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2011年度**分局企业所得税
汇算清缴工作总结
为进一步加强税源管理，摸清税源状况，切实做到“固定税源清、新增税源明”，确保2011年度税费收入任务的完成，根据市地税局《关于做好2011年度企业所得税汇算清缴工作的通知》（**地税【2012】**号）要求，我分局成立了企业所得税汇算清缴领导小组、拟定了汇算清缴工作实施方案、确立了以纳税辅导减少企业税收风险为汇算清缴重点，积极做好2011年度企业所得税自行汇算清缴工作，现将企业所得税自行汇缴工作总结如下：
一、汇算清缴基本情况
2010年度我局应自行汇算12户，实际汇算11户，全部属查帐征收户，已于5月31日前自行汇算结束，其中盈利6户、亏损4户，零申报1户，纳税调整增加额5500万，纳税调整后所得15400万，应纳所得税额4100万，实际应纳所得税额2274.94万，实际已预缴3900万，自行申报汇算缴纳税款200万元，自行汇算率100%，入库率100%。全年度无优惠、减免及资产损失等审批类项目发生。
二、税收总体概况及变化趋势
2011年，分局入库企业所得税额3900万，相较2010年2100万增长1800万。这主要因为：
（一）户管增加。2010年分局仅8户企业所得税户，且2户亏损，6户盈利，主要税源户为奇瑞徽银汽车金融公司入库企业所得税额较大1957万元，其次芜 1
湖润瑞投资管理有限公司实现302万元。2011年新增企业所得税户，多为商务及租赁服务业，如**投资有限公司、**控股有限公司、**投资有限公司、**资产管理有限公司和**租赁有限公司。
（二）收入增加。***汽车金融公司经过业务扩张
及受益于汽车销量增长，贷款量逐步增加，利润稳步提高，全年实现企业所得税4064万元，比上年1957万，增长2107万元，增幅107.6%；占分局入库企业所得税款97.9%。另一户***有限公司因受益投资对象的良好投资回报预期，同步实现企业所得税款609万元。
（）经营活动的改善。****发展有限公司2011年
度收入实现856万元，收入与上年持平，但因管理控制得当，成本大幅下降，由上年的792万元下降到本年的241万元，税额实现21.6万元较之上年实现税款1.6万元比，增长20万元，增幅达1250%，为新增长点。
2012年企业所得税税收预测：
从分局户管的性质来看，分局户多为金融保险类，所得税多归国税征管；但从税源结构来看，重点税源户**金融公司的收入增长将受制于**轿车的销量、自身的贷款规模以及居民消费水平停滞，油价的高企，还有一个重要原因是国内自主品牌汽车市场的萎缩，**投资管理有限公司因受股市波动影响，我们预测其未来盈利水平呈下行趋势；新增所得户**控股有限公司、**租赁有限公司受限于外部投资环境的影响较大，其未来税额实
现前景存在较大变数；而**发展有限公司从其经营情况分析，盈利水平基本与上年持平，上升的潜力可能很小，因此在2012年度分局企业所得税入库情况总体将呈下降态势。
三、自行汇算清缴期间主要做法
（一）强化领导,制定方案
为确保2011年度企业所得税汇算清缴工作的保质、按
量、准确、及时，分局依据市局文件的要求，立足分局户管实际，成立了各税结算及企业所得税汇算清缴工作领导小组，由局长亲任组长，各科负责人为成员，统一协调，内联外促，上下沟通。同时制定了2011年企业所得税税汇算清缴方案及地方各税费基金结算工作实施方案，方案分步骤、分阶段、分任务，分责任，重点考核汇算的时间及质量。
（二）强化学习，提升素质
分局将干部学习尤其是户管人员的学习放在重要位置，根据户管行业属性，在学习上强调税收政策的时效性和针对性，突出企业所得税税基管理和各类台账的序时性和完整性，强调税前扣除及亏损弥补的及时报备，及时学习与传达市局相关文件、税收各项税收新政、税收征管软件，尤其做好对税收新政的准确理解与把握，为企业所得税自行汇算清缴做好政策的宣传辅导，提高汇算清缴质量。此外，对企业日常报送的各类报表、采集的数据加强研究和分析，为所得税重点检查准备直接的充分的第一手资料。
（三）强化结合，互相促进
分局要求户管人员在汇算同时做好与地方各税费、基
金、结算相结合，与发票检查与换版工作相结合，与税收宣传月活动相结合，与年所得超过12万元个税申报相结合，做到以点带面，点面结合，全面检查，全面结合，避免单打一，以偏盖全，造成税款的跑、冒、滴、漏。
（四）强化程序，依法治税
分局以“抓基础、抓规范、抓创新”为突破口，夯实征管基础，稳步推进税源管理水平，严格征管流程，规范文书使用，建立健全企业税源分户管理档案、采集、维护、企业最新信息与资料，规范与建立企业各类税源台帐，力求“户清税明数据全”，尤其应注意征管数据的更新及维护，确保管理到位，服务到位，征收到位，堵塞税源漏洞。
（五）强化宣传，提升服务
分局在结汇算期间，做好税收宣传与辅导的针对性、特色性，结合“一对一”服务承诺，推进企业自行汇算结算的深度与广度。在自行汇算开始前，召开纳税宣传与辅导会，面对面交流；利用税企之家QQ群实现实进联络；依托办税服务厅，利用窗口等开展阵地宣传；丰富12366纳税服务热线载体，加大问题的搜集与回访力度；借力户管企业营业场所发放宣传资料；利用网络答疑，实现跨时空沟通；逐户开展自行汇算纳税辅导并填写纳税辅导表，提高汇算水平。汇算期间共计召开纳税辅导会3次，发放宣传资料320份。同时，分局在工作中积极加强与市局机关职能科室的工作联系，努力为市局提供相关数据汇集等方面的服务。
（四）准确鉴定征收方式，加强企业所得税征收
在企业所得税自行汇算清缴期间，分局将企业所得税征收方式鉴定与税源分类管理认定工作同步展开。在各次纳税辅导会上都作出说明，由纳税自行填报，科、分局分别进行审核与鉴定。详情见《征管分局企业所得税征收方式鉴定及分类管理底册》。
四、几点体会及建议
（一）纳税服务在平时
对企业的辅导应重在平时，强化辅导的到位性、针对性、持续性。
（二）加强学习的针对性、及时性
对税务干部尤其是一线的税收管理员，应加强学习的针对性，专题性，不求多、全，求精、细，学一项、懂一项、精一项。
（三）加快所得税知识更新步伐，所得税管理是一项系统性工作，单兵作战既不现实业不可取，因此加强所得税管理的基础性工作是提高所得税管理工作的重中之重，加快知识更新就是强化基础性工作的有效途径。
分局目前企业所得税户管较少，但行业性较强，在今后的征管中将严格税收政策及市局文件精神，对发现问题及建议随时呈报市局。
二0一二年六月十日
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