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关于做好全省邮政2011年末决算工作的几点要求
一、当前财务管理工作存在的主要问题
今年以来，全省邮政接受了财政部专员办的检查，省公司也组织开展了对各单位财务检查、基础工作规范化达标等专项和综合检查工作。检查中暴露了目前财务管理工作仍存在很多亟特解决的问题，主要表现在以下四个方面：
1.预算、损益核算管理工作仍需深化。一是预算编制责任未落实。各预算管控部门参与不够，未切实履行预算编制职责，部分单位业务部门年初预算上报数据遗失，业务部门报给财务数据与对内下达的数据不相符。二是预算分解流于形式。多数单位成本费用预算分解仅限于印制了地区成本费用预算手册，未将预算数据全面下达至网点。执行情况不公布，未引入分析和考核制度，网点不关注，甚至不了解成本费用的预算额度及执行情况。三是预算执行管理不到位。各月预算执行偏差较大，未深入分析偏差的具体原因，预算外项目未履行上报审批程序，采购事项不签订购销合同。普遍存在随意预提、冲减成本费用的情况，凭证无相关说明。四是损益核算限于编制报表。部分单位对损益核算工作认识不到位，部门间协调沟通不够，基础数据质量普遍偏低，人员资产数据不及时更新，核算结果应用考核限于口头。从省公司前段时间组织的损益核算质询情况看，只有极少部分单位能够清晰说明损益核算情况。2.资金资产管理工作仍需强化。关于资金资产管理工作，省公司的各项规章办法已经比较齐全明确，但缺乏实实在在的落实。一是资金归集不规范。部分单位未按省公司要求的三种方式归集资金，存在资金在专业部门滞留和账外存折存储等问题。部分市局以手工缴款单代替机打缴款单上缴营业款，汇兑资金不及时兑付。二是资金管控不到位。用户欠费比年初大幅增长，11月末，全省邮政用户欠费1561.8万元，比年初增加900.2万元。其中函件欠费1242.3万元，占79.5%，专业欠费率5.6%；分销欠费145.8万元，占9.3%；专业欠费率1.2%。全省邮政3个月以上欠费474.9万元，占30.4%。部分单位该收的资金没收回来，没有预算项目的资金支出不控制，在省公司的调度户余额发生赤字。三是存货管理不规范。出售品、零售报刊、贺卡、家乡包裹等存货不纳入财务库存核算，已经销售的商品不及时出库以规避欠费考核，未销售商品出库虚列收入，业会数据不符，原因不明等。四是出租房屋管理不规范。出租房屋续约不及时，上打租的房屋仍发生租金欠费，承租房屋价格逐年走高，出租房屋价格原地踏步，在仅考虑折旧和税金的情况下，仍有个别出租房屋收益率为负值。
（三）财务核算工作仍需精化。一是收入核算不规范。按照收付实现制原则核算收入，资金进账时再确认收入。为保证考核指标，人为调节收入入账期间，专业间串列收入、虚列收入。二是成本费用核算不规范。对经济事项实质、成本费用科目核算内容把握不准确，工资、福利费、业务发展费用等科目串列。三是往来科目核算不规范。为规避考核，通过“营业款结算”或“其他应收款－其他”等科目隐藏用户欠费；往来科目使用不规范，不了解的事项全部归到“其他”项目，造成其他科目余额过大，原因不明。
（四）财务基础工作仍需细化。一是支付结算及现金管理不规范。网银付款单位与发票开具单位不一致；存在大额现金采购借款；超限额支付或存放现金，未做到现金账日清月结。二是原始凭证审核不严格。发票内容不全，或载明日期和事项与实际列支事项不一致。三是记账凭证编制不规范。摘要简单不清或冗长直白，无附件、附件不全或与凭证不符，记账、审核等签章不全；不同的经济事项在同一张凭证中处理等。四是往来账款核销不及时。未启用往来科目核销或以手工编制核销余额表，往来详情单信息不全且余额与账面不符。往来核算科目不是一一对应，而是采取大数核销。一年以上的往来款项清理不及时，存在前清后乱的情况。五是未按规定管理会计档案。凭证、会计账簿、往来核销余额表打印装订不及时，未按时取得银行对账单，银行余额调节表编制不规范，勾挑不及时，未达账项较多；部分会计档案缺少签章等。
以上只是简单地列举了部分共性问题，还有很多个性化的问题。这些问题，既有业务发展产生的问题，也有财务自身工作的问题，这些问题最终都反映在财务账面上，反映了财务人员工作态度、工作方式、工作能力等诸多方面。
二、全力做好年终收口工作
目前，距全年工作结束只有10天的时间。各级财务部门工作量较大，既要收好今年的尾，又要启动明年预算编制等工作。两项工作要有机结合，不能顾此失彼。“编筐编篓，全在收口”，各单位要针对目前财务管理工作中存在的问题，做好年终各项收口工作，杜绝甩尾到明年。
1.规范财务核算管理。一是严格执行财务制度。规范计列各项收支，加强原始凭证审核管理，坚决杜绝假发票；规范支付结算方式，严禁大额现金支付。不得在福利费下列支职工节日福利，已经列支的要在年底前调整到工资或劳务费中。二是确保成本费用有效使用。各单位要合理安排年底前各项支出，把增收形成的成本空间优先用于工资和劳务费用的使用上。完成今年新增工资总额和劳务费列支有困难的单位，已安排的预算外项目、房屋改造、网点机具、车辆更新等能力建设项目以及宣传费等支出项目，未履行报批程序不得列账，坚决不能成本挂账。严禁在成本中变通职工福利，严禁年底突击花钱或安排非生产性支出项目。三是规范营销费用使用管理。各单位对营销费用管理要坚持“一支撑、二规范、八严禁”的原则，向职工个人支付的营销奖励纳入工资总额和劳务费中核算，对外支付的代办费要有代办协议。各市局奖励给员工的营销奖励使用要落实到个人，不得进行二次分配。营销费用使用不得先提后用、不得大额现金支付、不得违规套取资金。
2.加强预算和损益核算管理。一是做好预算编制工作。以省公司下达的经营预算和收支差额预算目标为基础，确保成本费用支出总量平衡、量入为出、不留缺口。坚持零基预算的原则，以网点（班组）为最小单元编报成本费用预算，根据地区实际情况，分城市、县城和农村地域差别，按照不同定额标杆编报预算。各单位要压缩和控制非生产性和管理性支出增长，加大集中使用成本力度，确保足额安排人工成本预算、突发性业务成本预算、网点终端机具等能力投入，企业日常经营性支出不得安排缺口预算。要在确保完成全年收支差额目标的情况下，以省公司企发部审定和批复的项目安排能力投入。二是做好责任中心损益核算工作。依据集团公司工作部署，明年将利用预算管理系统开展责任中心损益核算和专业损益核算工作。各单位要认真学习集团公司责任中心成本核算办法，明确各级责任中心设臵及内涵，年底前完成新系统环境的操作培训，确保明年1月1日起，系统上线运行，满足集团公司利用系统进行责任中心损益核算的要求。
3.强化资金资产管理。一是加强资金归集管理。各单位要严格落实资金“五统一”管理要求，确保各项资金按日足额归集到财务部门，全部资金纳入企业账内核算。关注函件、集邮、分销、报刊等专业资金归集，跨期列收项目的资金必须全额上缴，严禁专业部门滞留或在财务账外存储。函件、报刊等欠费必须在系统中反映，对于机打缴款单日期与实际缴款日期偏差较大的，一经发现，视为资金在专业滞留。12月1日，省公司下发了进一步规范营收资金归集管理的通知（辽邮传„2011‟424号），要求各单位对资金归集管理进行自查，目前仅大连局上报了自查报告。各单位要按照通知要求，抓紧落实，最迟22日前上报自查报告。二是统筹资金使用。调度户余额是绩效考核办法否决指标，考核政策已经讲解，各单位要根据目前调度户余额情况，统筹安排资金使用，避免调度户赤字考核。三是加强用户欠费管理。用户欠费管理系统已经上线，目前，鞍山局已率先实现了业务系统与财务账数据一致。各单位要组织人员，落实省公司要求，抓紧清理系统历史欠费。对于直接接入用户欠费管理系统的函件、包裹、报刊、代理信息等专业，必须按业务系统处理规则操作，尤其是报刊收订欠费，必须录入报刊收订信息系统，严禁系统外欠费。各单位要加大用户欠费清缴力度，省公司绩效考核时，业务总收入剔除3个月以上欠费，报刊收订资金回笼率必保85％以上，新邮预订资金回笼率100％。落实欠费业财对账制度，业务系统、业务欠费明细汇总必须与财务账一致。四是做好存货盘点与清理。各类存货必须纳入财务账内核算，并通过业务系统实行出入库管理。各单位要做好存货盘点工作，填制纸式盘点表，对财务账、业务系统、实际库存进行核对，确保三方数据一致。对于滞销损失、减值准备等涉及纳税调整项目，必须按照省公司规定执行。五是加强出租房屋资产管理。房屋租赁管理系统已经上线，明年的出租房屋核算管理，要按照系统数据来实施，收入核算为权责发生制原则。各单位在初始数据录入维护时，要考虑合同跨期、收入已列等特殊情况，按照省公司相关要求操作，确保系统与财务数据相符。对外出租房屋，包括出租速递物流公司、邮储银行的房屋，必须实行上打租，杜绝发生租金欠费。
4.加强财务基础管理工作。一是规范支付结算方式。各单位要严格执行现金管理规定，除出差人员差旅费借款，各种劳保、福利费用，职工个人报销费用及千元以下零星支出外，其余经济事项必须通过网上银行汇款支付，网银划款和开具支票的收款单位和发票开具单位要一致；确需转账支票支付，转账支票必须详细注明日期、收款人、金额、用途等事项，确保支票联和存根收款人、金额、用途等经济事项一致。二是加强原始凭证审核。除工资外所有经济事项必须凭正规发票报销，不得白条列账；坚持发票真伪性核查，坚决杜绝假发票；加强发票审核，发票应载明信息必须填制完整、准确。除邮寄费、订报费、自购贺卡和邮册外，其他经济事项不得使用邮政内部发票作为原始凭证，凭邮政内部发票报销时，还需提供购臵清单等原始明细附件和单据。三是规范记账凭证编制。规范填写会计凭证摘要，确保凭证附件齐全。对业务材料用品、低值易耗品、集邮品等纳入库存核算的事项，要按照系统打印的入库单进行核算；对购臵冬煤、低值易耗品等市局集中物资采购事项要进行招标，有办公会会议纪要，并签订合同，凭发票和合同报销；房屋维修改造费用要凭工程决算书、审计定案单、发票和合同报销；食堂补贴凭发票报销。四是加强往来账款管理。省公司给各单位下达了应收款项绝对值控制目标，职工借款、采购借款等内部借款要催促经办人员及时报账，速递物流、邮储银行关联交易等应收款项要及时对账，年底前清理完毕，确保控制目标完成。年报编制中应收应付款项不得与月度报表差异较大，如有重大调整事项，需上报省公司批准后进行。往来账款核销时，必须坚持一一对应的原则，杜绝大数核销行为。五是加强会计档案管理。各单位要指定专人负责财务档案管理，按月取得银行对账单，打印装订会计凭证、往来核销余额表、银行余额调节表等财务基础表簿，会计账簿年度决算后及时打印装订归档，确保凭证、账簿等会计档案签章齐全。
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