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2009年度企业所得税汇算退税须知
2010-07-08 16:44:1
4一、适用范围
纳税人在进行2008年度、2009年度企业所得税年终汇算清缴后产生多缴税金的，请按以下程序办理。
二、提交资料
1、按总分机构汇总缴纳企业所得税的企业
（1）《北京市海淀区国家税务局退税申请审批表》一式二份。（参见填写建议）
（2）企业所得税年度申报表主表复印件一份。(最后一次申报的)
（3）每季度《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》复印件一份；如企业已纳税额与分配额不符的还需要纳税人提供说明一份；
（4）退税所属年度缴纳企业所得税税款《税收通用缴款书》或《银行电子缴税付款凭证》复印件一份。（按总机构、分支机构分别装钉）
2、其他企业（手续简化，仅提交此表）
《北京市海淀区国家税务局退税申请审批表》一式二份。（参见填写规范）《北京市海淀区国家税务局退税申请审批表》填写建议
1、填报内容按年度填写，不得涂改。
2.退税种类：汇算清缴退税
3.联系电话：请填写手机号码
4.开户行及账号：缴税账号
5.预算科目：按税票填写，如参加税银联网，请空缺
6.税票号码：18位机打号码
7.如果《北京市海淀区国家税务局退税申请审批表》中“原缴款书”栏内容填写不下，可另附A4纸（一式二份）按同样格式内容填写打印加盖公章。
8.退税原因：请选择如下情况中的一种
(1)当年利润亏损
我公司在××年度企业所得税年终汇算清缴中,全年利润亏损,年度申报后纳税调整后所得为×元,实际应缴所得税额0元，本年累计实际已预缴的所得税额×元，本年应退的所得税额×元，现申请退税。
(2)弥补以前亏损
我公司在××年度企业所得税年终汇算清缴中，弥补××年度亏损额×元后，实际应缴所得税额×元，本年累计实际已预缴的所得税额×元，本年应退的所得税额×元，现申请退税。
(3)由于开始享受减免税
我公司在××年度企业所得税年终汇算清缴中，由于取得××（减免税类型）减免税备案登记书（或减免税批复），同意我公司自××年×月×日至××年×月×日享受免征企业所得税（或减征收企业所得税、或减按15%税率征收企业所得税）。全年应缴所得税额×元，减免企业所得税×元，实际应缴所得税额×元，本年累计实际已预缴的所得税额×元，本年应退的所得税额×元，现申请退税。
(4)汇算退税（非以上三种）
我公司在××年度企业所得税年终汇算清缴中，实际应缴所得税额×元，本年累计实际已预缴的所得税额×元，本年应退的所得税额×元，现申请退税。
渊深海阔 14:20:58
发布日期：2009-07-0
3第九税务所办理软件产品增值税即征即退须知
软件产品即征即退—软件退税
办理软件产品即征即退手续时请到二楼1、2号窗口办理
一、办理即征即退手续需提交的资料：
1.《北京市海淀区国家税务局退税申请审批表》一式两份。
2.《软件产品、集成电路产品增值税即征即退申请表》一式一份。（可下载）
3.与当月退税软件产品相关的《软件产品即征即退审核确认表》复印件一式一份。
4.当月《增值税纳税申请表》复印件一式一份。
5.当月即征即退货物与劳务收入已入库的《税收通用缴款书》第一联复印件一式一份或电子缴款付款凭证复印件一份，要求银行印戳缴款日期清晰。
6.携带当月即征即退货物与劳务收入已入库的《税收通用缴款书》原件第一、六联或电子缴款付款凭证原件，已备税务机关审核。
7.上报当月即征即退软件产品相关明细账复印件：产品销售收入—软件收入；应交税费—应交增值税—销项税额、应交税费—应交增值税—未交增值税；应交税费—应交增值税—转出未交增值税；应交税费—未交增值税；若企业当月产生软件产品进项税额，还应提供应交税费—应交增值税—进项税额、进项税额转出等账页复印件一份。
8.税务机关要求的其他资料。
二、办理软件产品即征即退注意事项
（一）开据发票注意事项
根据北京市国税局京国税[2000]第187号文件第一条第四款“对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备或其他货物一并销售的软件产品，应对软件产品的销售额单独开具销售发票。”
企业取得软件产品销售收入开具发票时，要求软件产品名称要与《软件产品增值税即征即退审核确认表》（以下简称确认表）上的名称完全一致；培训费、维护费开具发票时，要在发票上注明某软件产品的培训费或维护费，且软件产品名称要与确认表上的名称完全一致。
（二）核算注意事项
根据京国税[2000]第187号文件和京国税[1999]第183号文件及财税字[1999]第273号文件规定，享受增值税软件产品即征即退优惠政策的企业在核算时，对当期软件产品业务的部分，应单独设立“销售收入”、“应交税费”等明细账，与一般货物业务应分开记账。进项税额也应将一般货物和软件产品分开核算，不得将一般货物的进项税额在软件产品中抵扣，也不得将软件产品的进项税额在一般货物中抵扣。
（三）纳税申报注意事项
1.企业应按照《增值税暂行条例》第二十三条规定的纳税期限进行纳税申报，并及时足额上缴应纳税额，不得因税款上缴入库不及时而产生滞纳金。《增值税纳税申报表》第33行“欠缴税额”一项必须为零。
2.企业在纳税申报时应注意，在填写《增值税纳税申报表》时，对“一般货物及劳务”及“即征即退货物及劳务”两列，应分别填写相应申报内容，享受即征即退软件产品要在《增值税纳税申报表》“即征即退货物及劳务”中进行申报，其产生的应纳税额可按规定申请增值税即征即退，未分别填报或申报数据不实的，不得享受增值税即征即退。
（四）申请退税注意事项
1.企业在填写《北京市海淀区国家税务局退税申请审批表》（以下简称审批表）、《软件产品、集成电路产品增值税即征即退申请表》（以下简称申请表）时，应仔细核对开户银行、开户账号和缴税金额等项目（应与《税收通用缴款书》相符），正确填写企业退税金额和退税原因。
已办理即时缴税业务的企业须带《电子缴税付款凭证》原件及复印件，因《电子缴款付款凭证》上无预算科目及征收品目，企业须在缴款凭证复印件上注明原缴款书上的预算科目及征收品目。
2.《软件产品、集成电路产品增值税即征即退申请表》中“申请退还增值税款的产品名称”要与已审批的《软件产品即征即退审核确认表》上的产品名称一致；多个软件产品同时申请退税的，由企业在《软件产品即征即退审核确认表》复印件上自行编号，应与《软件产品、集成电路产品增值税即征即退申请表》中所填报的软件产品编号相对应，软件产品名称不可缩写，如退税软件产品较多，申请表中填写不下的，可另附清单（在申请表申请退还增值税
款的产品名称一栏中注明“详见清单”字样）。
3.软件产品名称变更与《软件产品即征即退确认表》上的名称不符的，应及时办理重新确认手续，未重新办理确认手续的企业不予办理退税。
4.《北京市海淀区国家税务局退税申请审批表》须到国税九所领取；
《软件产品、集成电路产品增值税即征即退申请表》（见附件）可中关村网站上下载使用。也可《软件产品、集成电路产品增值税即征即退申请表》到205房间领取，也可以网上下载。
5.申请软件产品退税的企业，要按照即征即退的原则，当月取得的软件产品收入，应在次月纳税申报期内及时足额缴纳税款。申请软件产品退税应在税款入库后五个工作日后和纳税期限结束后开始，不得延误和跨月办理软件产品退税手续。
6.每月具体受理申请日期及流程见海淀国税局网站连接第九税务所平台。
7.企业提供的复印件要求字体清晰可辨，不得折叠，注明 “与原件相符”字样，并逐页加盖企业公章；企业填报的各类申报资料要求内容真实、可靠、完整，字迹工整，不得涂改。
8.《北京市海淀区国家税务局退税申请审批表》、《软件产品、集成电路产品增值税即征即退申请表》需使用碳素签字笔填写。
9、《软件产品、集成电路产品增值税即征即退申请表》请到本网站下载中心下载。
二○○九年七月三日
渊深海阔 14:21:38
第九税务所申请软件产品增值税即征即退税务认定须知
根据北京市国家税务局2000年第187号文件规定，对增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，可享受即征即退的优惠政策。企业自取得自有软件产品的相关资质后，须申请办理税务认定手续，经审批合格后，可享受软件产品增值税即征即退优惠政策。
软件产品即征即退---税务认定
（一）办理软件产品即征即退税务认定需下载资料：
凡申请软件产品即征即退税务资格认定的企业，具备增值税一般纳税人资格，且软件产品已取得《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》或京国税（2000）187号文件
中明确的认定范围，需下载以下资料和提供相关资料，于每月受理申请软件产品即征即退工作结束后至月底期间到205房间，办理“软件产品即征即退”税务资格认定手续。
企业下载并填写《软件产品即征即退审核确认表》（下载附件一）一式二份。
（二）办理软件产品即征即退税务认定需报送资料
1.《软件产品即征即退审核确认表》一式二份。
2.《增值税一般纳税人资格证书》复印件一份。
3.《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》复印件一份。
以上报送资料经税务机关审核认定后，企业可在次月21日至当月月底前，到205房间领取已审批的《软件产品即征即退审核确认表》，按审批的《软件产品即征即退审核确认表》中
（三）办理软件产品即征即退税务认定注意事项
1.《软件产品即征即退审核确认表》和《税务认定申请审批表》各栏次需填写齐全，《软件产品即征即退审核确认表》中的“申请实行即征即退纳税起始日期”由税务机关填写。
2.《软件产品即征即退审核确认表》，（加盖企业公章，并在右上角加盖代码章，注明第几次办理）。
3.《软件产品即征即退审核确认表》中的“申请软件名称”，要与《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》登记的软件名称相符（包括：软件名称、版本、简称）；“软件产品鉴定日期”以《软件产品登记证书》或《计算机软件著作权登记证书》右下角的日期为准。
4.以上办理软件产品即征即退税务认定报送的资料及复印件，一律使用A4复印纸，复印件需注明 “与原件相符”字样，并加盖企业公章，复印件需字体清晰可辨，不得折叠，填报内容保证真实、可靠、完整，字迹工整，不得涂改。如审核时发现填报内容不符将不予受理即征即退税务认定手续。
5.企业著作权证书内容发生变化后需到税务机关重新办理软件产品即征即退认定手续。若软件产品内容与《软件产品即征即退审核确认表》不符的，不予办理退税手续。
6．《软件产品即征即退审核确认表》、《电子出版物即征即退审核确认表》请到本网站下载中心下载。
二○○九年七月三日
冯湘 14:28:44
怎么把对话复制下来粘贴到文档里呀
渊深海阔 14:30:23
点中后按右键复制不就可以了吗
渊深海阔 14:31:07
远程控制秘书
冯湘 14:31:17
复制到外面的文档里好像不行，你没事干，帮着试试吧
渊深海阔 14:31:22
网上办公
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