出口商业发票贴现现场检查方法与技巧由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“出口商业发票贴现”。
中间业务 ── 国际业务
出口商业发票贴现
业务说明
出口商业发票贴现业务是指出口商采用赊销（O/A）、承兑交单（D/A）等信用方式向进口商销售货物后，出口商将现在或将来的基于其与进口商订立的货物销售合同所产生的应收账款转让给银行机构，由银行机构提供有追索权短期融资的一种金融服务。
业务操作流程
业务受理
客户向银行机构提出办理出口商业发票贴现业务的要求，客户经理受理时要求申请人提供相应资料，资料一般包括但不限于以下内容：
1．客户基本材料
①营业执照(副本及影印件)；
②组织机构代码证书(副本及影印件)； ③法定代表人或负责人身份证明； ④贷款卡(原件及影印件)及密码；
⑤财政部门核准或会计(审计)事务所审计的近三个年度财务报告和审计报告及最近的报表。成立不足三年的企业，提交自成立以来的年度和近期报表；新设法人主要股东经财政部门核准或会计(审计)事务所审计的前三个年度财务报告（如有）和审计报告（如有）及背景、新设法人的验资证明；
⑥税务部门年检合格的税务登记证明；
⑦公司章程或企业组织文件（原件及影印件）；
⑧企业董事会成员和主要负责人、财务负责人名单和签字样本等；
⑨信贷业务由授权委托人办理的，需提供企业法定代表人授权委托书（原件）； ⑩客户为有限责任公司、股份有限公司、合资合作企业或承包经营企业，要求提供依照公司章程或组织文件规定的权限，由有权机构（人）出具的同意申请信贷业务的决议、文件或具有同等法律效力的文件或证明。
2．信贷业务材料
①出口商业发票贴现业务申请书； ②《债权转让书》；
③凭以申请融资的出口发票项下的交易合同和能够证明交易确已履行的凭证，包括商业发票、货运单据、装箱单、保险单或保险证明、质检证明、预付款或定金证明等应收账款债权证明文件及其他应收账款债权证明。
3.担保材料
根据拟采用担保方式的不同，提供相应的担保资料。
客户经理收到客户申请材料后，对材料的完整性、合法性、规范性、真实性和有
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银行业金融机构业务操作及现场检查流程
效性进行审查，审查无误后，可着手为其办理出口商业发票贴现业务。
调查、审查、审批
1、客户部门调查
客户部门客户经理对出口商业发票贴现业务进行调查，重点了解出口商以往与买方往来的具体业务情况，包括近期签约情况、付款条件及贸易关系等，以确定交易的真实性和额度的适量性；认真调查申请人的资信状况、生产经营情况及财务状况，核实抵（质）押物情况，核实保证人的资信状况和支付能力，撰写调查报告，提出明确调查意见。
2．结算部门和信贷（授信）部门审查，有权审批人审批
客户部门调查同意后，移交结算部门和信贷（授信）部门审查，重点审查资料是否齐全、填写是否完整、签章是否准确、规范，银行机构要求的资料是否符合规定，申请人是否具有授信额度等。审查完成后，结算部门出具审核意见、信贷（授信）部门出具审查意见，交最终有权审批人审批。
3．签约
有权审批人审批同意后，银行机构与出口商签署出口商业发票贴现协议和担保合同，并落实合规、合法、有效的担保手续。
贴现
1．出口商交单
出口商向银行机构提交《出口商业发票贴现申请书》一式两份，合同（如先前未提交）、商业发票、运输单据副本及其他相关单据，同时注意：
①除非出口商有异议，发票上须载有转让条款；
②如出口商不同意在发票上加载转让条款，则应向申请行提交《应收账款转让的特殊声明》。
2．单据的审核与寄送
单据的审核及贸易真实性的审核
①审核《出口商业发票贴现申请书》及商业发票中的有关内容：重点核对进口商名称是否与《出口商业发票贴现申请书》及出口贸易合同中的记载一致，付款条件、金额是否正确，货物名称是否一致；
②提请贴现的金额是否在贴现额度以内；如同一合同项下有多单发票，提请贴现的发票金额是否超出了未执行的合同金额；
③认真审核各项单据所记载内容的一致性，应特别注意审核提单的表面真实性，如有必要，应要求出口商提供相关提单的正本进行核对；
④除对单据表面真实性的审核外，银行机构还可通过其他渠道核查相关业务的真实贸易背景，如在出口商协助下登陆海关“中国电子口岸系统”抽查拟贴现发票项下货物的出口报关情况（如时间紧急，亦可在贴现后进行定期抽查）等。
单据的寄送
①D/A项下，被授权行应按照托收业务规定寄送单据； ②O/A项下，原则上由出口商自行寄送单据。办理贴现
①审核无误后，银行机构应在出口商提交申请后，在规定的工作日内及时办理贴现；
②银行机构应逐笔办理贴现，可在扣除贴现利息后，将净额给付出口商，扣息天数按贴现日至发票到期日的实际天数加一定宽限期计算；
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③银行机构亦可采用后收利息的方式。如采用该方式，银行机构原则上提供不超过受核准发票金额90%的融资。
已贴现发票应收账款的管理、催收与还款
1．明确回款账号
①如发票上加具转让条款，转让条款上所引的回款账号应符合银行机构规定的格式；
②如发票上未加具转让条款，银行机构应要求出口商将上述回款账号信息及时通知进口商，确保进口商在付款时引用的收款人账号为上述账号。
2．收款
收到进口商付款后，银行机构应收回贴现款，余额划入出口商账户（先收息）或在收取本息后将余额划入出口商账户（未先扣贴现利息）。
3．催收
如已贴现的应收账款到期后未能收回，银行机构应自相关发票到期日起以恰当的方式向进口商催收，或委托出口商向进口商催收。至发票到期日后一定时间仍无法收回的，银行机构应立即从出口商账户中扣收贴现款项。扣款时如出口商账户余额不足，银行机构可考虑使用该出口商其它交易的收入款来优先抵补该部分欠款，并自相关商业发票到期后一定时间开始计收逾期利息。
业务档案管理
1．银行机构应设立业务专卷，对有关业务档案进行归档管理。2．按业务档案保管年限的有关规定保管业务档案。
现场检查流程
内部控制制度的建设与执行
内部控制制度
1．检查方法：
①查阅现有出口商业发票贴现业务各项规章制度；
②将现有各项出口商业发票贴现业务的内部管理制度与国家金融法律法规政策和监管当局的要求进行比较；
③查阅岗位职责，查看各岗位的分工情况。2．风险提示：
①未建立出口商业发票贴现业务会计核算制度； ②未建立出口商业发票贴现业务账务核对制度；
③未建立出口商业发票贴现业务的授权、转授权制度； ④未建立出口商业发票贴现业务的检查制度； ⑤未建立出口商业发票贴现业务的统计制度；
⑥未建立规范的出口商业发票贴现业务操作实施细则和规程； ⑦未建立完善的出口商业发票贴现业务操作和审批监督约束机制；
⑧现有出口商业发票贴现业务的内部管理制度与国家金融法律法规政策和监管当局的要求不相符；
⑨岗位分工不合理。
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银行业金融机构业务操作及现场检查流程
授权管理：
1． 检查方法：
①查阅银行机构各级授权和转授权书；
②查看出口商业发票贴现业务审批手续，与授权转授权书对照。2．风险提示：
①未核对分支机构的出口商业发票贴现业务权限；
②未对分支机构、业务部门或有关人员进行授权、转授权； ③对分支机构、业务部门或有关人员授权不全面、不完整； ④超范围转授权；
⑤未适时调整授权权限；
⑥超权限办理出口商业发票贴现业务； ⑦未经授权办理出口商业发票贴现业务； ⑧未经审批办理出口商业发票贴现业务； ⑨违反程序办理出口商业发票贴现业务。授信管理
1．检查方法：调阅相关出口商业发票贴现档案，查阅授信书。2． 风险提示：
①未对授信额度进行动态监控和调整； ②超授信办理出口商业发票贴现业务。业务操作
1．检查方法：查看出口商业发票贴现业务档案和相关传票。
2．风险提示：是否坚持业务操作、审批和会计核算“三分离”制度。基础工作
1．检查方法：查看出口商业发票贴现业务档案资料。2．风险提示：
①出口商业发票贴现业务档案资料不完整或不规范； ②未建立出口商业发票贴现业务登记表或台账；
③信贷管理信息系统未能得到有效的维护，信贷信息录入不及时、不完整。
风险管理
风险识别
1．检查方法：查阅出口商业发票贴现相关档案，与有关业务人员座谈。2．风险提示：
①出口商业发票贴现是否是以赊销（O/A）或承兑交单（D/A）为付款方式且付款期限不超过180天的国际货物买卖交易；
②出口商业发票贴现中出口商的融资比例是否超过核准发票金额的90%； ③贴现资金用途不合规；
④关联企业或关系密切企业间相互开票、贴现，套取银行信贷资金。
风险控制 1．检查方法：
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①与经办人员座谈、查阅内部管理制度； ②查阅部门职责及员工岗位职责； ③查阅职工休假登记表；
④查阅相关部门对客户的风险预警情况。2．风险提示：
①未建立出口商业发票贴现业务风险预警和处理机制； ②未建立风险责任制，未明确各个部门、岗位的风险责任； ③对重要岗位人员未实行定期或不定期轮换和强制休假制度；
④未及时提出并运用各种手段组织实施清收，向担保人追偿，处置抵（质）押物或采取其他盘活等措施。
风险评估
1．检查方法：
①调阅出口商业发票贴现业务档案资料；
②对上述调阅资料进行认真分析，现场检查实际风险及损失情况； ③通过与相关人员谈话，了解其对风险的认识。2．风险提示：
①未对出口商业发票贴现业务的风险进行预测； ②未对相关责任人进行责任追究； ③未对贷款损失原因进行分析和预测。
合规性
对申请人资格的审查
1．检查方法：调阅出口商业发票贴现业务操作规定，审查企业申请材料和企业资质证明的相关材料。
2．风险提示：申请人不具备办理出口商业发票贴现业务的资格。
对贸易真实性的审查
1．检查方法：审查各项协议和贸易合同及附件。2．风险提示：贸易背景不真实。会计核算情况
1．检查方法：查阅与出口商业发票贴现业务相关的总账、分户账、台账和相关会计凭证。
2．风险提示：
①未将出口商业发票贴现业务纳入全行统一会计核算； ②总账、分户账、台账没有定期核对。
监督检查
1．检查方法：查阅内审及业务管理部门的检查报告及有关整改报告。2．风险提示：
①未建立定期检查制度；
②内部审计的审计范围、频率及深度不够充分；
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银行业金融机构业务操作及现场检查流程
③业务主管部门检查频率、深度不够，或检查流于形式，没有揭示业务操作的风险点；
④对检查发现的问题和审计意见整改的不认真、不及时、不到位； ⑤对查出的问题及责任人没有处理或处理不适当。
检查依据
1．《中华人民共和国银行业监督管理法》（2006年10月31日修正）2．《中华人民共和国商业银行法》（2006年修正）3．《中华人民共和国担保法》 4．《中华人民共和国票据法》 5．《贷款通则》（中国人民银行令〔1996〕年2号）6．《商业银行内部控制指引》 7．《商业银行操作风险管理指引》 8．《商业银行授权、授信管理暂行办法》（银发〔1996〕403号）9．《商业银行实施统一授信制度指引》 10．《金融违法行为处罚办法》（银发〔2000〕253号）11．《商业银行金融机构内部审计指引》 12．《贷款风险分类指导原则》 13．《关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》（银监发〔2003〕22号）14．《关于印发〈银行信贷登记咨询制度实施意见〉的通知》（银发〔1999〕178号）
15．《中华人民共和国外汇管理条例》 16．《国务院关于修改〈中华人民共和国外汇管理条例〉的决定》 17．《关于印发〈银行外汇业务管理规定〉等规章的通知》 18．《出口收汇核销管理办法实施细则》 19．《离岸银行业务管理办法》 20．《离岸银行业务管理办法实施细则》
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业务操作流程图
客户申请材料不同意业务受理同意调查、审查不同意审批同意客户及担保人签定出口商业发票贴现协议和担保合同审核单据并寄送办理贴现未按期付款出口商付款正常付款余额客户银行机构收本金和利息向进口商催收资料归档从出口商账户扣收 949 中间业务
否规性银行业金融机构业务操作及现场检查流程
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