。(√)
36、采用税务行政强制执行措施，仅限于从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人应缴的税款 和滞纳金。(√)
2141、税务机关根据公民的举报实施税务稽查前，应提前以书面形式通知被查对象。×（）
42、由于税务机关未立即解除税收保全措施，致使纳税人的合法权益受到损失的，税务机关应承担赔偿责 任。(√)
43、对临时从事经营的纳税人，经核定，责令缴纳税款而拒不缴纳的，税务所可以扣押其价值相当于应纳 税款的商品。(√)
44、如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开 户银行或者其他金融机构冻结纳税人的存款。(×)
45、欠缴税款的纳税人或他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或 者提供担保，否则阻止其出境。(×)
46、纳税人自结算缴纳税款之日起 5 年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银 行同期存款利息。(×)
47、纳税人属于国有企事业单位的，国家机关可以作为其纳税担保人。（×）
48、通过税务稽查，把形形色色的偷税案件及查处情况，定期不定期地予以曝光，用深查严处的事实告诉 人们依法纳税，造成一种强大的社会影响。这属于税务稽查的教育职能。(√)
49、税务机关到交通要道和邮政企业行使检查权不仅限于检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或其他财产的有关单据、凭证及有关资料。(×)50、纳税担保人未按规定期限缴纳担保税款的，税务机关可采取强制执行措施。采取强制执行措施时，对 纳税人未缴纳所担保的税款的滞纳金同时强制执行。（√）
51、企业出售已使用过的固定资产所得收入，应当作为其他业务收入处理。(×)
2252、在填写《调取账簿资料清单》时，调取账簿资料的数量应以阿拉伯数字填写。(×)
53、稽查执法的主要内容是检查和处理。（√）
54、税收行政处罚，适用于作为征税主体的税务机关中有直接责任的税务人员，其形式有警告、记过、记 大过、降级、降职、留用察看、开除等。（×）
55、税收不得优先于发生在其后的抵押权、质权、留臵权。（×）
56、正常情况下税收是不能优先于有担保债权的。（√）
57、在国税、地税各自系统内，涉税案件涉及两个或两个以上税务机关管辖的，由其共同上级税务机关管 辖。（×）
58、听证费用由组织听证的税务机关承担，不得要求听证人承担或者变相承担。（√）
59、凡属税收违法行为，均应按照税收法律法规的规定分别予以税务处理和税务行政处罚。（√）
60、稽查执行由各级稽查局专门负责案件实施的部门组织实施。（×）
61、填写《税务文书送达回证》时应注意，“受送达人”一栏，受送达人为单位的，填写单位简称。（×）
62、税务机关在采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人和纳税担保人未缴纳的滞纳金和罚款同时强 制执行。（×）64、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照《合同法》的规 定直接自行行使代位权。（×）
65、对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳 税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，也不能整体扣押、查封、拍卖或变卖。（×）66、填制《税务文书送达回证》是稽查局送达税务稽查文书时必须履行的法定手续。（√）
2367、留臵送达方式中，见证人可以是非本案执行人员的税务机关工作人员。（×）
68、扣缴义务人未按规定设臵、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿的，由税务机关责令限期改正，可以处 二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。（×）
69、纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处一万元以下的罚款。
（×）70、税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存 款。（×）
四、改错题
1、专案稽查是稽查局按照上级税务机关的统一部署或下达的任务对管辖范围内的特定行业、或特定的纳 税人、或特定的税务事宜所进行的专门稽查。改：专案稽查/专项稽查
2、税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过 3 个月。改：3 个月/6 个月3、2000 年 1 月 1 日起，对私营企业的生产经营所得及其他所得改征个人所得税，不再征收企业所得税。改：私营企业/个人独资企业和合伙企业
4、税务人员调取账簿及有关资料时应填写《调取账簿资料通知书》。改：通知书/清单
5、税务机关根据公民的举报实施税务稽查前，应提前以书面形式通知被查对象。改：应/不应
6、税务机关若要将纳税人当年度的账簿资料调回税务机关检查的，应在 3 个月内退还。改；3 个月/30 日
7、在税务行政诉讼中，税务机关作为被告应以收到起诉状副本之日起 8 日内提供作出具体行政行为的证 据、依据，不提供或无正当理由不提供的，人民法院可以认定具体行政行为没有证据、依据。改：8 日/10 日
8、税务稽查时，报县以上税务局（分局）批准，可以将纳税人、24
扣缴义务人以前会计年度的账簿、凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查。改：税务局（分局）/税务局（分局）局长
9、税务稽查人员实施稽查时，可以对纳税人的身体或住宅进行检查。改：可以/不可以
10、税务机关派出的检查人员进行税务检查时，向被检查人出示了税务检查证，被检人不得拒绝检查。改：税务检查证/税务检查证和税务检查通知书
11、由于税务机关未立即解除税收保全措施，致使纳税人的合法权益受到损失的，税务机关不承担赔偿责 任。改：不/应
12、企业出售已使用过的固定资产所得收入，应当作为其他业务收入处理。改：其他业务收入/营业外收入
13、在填写《调取账簿资料清单》时，调取账簿资料的数量应以阿拉伯数字填写。改：阿拉伯数字/大写
14、税务机关到交通要道和邮政企业行使检查权不仅限于检查纳税人托运、邮寄应税商品、货物或其他财 产的有关单据、凭证及有关资料。改：不仅/仅
15、通过税务稽查，把形形色色的偷税案件及查处情况，定期不定期地予以曝光，用深查严处的事实告诉 人们依法纳税，造成一种强大的社会影响。这属于税务稽查的惩戒职能。改：惩戒/教育
16、在税务稽查中，税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠，这是税务稽查原则中合法原则的 具体体现。改：合法/依法独立
17、行政处罚决定书应当在宣告后当场送交当事人。当事人不在现场的，税务机关应在 5 日内依照《民事 诉讼法》的有关规定，将税务行政处罚决定书送达当事人。改：5 日/7 日
18、按照国家税务总局规定设立的并向社会公告的税务机构，是指省以下税务局的稽查局。改：国家税务总局/国务院
19、采取公告送达的，自公告之日起满 60 日，即视为送达。改：
日/30 日 20、对于同一个税务违法行为，不得给予一次以上罚款的税务行政处罚。改：一次/两次
21、稽查执行由各级稽查局专门负责案件实施的部门组织实施。改：实施/执行
22、填写《税务文书送达回证》时应注意，“受送达人”一栏，受送达人为单位的，填写单位简称。改：简称/全称
23、在国税、地税各自系统内，涉税案件涉及两个或两个以上税务机关管辖的，由其共同上级税务机关管 辖。改：其共同上级/最先查处的24、税收行政处罚，适用于作为征税主体的税务机关中有直接责任的税务人员，其形式有警告、记过、记 大过、降级、撤职、留用察看、开除等。改：税务行政处罚/税务行政处分
25、对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳 税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，也不能整体扣押、查封、拍卖或变卖。改：也不能/可以
26、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以依照《合同法》的规 定直接自行行使代位权。改：可以/不能
27、留臵送达方式中，见证人可以是非本案执行人员的税务机关工作人员。改：可以/不可以
28、扣缴义务人未按规定设臵、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿的，由税务机关责令限期改正，可以处 二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。改：一万元/五千元
29、纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处一万元以下的罚款。改：一万元/五万元
30、税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务（分局）局
长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存 款。改：县/设区的市、自治州
五、填空题
1、税务稽查案件终结后，在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理于结案 后的60日内立卷归档。
2、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定 的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批 准，税务机关可以采取强制执行措施。
3、纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查纳税人、扣缴义务人存 款账户，或者拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后 帮助纳税人、扣缴义务人转移存款，造成税款流失的，由税务机关处十万元以上五十万元以下的罚款。
4、对一般性税务行政处罚案件其案卷保管期限为15年。
5、采取公告送达的，自公告之日起满30日，即视为送达。
6、审理人员在接到稽查人员提交的《税务稽查报告》以及有关资料后，应当在10日内审理完毕。
7、在税务稽查案件中各类证据最为重要的证据是书证。
8、对于同一个税务违法行为，不得给予两次以上罚款的税务行政处罚。
9、税务行政处罚听证是国家以法律形式赋予当事人的合法权利，是由税务机关非本案调查人员主持的。
10、证据是税务稽查结论和税务处理的基础，是税务稽查工作质量的重要保证。
11、根据《行政处罚法》第四十二条和《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》的规定，要求听证的 当事人应当在《税务行政处罚事项告知书》送达3日内向税务机关提出。
2712、稽查局在拟定案件处理意见，正式作出税务行政处罚决定之前，必须向当事人送达《税务行政处罚事 项告知书》。
13、纳税人在税务机关采取税收保全措施后，按照税务机关规定的期限缴纳税款的，税务机关应当自收到 税款或者银行转回的完税凭证之日起1日内解除税收保全。
14、《税收征管法实施细则》第八十八条规定，依照《税收征管法》第五十五条规定，税务机关采取税收 保全措施的期限一般不得超过6个月。
15、在国税、地税各系统内查处的税务案件如果涉及两个或两个以上的税务机关管辖的，应由最先查处的 税务机关负责查处。
16、湖北省规定，税务机关对被查对象未经立案实施检查时，如果在检查过程中发现查补税款在 20000 元 以上的，应当补充立案。
17、税务稽查报告是全面反映过程和结果的书面总结报告。
18、在实施稽查中，需要将空白发票调出查验时，应在7日内处理完毕。
19、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据。20、纳税人的开户银行拒绝接受税务机关依法检查纳税人存款帐户的，税务机关可以对银行直接负责的主 管人员处以 1000 元以上 10000 元以下罚款。
21、根据法律规定，经县级以上税务局（分局）批准，可以将纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务机关检查，但是税务机关必须在 3 个月内完整退还。
22、检举人应当在接到举报中心领奖通知之日起 90 日内，持本人身份证或者其他有效证件，到指定地点 领取奖金；逾期不领取的，视为放弃权利。
23、检举的税收违法行为经税务机关立案查实处理并依法将税款收缴入库后，在《检举奖励办法》规定的不同项目限额内给予奖
励，但每案计发的奖金最高不得超过 10 万元。
24、检举奖励原则上限于实名检举人，同一税收违法行为被多个检举人分别检举的，应主要奖励最先检举人。
25、发票违法案件一般由案件发生地税务机关负责管辖。
26、根据我国现行法律法规的规定，税务稽查管辖的种类主要有职能管辖、级别管辖、地域管辖、指定管 辖和移送管辖五种。
27、属地管理原则是指涉税案件的查处一般由被查对象所在地税务机关负责。
28、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付清单。
29、复议机关收到行政复议申请后，应当在5日内进行审查，决定是否受理
30、违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，没收非法所得，可以并处未 缴、少缴或者骗取的税款一倍以下的罚款。
32、征管法及实施细则规定稽查局专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处，同时授权国家税务 总局明确划分税务局和稽查局的职责。
33、按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构，是指省以下税务局的稽查局。
35、税务稽查的对象是指纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人。
36、纳税人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。
38、税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务（分局）局长批准，可以查询案件涉 嫌人员的储蓄存款。
39、扣缴义务人未按规定设臵、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿的，由税务机关责令限期改正，可以处 二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款。
40、税收行政处分，适用于作为征税主体的税务机关中有直接责
任的税务人员，其形式有警告、记过、记 大过、降级、撤职、留用察看、开除等。
41、填写《税务文书送达回证》时应注意，“受送达人”一栏，受送达人为单位的，填写单位全称。
42、税务机关在调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。
43、税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人 保守秘密。
44、纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒 绝、隐瞒。
45、税收征管法规定的行政处罚，罚款额在二千元以下的，可以由税务所决定。
46、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。
47、纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
48、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之 五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
49、纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关 追缴其欠缴的税款、滞纳金，并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
50、税务检查证和税务检查通知书的式样、使用和管理的具体办法，由国家税务总局制定。
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