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2008年出纳水平测试题
（C卷）
考试时间：14：30-17：00
一、不定项选择题（每题3分，共30分。可能有多个正确答案，少选、多选、错选均不得分，全部选择正确才能得分。）
1、确有需要以个人名义开立的银行账户，以下哪一条不符合集团公司的管理规定：（）。
A.以公司负责人名义开户。
B.存折的保管和账户的使用由主管会计负责。
C.单位负责人、会计和出纳共同制定该账户日常存款的最高限额。D.主管会计每月定期检查该存折的余额及各项发生额是否符合规定。答案：B2、各二级半公司经理可审批（）以内的员工因私借款。A.3000元 B.5000元 C.6000元 D.10000元 答案：C3、销售部不能库存现金，找兑用的零钱可以在财务部借取，借款（），因特殊原因滞留大量现金的，出纳员或收款员应及时报告本单位主管，采取特别措施。A.可以超过500元 B.不能超过1000元 C.不能超过500元 D.可以超过1000元 答案：C4、大额现金收付应采用的正确方法：（）。A.刷卡 B.汇款 C.银行转账 D.现金收付 答案：ABC5、以下费用需由总经理级进行审批的是（）。A.干部员工旅游支出 B.5000元以上的劳保费用 C.5000元以上的业务接待费 D.3000元以上的办公费用 答案：BCD6、以下哪些措施有助于减少晚上的现金库存，降低资金保管的风险：（）。A.大额现金收付业务事前预约，做好当日的资金收支计划。B.赶在银行下班之前将现金送存银行。
C.在规定时间内收现，超过时间只允许刷卡或汇款。D.大力推行客户刷卡、汇款等银行转账结算业务。E.大额的现金收付委托公司财务部代为办理。答案：ABCDE7、收款员应当拒收假币。3个月累计收假币（）或半年累计收假币超过销售部收款员收现金总额的（）的，应调离其收款员工作岗位。A.1000元，2‰ B.300元，2‰ C.1000元，0.1‰ D.300元，0.1‰ 答案：D8、当现金库存额度超出2万元时，应该如何处理：（）。A.应向本单位的经理报告情况，超过10万的要向总经理报告。B.财务部的门窗安装牢固，检查监控和防盗报警装置是否正常。C.安排多人值班，做好安全保卫工作。D.由出纳带回家中保管。答案：ABC9、公司销售部因收款需要开设一个私人账户，需经（）审批？ A.集团财务部 B.二级半单位经理 C.二级半财务负责人 D.二级公司财务部 答案：BCD10、主管会计要定期与出纳盘点现金库存，检查有无（）等违纪行为。A.白条抵库 B.私自借出公款 C.挪用公款 D.账外资金 答案：ABCD
二、判断题（每题2分，共20分。请在你认为正确的说法后面打√，错误的后面打×。）
1、公司不主张员工代客户办理刷卡业务，如客户强烈要求公司员工代其保管，可代其保管卡和密码。（）答案：×
2、从2007年5月10日起实施现货现款交易政策，所有养鸡公司一律不能赊销。（）答案：√
3、集团公司不提倡用个人名义开立银行账户存放公司资金。同一个三级单位允许开设多个私人账户，开户人应是本单位的负责人或出纳本人。（）答案：×
4、客户临时性委托其他人代办业务，只需在当次提交《代理委托书》即可，无需注明是“临时使用”。（）答案：×
5、集团公司不提倡使用大额现金支付。原则上，集团总部每笔支付现金不超过10万元，二级和二级半单位不超过5万元，三级单位不超过1万元。超过现金支付限额的款项提取或支付时应使用银行转账，三级单位可委托上级单位支付。（）答案：√
6、如果印鉴保管人休假或出差，可经主管财务的经理级以上领导同意委托其他人保管使用，并做好交接登记，以明确责任。（）答案：√
7、《代理委托书》可由客户本人或其代理人填写。（）答案：×
8、销售部当天收到的货款，应在下班前与本公司的财务部结清。财务部下班后，收款员收到的款项也应作为当天的收入。（）答案：×
9、肉鸡、肉猪销售部的私人账户存款须在当日转清，三级厂、场、车间最高限额由单位负责人、会计和出纳共同制定。（）答案：√
10、要强化货款回笼环节的管理与控制，严格落实“货款回笼责任制”，谁经手赊销，谁负责收回货款，发生问题必须追究经手人责任，并与年终奖金挂钩。（）答案：×
三、业务处理题（10分）
客户张老板长期与公司有业务关系，采购我公司商品后一般采用刷卡来进行货款结算。由于路途遥远，他一般委托货车司机李某代办提货和刷卡结算业务，但偶尔也委托另外一名司机陈某临时代办。请问，根据集团公司的制度，应如何完善张老板的委托代理手续？
答：
1、由于不是客户本人亲自前来我公司销售部，而是委托其他人员代其办理业务的，代理人需提交《代理委托书》并出示代理人身份证原件方可代办业务。
2、由于张老板与司机李某存在长期代理关系，张老板可签署授权期限较长的《代理委托书》，代理期限内陈某只需报出客户姓名并出示代理人身份证。
3、张老板临时性委托陈某代办业务，需在当次提交《代理委托书》，并注明是“临时使用”。
4、《代理委托书》应由张老板本人亲自签署，字迹应清晰，委托代办的业务范围应明确，姓名、身份证号码、卡号和联系电话应填写完整。
5、各销售部收到《代理委托书》时应与客户联系确认。办理业务时，需核对代理人身份证原件，并注意委托期限是否已过期。
6、如果代理人代客户刷卡，刷卡小票上由代理人代签客户姓名，销售确认单上签代理人姓名。为便于明确双方责任，客户刷卡所使用的银行卡的卡主须为客户本人。
四、问答题（40分）
请以《我的出纳收款工作》为题写一篇文章，介绍你是如何开展出纳收款工作的，以及做收款工作的体会。
字迹要工整美观，字数不少于400字。
(我们从答卷中挑选了写得比较好的作为范文发上，请大家学习交流)
我 的 出 纳 收 款 工 作
作者：刘宇光（新农销售部）
转眼间，我已在销售部的收款工作做了四个年头了，回想这几年中，感觉颇多。
我虽然原来就做过出纳工作，而且时间亦不短，但自在销售部担任收款工作后，就感到这份工作的艰巨性和挑战性。由于当时公司还没有推行刷卡收款工作，所以现金量特别大。记得刚担任收款一星期后，刚好是春节，独自一人就曾在一天之中收现金达到230多万元，而且是各种币别混在一起的，在收款的同时既要分币别，又要辨假钞，这就是工作的艰巨性。而挑战性就是时间紧、任务重，由于客户多、现金量大，又担心已装车的鸡会闷死，所以无形中就给自己增加了压力。一天下来，整个人就像散架了似的，高兴的是收到的230多万元中，无长短款发生，亦无收到一张假币。经过这次后我就更注重自己以后的收款工作。在工作中一边工作一边学习，一边不断完善自己工作的各个环节，务求把自己的出纳工作做得更好、更快、更佳。我主要做到以下几点：
首先，要端正自己的思想觉悟，老实做人，不贪不占。客户交来的款项中经常有长款的现象发生（曾试过在司机带回的用报纸包裹的现金多出一万多元），我都会坚决的把钱退回去，或把余出的钱入到客户的账上，然后告之，由于如此，我取得了众多客户的信任，同时亦提升了公司的形象。
其次要有正确的工作态度，急人之所急，想人之所想，力争在最短的时间内完成收款工作，不拖拉，分主次，避免已撞车的鸡只因逗留时间过长而闷死，减少公司与客户的损失。第三，在工作之余、空闲之中，自己勤练收款工作，练习如何更快的在一把现钞之中挑选出不同币别，然后分别过机、扎捆，还要联系自己的手工点钞的速度和准度（以备无电之需），如何分别出各种各样的假钞和切割钞，减少因工作失误给公司带来的损失，经过练习后收款工作已有很大的提升。在任职以来，在我经手的现金多达数亿，从未出现过收到假币或长短款的现象，为公司的强大贡献了自己一点绵薄之力。
第四，平时多和同事交流，对个别素质较差的客户交来的现金特别小心对待。在任出纳几年中，感觉良好，体会主要有以下几点：
1、在日常工作中得到公司领导的甚多关心和帮助，使我充分感受到作为温氏大家庭一员的光荣和自豪。
2、思想正确了，才能把工作做好，就像“好八连”所讲的“拒腐败、永不沾”。
我相信，在公司领导的指导下、同事的帮助下，我的工作将会做得更出色。我们的温氏大家庭将会做得更好、更稳、更强大。
我 的 出 纳 收 款 工 作
作者：吴宏梅（湖州销售部）
本人是肉鸡销售部的一名收款员，因为公司销量大的原因，每日的现金收款、银行刷卡的数目很大，偶尔也有远方客户的存款单据，还有两个种鸡场委托代卖淘汰种鸡。有时是很巧的，这几种收款会碰到一起，弄得我们收款员多方面的忙了。这种情况一般很少，但我就体验过，当时场面给人感觉是很乱的：外面的客户在拿着钱拍窗子叫你快点帮他点钱，另外一个客户的销售单出来了，我要赶紧看看调度员开的鸡笼数是否一致，而后忙着看客户交的钱够不够，不够再交，如实在没有现金了，还要去向领导请示，等等一些琐碎的事情。
在经过这些事情之后，我自己对收款工作深有体会，我觉得在进行收款工作时无论有多忙，收款员都应时刻保持一个清醒的头脑，场面乱，但我们的思维不能乱，我们要按照正确的工作环节一步一步来，这样才能避免在忙乱之中产生错误。我们每天面对的差不多是相同的客户面孔，很自然的会同客户的关系走近一点，同客户关系搞好了，我们的工作也就好做多了。假如在很忙的时候确实不能马上帮客户点钱，我可以用最好的语气说：“不好意思，请你稍等片刻”。语言往往是最能打动人心的，客户听到此话时，都会报以微笑，当你紧张忙乱中得到他们微笑的回礼时，那一刻我不再觉得很忙、很乱了，也不再觉得他们的催促让人烦了，而是想赶快帮他们结好账，好让他们早些回家。所以说“文明窗口，礼貌待人”不可少。
收款这个环节，是我们的操作重点，我们必须做到细致、认真、负责，不仅是要对自己负责，更是要对客户负责。很多客户在到达后都喜欢先来交预付款，这样很好，可以缓解我们卖鸡高峰时候的紧张程度，但我们收款员要仔细的完善好这个前奏工作，经他确认数目后，必须由他本人签名后，方可离开。
一天工作终了，我们一日的工作完结了，但最重要的一点也就是最后的收款盘点了，必须静下心来，盘好这一天的收支，做到完全正确了，这才是我们收款员最放心的一刻。
以我的工作经历来说，我们面对客户的收款员，应在客户心目中做到文明礼貌，在工作中做到细心、耐心，不断提高自己的业务水平，确保资金收支和账务处理的正确无误。
我 的 出 纳 收 款 工 作
作者：钟秀琼（南宁销售部）
我是一名肉鸡销售部的收款员，我到本公司工作已有四年了，在这四年里，我走过了风风雨雨的路程。
2004年1月来到这个部门时，肉鸡的上市量比较少，客户大多是散户，现金交易比较多，而且经常是欠款，我刚来就发现个别客户是完全可以不用拖欠款，他有钱，能欠就欠，于是我和上面领导反映了这个情况，共同达成一致的收款目标：款到发货。一开始，许多客户无法理解我的这种做法，甚至是吵到领导那里去，我们南宁公司的领导，从销售部主任到财务主任再到经理，他们都支持我的这种做法。于是我放心地开展了我艰难的收款、催欠款的工作，有个别客户特能拖，于是我好话全说尽了，他说：我服了你了，管家婆。慢慢的客户形成了一种习惯，定多少鸡就多带一点钱，于是就有天天有余款的账目，我也为自己感到高兴，这所有的一切离不开领导的支持和客户的配合。
公司的货款是超过百分百的收回了，可是我发现大量的现金存在很大的风险，于是我们开始第二步计划：大力鼓励客户刷卡，每刷一万元就奖一元的回报。此外还和客户分析带现金的危险性，我们公司对所有拉货的客户的刷卡率，最初我们在2004年就自制了客户刷卡委托书，现在采用的是集团统一的委托书。另外，现在我要求带现金来的客户必须在上午11点钟之前先交款，发货时多还少补。由于现金不多，我们的收支计划都很合理。
在客户的大力配合及领导的大力支持下，我每天的收款工作都很轻松，客户都形成了一种款到才走的好习惯。
这四年来，一路的风雨历程，迎来了今天超100%的货款回收。回顾历史，展望未来，在未来的日子里，我会更努力的工作，保证把应收回的货款一分不少的收回来，让自己在工作上更上一个台阶！与公司同呼吸、共命运，齐创美满生活！
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