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《合肥经济技术开发区项目支出预算编制管理暂行办法》
（征求意见稿）
第一章 总则
第一条 为加强项目支出管理，科学安排预算，提高财政资金使用绩效，根据《中华人民共和国预算法》、《关于印发合肥经济技术开发区预算管理办法的通知》（合经区管〔2016〕152号）等有关法律法规和文件精神，制定本办法。
第二条 本办法所称项目支出是指开发区各预算部门（单位）为完成特定的工作任务或事业发展目标，申请财政预算安排的、具有专门支出用途的财政资金。
第三条 项目支出管理遵循以下原则：
（一）政策导向。以国家、省市及开发区发展规划、宏观调控政策为导向，以相关行业、领域中长期发展规划和部门职能为依据，与部门三年滚动财政规划和中期财政规划相衔接。
（二）绩效优先。将绩效理念贯穿于项目管理全过程，优先安排管理制度完善、可执行度高、绩效目标明确的项目。
（三）充分论证。压实部门（单位）主体责任，充分发挥部门、专家学者、社会中介机构作用，按照相应的评审程序，对项目进行充分论证评审，确保项目科学可行。
（四）流程管理。优化项目管理流程，明确职责分工，加强对重要环节、重要节点的管理，强化项目储备与预算编制衔接，提高项目预算管理工作效率。
第二章 项目支出范围及编制要求
-1-第四条 严格界定项目支出编制范围。项目支出必须依据部门职能、特定工作任务和事业发展目标设定，不得在项目支出安排日常办公成本性支出，除因部门职能涉及的特殊事项外，严禁将“办公费、邮电费、差旅费、公务接待费”等日常运转经济科目在项目支出列支。
第五条 严格编制项目支出要素内容。项目支出编制内容包括项目概况、项目主体、编制依据、绩效目标、资金测算、项目计划等6要素。预算部门（单位）要按项目要素详细编制预算，确保要素齐全、内容完整、描述准确（要素内容及预算编制要求见附件一）。
第六条
严格项目支出分级分类管理。分级分类包括项目支出分级管理、二级项目分类管理、二级项目期限管理等3个方面。预算部门（单位）要按分级分类要求，细化预算编制工作（分级分类及预算编制要求见附件二）。
第七条 强化项目储备论证机制。部门（单位）申报项目必须做好项目论证工作，从必要性、可执行性和项目绩效等方面进行论证。项目论证结论作为项目储备的前提条件和是否纳入预算的重要参考依据。
第八条 强化项目支出绩效管理。在项目支出预算编制、执行、监督等环节全面实施绩效管理，对50万元以上的专项资金全部编制绩效目标，并随同部门预算一并批复至部门；对项目执行过程绩效监控，年中组织开展中期绩效自评；项目执行完毕后，由项目执行单位进行绩效自评；重点项目支出由区财政委托第三方中介机构开展绩效评价。
-2-第九条 强化项目支出流程管理。项目支出编制管理包括部门（单位）储备、预算评审、预算报批三个工作阶段。
根据项目支出预算流程完善项目库系统，实现对项目预算管理关键环节的可查询、可追溯。项目库系统由部门（单位）储备库、财政预算库组成。
第十条 强化项目支出成本控制。坚持厉行节约，做好项目支出成本核算和控制，强化部门（单位）的支出责任。严格审核项目支出明细内容，准确选择具体的经济科目并测算金额。
第十一条 财政局与预算部门（单位）就项目的申报、评审、报批全过程会商沟通，共同做好项目支出预算管理工作。
第三章 储备申报
第十二条 部门（单位）通过储备库维护项目储备数据信息，具体包括项目储备、管委会批准、申报预算3个工作步骤。
第十三条 储备项目要符合国家方针政策，上级要求配套或明确由地方承担；符合工委、管委会决策部署；符合单位事业发展需要，与单位职能密切相关。
第十四条 项目在纳入储备前，预算部门（单位）应对项目进行论证，明确项目论证原则、范围、内容、方式等要求。
（一）论证原则。项目论证坚持实事求是、独立客观、科学合理的原则。
（二）论证范围。除上级有配套要求或明确由地方承担的项目之外，其他项目均需组织论证。重点论证本年新增项目、上年已纳入预算本年支出内容及金额发生变化的项目；对上年已纳入预算且本年支出内容及金额无变化的项目，以上年项目
-3-实施的绩效评价结果作为论证依据。
（三）论证内容。项目支出论证从项目的必要性、绩效性、可执行性、合理性等几方面入手。
（四）论证方式。根据业务需要，选择内部论证、专家论证以及委托第三方论证等方式开展项目评审论证。
第十五条 项目论证后录入预算部门（单位）储备库，内容包括项目概述、立项依据、实施主体、项目起始时间、具体的支出内容、资金测算标准及数额、明确合理的绩效目标、具体的年度实施计划和资金支付计划等。
第十六条 对新增项目或支出政策变化项目，预算部门（单位）在申报预算前需报管委会审批。
第十七条 预算部门（单位）根据项目论证结论及管委会批示，经本部门（单位）集体决策会议研究确定后，按轻重缓急排序申报项目支出预算。
第十八条 预算部门（单位）通过预算项目库系统，将本部门所有单位的申报预算项目（包括三年滚动财政规划项目）提交至财政预算库，并上传项目政策文件、论证结论和管委会审批文件。
第十九条 项目原则上统一申报预算，截止日期为每年8月底（“一上”前）。工委、管委会在截止日期之后确定的新增重点项目，应按照本办法要求补办申报手续。
第四章 预算评审
第二十条 预算评审工作由财政局牵头组织实施，纳入评审的项目包括新增项目、申报金额较上年变化较大项目。
-4-第二十一条 项目单位要根据项目评审要求，从项目的可行性、必要性、具体项目内容及资金支付计划、绩效目标设定等方面准备评审材料，做好项目评审汇报并接受评审专家质询。
第二十二条 项目评审结论作为是否安排预算的重要依据。财政局在项目评审的基础上汇总形成预算草案。
第二十三条 项目支出预算编制纳入部门预算“两上两下”程序管理，项目单位在“一上”申报阶段不得漏报项目，原则上不得补报。
“二上”阶段新增、调整项目，必须是“一上”后因政策调整明确要求列入年度预算的项目。
第五章 预算报批
第二十四条 按照国家和省市相关法律法规、方针政策，结合财力预计水平、预算执行考核结果，财政局在部门预算“两上两下”的基础上，综合平衡提出部门预算安排总体意见报管委会审定。
第二十五条 财政局结合当年的预算编制工作方案，编报区本级年度预算和三年滚动财政规划，经法定程序报批后，批复预算部门。硬化预算约束机制，预算执行过程中，除政策影响之外，部门（单位）不得追加或调整预算。
第六章 后续滚动管理
第二十六条 项目支出预算实行滚动管理，财政局批复年度部门预算后至下一年度部门预算编制开始前，预算部门（单位）要对预算项目库中本部门的项目提出清理意见，有下列情形之一的项目，调整出库。
（一）原定政策目标已完成项目、情况变化无法执行项目；
（二）因职能转变，不再属于政府职能的项目、不再属于本单位职能项目；
（三）入库三年未安排预算的项目；
（四）其他需要清理出项目库的项目。
第二十七条 财政局会预算部门（单位）对预算项目库进行清理，清理后保留的项目滚动转入下一年度。
清理出库的项目如需再次入库，按程序重新申请。
第七章 监督检查
第二十八条 预算部门（单位）未按规定申报项目或项目论证不够充分，致使项目在实施过程中造成资金损失浪费的，按照有关规定对相关责任人员进行问责。
第二十九条 预算部门（单位）、财政局对项目实施过程和完成结果进行监督、检查，对在项目支出预算管理过程中存在违法违纪行为，依照相关法律法规处理。
第八章 附则
第三十条 本办法由财政局负责解释，自发布之日起施行。
-6-附件一
项目支出要素内容及预算编制要求
项目支出编制要素内容包括项目概况、项目主体、编制依据、绩效目标、资金测算、项目计划等6要素，具体要求如下：
一、项目概况。简要说明项目的基本情况。不得将项目编制依据、资金测算、项目计划等作为项目概况填列，项目要素之间填写的内容不得相互重复。
二、项目主体。项目的预算执行主体，具体负责项目组织实施的单位。
三、编制依据。项目的立项依据，包括相关文件、批示、会议纪要等。须填列文件名称、文件号以及与项目相关的内容摘要，涉及多个文件无需全部列举，仅提供与项目直接相关的、最新的文件。
四、绩效目标。项目实施预期达到的效果，包括总体目标、产出指标（数量、质量、时效、成本指标）、效益指标（经济、社会、生态、可持续影响、服务对象满意度指标）。
五、资金测算标准及数额。项目资金支出的测算标准、测算过程及测算结果。涉及特定专业的项目支出，要对项目的支出对象、标准、补助范围等进行必要的解释说明。
六、项目计划。项目计划包括项目的实施计划和资金拨付计划，项目计划必须明确具体到项目实施过程的重要节点及时
-7-间安排计划（即实施主体、实施时限、实施进度），以及与项目实施计划相适应的资金拨付时间及金额，并明确资金拨付完毕具体时间。
-8-附件二
项目支出分级分类及预算编制要求
项目支出分级分类包括项目支出分级管理、二级项目分类管理、二级项目期限管理等3个方面。具体要求如下：
一、项目支出分级管理。部门（单位）的项目支出分为一级项目支出和二级项目支出。
一级项目支出根据部门（单位）职能以及财政事权与支出责任划分的相关规定设定。严格控制一级项目数量，原则上同类职能要对应到一个一级项目，一项职能不得分解对应两个以上一级项目。除部门（单位）职能调整外，一级项目设定后相对稳定。
二级项目支出是对一级项目支出的进一步细分，具体为实现一级项目支出的绩效目标，按部门（单位）履行职责的年度具体工作任务设定，一个一级项目可设置多个二级项目，严格控制项目数量，对金额较小的二级项目进行整合。
二、二级项目分类管理。二级项目按其支出性质分为保障运转类和发展建设类两大类，具体分为8小类。
保障运转类：包括经常性业务经费、专项业务经费2类； 发展建设类：包括政府性投资公益性项目（基本建设类）、政府投资信息化建设项目、民生类项目、维修类项目、资产购置类项目、其他项目等6类。
-9-三、二级项目期限管理。二级项目按实施期限分为一次性项目、跨年度项目、常年项目。其中跨年度项目、常年项目须分年度、分类测算编报支出预算。
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