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公司预算管理流程
目录
1、预算目标确定与下达流程........................................................32、预算样表制定与下发流程........................................................43、预算编制流程.............................................................................54、预算汇总和批复流程.................................................................65、全面预算的执行流程.................................................................76、预算反馈流程.............................................................................87、全面预算调整流程.....................................................................98、费用和专项计划编制流程......................................................119、销售和生产预算编制流程......................................................12
1、预算目标确定与下达流程
预算目标确定与下达流程图董事会预算管理委员会年度经营目标拟定预算领导小组预算工作小组责任部门年度经营目标审批确定预算目标制定并分解至各公司预算目标分解下发下发预算目标各部门预算目标调整预算目标总体平衡汇总预算目标预算目标批复、下发结束
2、预算样表制定与下发流程
预算样表制定、下发流程预算管理委员会预算管理办公室 预算工作小组责任部门计划、预算体系审批确定计划、预算体系制定编制预算样表批复预算样表 接收预算样表下发预算样表填制预算样表
3、预算编制流程
预算编制董事会预算管理委员会预算管理办公室预算管理领导小组预算管理工作小组责任部门各责任部门非归口管理预算表相应归口管理部门汇总审核归口管理的预算，提出调整意见各责任部门调整预算填写预算表否平衡预算表汇总预算表平衡预算汇总预算表是审核否审核通过是审批预算草案，下达正式全面预算方案年度预算草案各责任部门下达下达下达执行预算
4、预算汇总和批复流程
预算编制-汇总和批复财务部汇总平衡各计划草案编制计划资产负债计划利润计划资金运营计划费用计划总经理办公会审议董事会审批各部门下发执行
5、全面预算的执行流程
预算执行全面预算管理办子公司预算管理公室工作小组下达经董事会批准的正式预算接收正式预算，并下发各责任中心执行责任部门接收预算方案根据预算方案执行实时统计并监督各部门计划、预算执行情况
6、预算反馈流程
预算反馈(各责任部门)预算管理委员会/预算管理领导小集团预算办公室组子公司预算管理工作小组责任部门下发业绩报告表业绩报告填制业绩报告表找出需要说明的重大差异解释重大差异差异分析报告召开预算例会汇总业绩报告表及差异分析报告决策
7、全面预算调整流程
自上而下预算调整董事会预算管理委员会预算管理办公室预算管理工作小组责任部门内外部环境发生变化，导致预算目标与现时产生重大差异讨论调整预算根据预算管理委员会讨论结果，制定调整方案否否审批审批是是下达预算调整方案调整预算方案，并通知相关责任中心根据调整后的预算方案执行，并作好差异分析 自下而上预算调整董事会预算管理委员会预算管理办公室预算管理工作/领导小组责任部门累计预算执行情况、年度预算预算管理工作小组汇总预算调整是否调整预算预算管理领导小组编制预算调整草案是审批审核预算调整申请预算调整预算调整申请表否是否同意调整否 结束是重大调整审批是是否为重大调整否下达调整方案调整预算
8、费用和专项计划编制流程
预算的编制-费用和专项计划编制财务部下发编制公司年度事业计划通知编制事业计划通知各职能部门投资部人力资源部编制本部门费用预算计划费用计划汇总公司对内、对外投资计划投资计划编制公司工资及员工培训计划人员、工资计划汇总费用和专项计划注：各部门和事业部编制投资计划经审后交投资部汇总
9、销售和生产预算编制流程
预算编制-销售与生产预算财务部下发编制公司年度事业计划通知编制事业计划通知营销部制造部采购部各事业部根据公司经营目标编制营销计划销售计划根据营销计划编制生产计划生产计划根据生产计划编制采购计划采购计划根据生产计划编制事业部计划事业部计划汇总销售和生产计划
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