金融企业会计内控制度的重要性由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“金融企业会计重点归纳”。
金融企业会计内控制度的重要性
金融企业是专门从事各种融通资金活动的法人机构，包括银行和非银行金融机构。它在市场上靠负债经营，与一般生产企业相比较，它的负债率较高，一般超过90％。因此金融企业具有较高的风险性和不稳定性，其风险不仅影响自身效益，而且还会影响广大储户和客户，进而波及整个社会和国家经济，所以世界各国都对金融企业实施严格的监管和控制。
内部控制是金融企业自身的内在要求，是防范金融风险和银行危机的基础性、根本性制度，是银行经营的关键所在。作为经营特种商品货币的企业，会计管理对象就是货币本身，其会计核算过程就是具体办理银行业务，实现银行基本职能的过程。因此，金融企业的内部控制不仅是一种管理活动，而且会计系统本身就是内部控制结构的重要因素，会计核算的正确性、会计控制的有效性在金融企业的内部控制中占有重要的地位，充分显示着自身的重要性。
金融企业会计内控制度存在的问题
内控制度建设严重滞后。现阶段，一些银行为了适应业务发展和稳健经营的需要，对本系统的制度作了补充修订，但从总体上看，对新技术、新问题研究不充分，在会计制度中所体现的内控措施显得陈旧。如电算化条件下，“柜员制”劳动组合使原“四双”制度已不能发挥效能，计算机没有设置严密的内部控制防范程序，对核算和有关程序无法监控，这给金融企业带来了重大风险隐患。
内控制度针对性不强。虽然财政部和中国人民银行制订了一些文件和规定，但由于商业银行间的性质不同，业务开展程度不同，计算机软件特点不同，组织机构设置不同，各行有各行的情况和特点，致使各行的会计控制风险也不相同。所以执行财政部、人民银行的制度规定操作起来仍有一定难度，有些制度则难以实现。
内部稽核控制不严。一些金融企业在财务管理上存在有价空白凭证与印章不分离使用、保存的现象，给个别银行公职人员带来可乘之机携款外逃。内部稽核控制不严，导致一些银行与法院串通虚假核销呆坏账，使金融企业资产大量流失。
会计核算程序倒置或无序状态屡屡出现。银行会计基本核算程序实行的是双线核算法，即一笔业务通常由两人分别核算，达到一笔账务相互制约。但在计算机操作时，根据程序无需对一笔账务通过换人二次输入，也无法通过“平行记账、双线核算”来检验其账务的正确性。在银行中间业务程序设计中，存在着内控制度未及时跟进的现象，暴露出逆向倒置操作的隐患。如制度规定：先收妥款项再签发银行汇票、本票，但有些银行先签发汇票、本票；商业银行跨系统的转汇应通过人民银行，但有些行硬是通过其他商业银行、信用社转汇。
强化金融企业会计内控制度的措施
严密设置核算与监控程序，完善会计内控体系。按照金融企业业务处理流程和科技进步的要求，分析核算程序中的重点控制环节，设置会计核算与监控程序，对联行、结算等重要环节要建立一套严密的、刚性约束的会计操作程序和账务处理系统，使信息流程与业务流程相结合。计算机核算程序既要有严格的相互牵制和控制，又能充分发挥计算机的优势。如在联行核算方面，要设计出不经过三个相互独立的操作就无法实现该业务的会计流程，并进一步完善其对账系统，使联行对账由事后账务核对转变为事前风险防范。对银行汇票业务，可将收款、记汇出汇款卡片账与签发汇票三权分离，增加一道“防火墙”，强化会计核算流程的硬性约束。
拓展新兴业务的会计控制。存贷款业务是银行传统业务，随着市场竞争的日益激烈，利率的屡次下调，尤其是加入WTO之后，金融企业通过存贷利差取得收益的比重越来越小，各银行都在千方百计地寻找新的经济增长点。近年来，银行业中间业务发展很快，除现有的代理、咨询等业务外还在进一步拓展，如又衍生出期权、远期外汇合约等新兴的金融业务。进一步对这些现有的以及即将产生的新兴业务进行规范、控制、监管，是当前金融企业刻不容缓的重要任务。
加强电子银行的会计控制。目前，信息技术迅猛发展，银行业务与交易方式也发生了重大改变，随着网络银行、自助银行、电子货币的产生和发展，会计控制制度的设计必须具有前瞻性，不能仅仅局限在手工操作条件下的会计规范，还必须充分考虑电算化条件下的风险防范及会计内部控制制度的设计和监管问
题。
内控制度要与内部审计稽核相结合。内部控制制度是为了防止金融企业经营管理发生无效率或不法行为，是一种事前控制手段，但在内部控制中也可包括部分事后查处性控制。如在会计内控制度中，除目前规定的储蓄事后监督、会计内部稽核外，还可以根据业务经营状况和风险控制的需要，拓宽内部审计的范畴，通过内部审计发现银行经营管理中存在的问题和内部控制中存在的缺陷。
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