应收款项自查报告（精选5篇）由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“往来款项情况自查报告”。
第1篇：03应收款项作业
一、甲公司2011年年初坏账准备的余额为0，年末应收账款余额为5 000万元；2012年甲公司确认坏账损失18万元，该年末应收账款余额4 000万元；2013年收回已转销的坏账10万元，该年末应收账款余额6 200万元。假定甲公司各年所有应收账款的信用风险等级相同，按此信用风险等级估计的坏账准备提取比例为5‰。要求：
（1）编制甲公司2011年年末计提坏账准备会计分录。（2）编制甲公司2012年确认坏账损失的会计分录。
（3）编制甲公司2012年年末计提（或冲销）坏账准备的会计分录。（4）编制甲公司2013年收回已转销的坏账的会计分录。
（5）编制甲公司2013年年末计提（或冲销）坏账准备的会计分录。
二、甲公司为增值税一般纳税企业，适用增值税税率为17%；商品销售均为正常的商品交易，销售价格均为公允价值，且不含增值税；除特别说明外，采用应收账款余额百分比法于每年6月30日和12月31日计提坏账准备，计提比例为1%。2012年5月31日，“应收账款”账户借方余额为500万元，全部为向戊公司赊销商品应收的货款，“坏账准备”账户贷方余额为5万元；“应收票据”和“其他应收款”账户无余额。
甲公司2012年6月至12月有关业务资料如下：
（1）6月1日，向乙公司赊销一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1 000万元，增值税为170万元，合同规定的收款日期为2012年12月1日。该商品销售符合收入确认条件。
（2）6月10日，向丙公司赊销一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元，增值税为34万元，合同规定的收款日期为2012年10月10日，该商品销售符合收入确认条件。
（3）6月25日，收到应收戊公司账款400万元，款项已存入银行。
（4）6月30日，甲公司对各项应收款计提坏账准备。其中，对应收乙公司账款采用个别认定法计提坏账准备，计提比例为5%。假定6月份除上述业务外，甲公司没有发生其他有关应收款项的业务。
（5）7月1日，向丁公司赊销一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为500万元，增值税为85万元；收到丁公司开具的不带息商业承兑汇票，到期日为2012年11月30日。该商品销售符合收入确认条件。
（6）12月31日，甲公司对各项应收账款计提坏账准备，其中对应收乙公司账款采用个别认定法计提坏账准备，计提比例为20%。假定甲公司2012年下半年除上述业务外，没有发生其他有关应收款项的业务。要求：编制甲公司相关会计分录。（涉及商品销售的，只编制确认相关销售收入及增值税的会计分录）
第2篇：应收款项补充练习
应收及预付款项补充练习
一、单项选择题
1、下列应收、暂付款项中，不通过“其他应收款”账户核算的是（）。
A、应收保险公司的赔款 B、应收出租包装物的租金 C、应向职工收取的各种垫付款项 D、应向购货方收取的代垫运杂费
2、下列属于带追索权的商业汇票是（）。A、银行承兑汇票 B、银行汇票 C、银行本票 D、商业承兑汇票
3、按照相关规定，下列票据中应通过“应收票据”核算的是（）。A、银行汇票 B、银行本票 C、商业汇票 D、银行支票
4、企业在应收账款采用总价法下，其发生的现金折扣应当作为（）。
A、营业收入的增加 B、销售费用增加 C、管理费用增加 D、财务费用增加5、10月29日签发，30天到期的票据，其到期日为（）。A、11月30日 B、11月29日 C、11月28日 D、11月27日
6、企业收到的带息商业汇票期末计提利息时，冲减（）账户。A、管理费用 B、财务费用 C、销售费用 D、营业外支出
7、甲公司2013年3月2日将一张带息应收票据（商业承兑汇票）送银行贴现。该票据面值30 000元，2012年12月31日已计提利息100元，尚未计提利息300元，银行贴现息为152元。则该票据贴现时计入财务费用的金额为（）。
A、400元 B、300元 C、152元 D、一 148元
8、预付账款不多的企业，可以不设“预付账款”账户，将其业务并入（）核算。
A、“ 应收账款” B、“其他应收款 ” C、“应付账款 ” D、“预收账款”
9、企业已贴现的带息商业承兑汇票，若票据到期时承兑人的银行账户不足支付，则银行将商业承兑汇票退还给贴现企业，并从贴现企业的银行账户中扣款，银行扣款的金额是（）。
A、票据面值 B、票据到期值 C、票据贴现净额 D、票据面值加上贴现息
10、甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。甲公司赊销商品一批给乙公司，按价目表的价格计算，货款金额为100万元，给买方的商业折扣为10%，双方在销售合同中约定了付款条件为“2/10，n/30”。甲公司在此次销售过程中为乙企业代垫运杂费0.5万元。甲公司按总价法核算时，“ 应收账款”账户的入账金额为（）万元。
A、90 B、100 C、105.8 D、117.511、我国《企业会计准则》规定，坏账损失的核算方法只能采用（）。
A、直线法 B、实际利率法 C、直接转销法 D、备抵法
12、甲公司4月2日销售商品一批，价款为200000元，现金折扣条件为“2/10，1/10，n/30”。购货单位于4月10日付款，则甲公司实际收到的货款为（）。
A、1800000 B、200000 C、196000 D、160000
二、多项选择题
1、企业的应收款项，包括（）。
A、应收票据 B、应收账款 C、其他应收款 D、预付账款 E、长期应收款
2、在我国会计实务中，（）为见票即付的票据。A、银行汇票 B、银行本票 C、商业汇票 D、银行支票
3、按照现行会计准则的规定，带追溯权的商业汇票贴现后，贴现金额应（）。
A、作为或有负债披露 B、作为应收票据的抵减项目反映 C、冲减应收票据 D、确认为短期借款
4、企业应收账款包括（）。
A、销售商品、提供劳务应向客户收取的款项 B、企业在销售商品、提供劳务是代垫的运费 C、应收的增值税额 D、存出保证金
5、下列内容中，应在“坏账准备”贷方反映的是（）。A、提取的坏账准备
B、收回已确认为坏账并转销的应收账款 C、发生的坏账损失 D、冲销多提的坏账准备
6、计算带息商业汇票到期值时，应考虑的因素有（）。A、票面金额 B、票面利率 C、票据期限 D、贴现利率
7、企业将带息应收票据贴现，影响贴现利息计算的因素有（A、票据面值 B、票据期限 C、票据的种类 D、贴现利率 E、贴现日至到期日的时间
。）
8、与“应收票据”账户贷方相对应的账户有（）。A、“ 应收账款” B、“银行存款” C、“财务费用” D、“应付票据” E、“主营业务收入”
9、企业的应收款项不应包括（）。
A、应收利息 B、应收销货款
C、超过一年的应收分期销货款 D、对职工或股东的预付款
10、企业采用备抵法进行坏账核算时，估计坏账损失的方法有（）。
A、应收账款余额百分比法 B、账龄分析法 C、销货百分比法 D、年数总和法 E、双倍余额递减法
三、判断题
1、已确认为坏账的应收账款，并不意味着企业放弃了其追索权，一旦重新
收
回，应
及
时
入
账。
（）
2、企业收到商业汇票时，无论其是否带息一律按面值入账。（）
3、带息应收票据贴现时，应将其贴现息直接计入当期的财务费用。（）
4、应收款项属于企业的一项金融资产。（）
5、“预付账款”的期末余额一定在借方。（）
6、企业持有未到期的应收票据，如有确凿证据证明不能够收回或收回的可能性不大时，应将账面余额转入应收账款，并计提相应的坏账准备。（）
7、不论应收票据是否带息，其账面余额始终等于入账金额。（）
8、带追索权的票据贴现后风险尚未转移，不应注销应收票据的账面价值，该事项应作为应收债权的融资业务进行处理。（）
9、对销售企业而言，当客户享受现金折扣时，总价法下反映为财务费用的减少。（）
10、在总价法下，企业销售商品时发生的商业折扣和现金折扣，对应收账款均产生实质性影响。（）
四、计算及业务题
1、甲公司2011年年初坏账准备的余额为0，年末应收账款余额为5000万元；2012年甲公司确认坏账损失18万元，该年末应收账款余额4000万元；2013年收回已转销的坏账10万元，该年末应收账款余额6200万元。假定甲公司各年所有应收账款的信用风险等级相同，按此信用风险等级估计的坏账准备提前比例为5‰。
要求：计算甲公司各年应计提的坏账准备并编制相关会计分录。
2、A公司于4月10日销售商品一批，售价为500 000元，增值税税额为85000元，收到购货单位的商业承兑汇票一张，面值为585000元，期限为180天，票面利率为12%。要求：
（1）假定票据到期后，付款方支付无力。编制相关的会计分录。（2）假定该企业6月15日，将上述票据向银行申请贴现，贴现率为8%。作出票据贴现及票据到期时的会计处理。
第3篇：应收款项管理制度
第4节 应收款项管理制度
1.应收款项
指在经营过程中，由于销售商品、提供劳务或按经济合同规定所产生的应收账款、预付账款及其他应收款等。
2.对于应收款项的管理必须进行事前、事中、事后跟踪管理。
2.1当应收款项发生前，必须对客户的基本情况有较充分的了解。如该客户在当地和周边地区的经营状况、企业信誉等。对那些信誉较差的客户，一般采取现金交易；拟赊欠的客户就必须提供该企业的营业执照、税务登记、法人代码、办公地址、法人代表身份证号码、经办人员的授权证书；私人客户须提供身份证、暂住证（复印件）等资料。建立客户档案，必要时须到有关部门核实。
2.2企业的应收款项一旦形成，企业内部的销售、财务等部门就要紧密配合，健全账簿记录，每半年与客户对帐。
2.3对应收款项的事后管理，主要是定期（每半年）对应收款项进行全面清理。按欠款金额的大小、欠款时间的长短、欠款是否及时偿还等排队整理，分析归类，确认其信誉程度，进一步了解其偿还债务的能力，以便决定今后是否与其继续开展业务。对欠款数额较大、欠款时间一年以上的客户要公司相关部门研究催收方案，抓紧回收拖欠款项，必要时在法律诉讼时效内（2年）诉诸法律，以减少公司的损失。
2.4公司应收款项管理应实行应收款项责任制，列入经营人员工作业绩的考核范围。2.5应收款项要与相关人员的经济利益相结合。对于所发生的应收款项，经办人员要按合同规定按时清收。如有问题，必须向公司财务审计部、主管领导汇报，并采取相应措施，避免经济损失。财务人员要按月结出各项应收款项余额，并提供明细清单，包括客户名称、发生日期、用途、说明、经办人及合同号，督促经办人销帐。
3.公司应当定期或至少每年年度终了，对应收帐款和其他应收款进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏帐，对于没有把握能够收回的应收帐款和其他应收款计提坏帐准备。计提坏帐准备应经公司相关部门及领导批准后进行。严禁不经批准善自进行。
4.对有确切证据表明确实无法收回的应收款项，如债务单位破产、资不抵债、现金流量严重不足，发生严重的自然灾害等导致停产而在短期内无法偿还债务的，及应收款项逾期五年以上，由公司财务审计部书面报告公司总经理。内容包括核准数额、形成的过程及原因、追踪催讨的经过及措施、对公司财务状况和经营成果的影响，对涉及的有关责任人员的处理结果或意见。并按照总经理意见进行处理。
第4篇：应收款项管理制度
应收款项管理制度
一、总则
第一条为促进资金进入良性循环，加速资金周转，提高资金利用率，防止坏账的发生，减少收账费用和损失，按国家财经法规规定，结合公司具体情况，制定本制度。
第二条本制度所称应收款包括应收账款、应收票据、其他应收款和预付账款。
第三条应收款项归口管理部门为财务部，其他部门办理有关应收款项事宜时，应遵循本制度的规定。
二、应收款项的管理
第四条赊销商品前，应收账款管理人员和销售人员应尽可能对客户作信用调查，并报告销售主管，赊销金额1万元以上报总经理决定是否予以赊销。为了防止坏账损失，赊销产品时应办妥下列事项：
1、签订购销合同。
2、确立结算方式及付款期限，或获取付款保证书。
3、明确延期付款的违约责任。
4、是否应有保证人。
第五条应收账款、预付账款明细账必须根据经核对的购销合同(附出库单)及付款(汇款凭证)为依据予以记账，应按照不同的应收款项或供应单位名称设置明细账。
第六条应收款明细账调减必须要有分管领导局面批准。1
第七条建立应收款内部管理报告制度。
1、分管应收款项的财务人员在每月底前对上月明细账中的应收款项进行清理，进行应收账款账龄分析，对逾期拖欠货款(工程合同超过2个月，购销合同超过1个月)理出清单催办，并理出潜在呆账交主管领导，由合同签订单位提出解决方法，经主管领导批准后执行。
2、分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月末按集团公司规定应归还借款的单位和个人账中的应收款项进行清理，对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门领导及时催收；对超期一个月还未归还借款的单位，通知保卫部门配合催收。
3、申请付款的部门及经办人是清理追收应收款项的第一责任人。企业发生因清理追收不力，造成坏账甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重，损失巨大的，要追究法律责任。
第八条预付账款管理。
1、预付货款的对象应实施信用分级管理。
2、预付货款应按照规定程序和权限办理。
3、预付货款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕。
三、坏账处理
第九条应收账款和其他应收款因发生问题未能收回时，由经办业务人员提出书面说明，会计应单独设立明细科目予以列示。
第十条有问题应收账款，应依具体情况进行处理：
1、提请仲裁机构调处。
2、依法起诉，予以法律裁决。
3、经理会议研究处理方法。
第十一条本公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备，当应收款项被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备，同时转销相应的应收款项金额。
第十二条
本制度由财务部制度，解释权、修改权归财务部。3
第5篇：应收款项管理办法
应收款项管理办法
第一条、应收帐款、预付帐款明细帐必须根据经核对的工程合同、工程计量支付、工程结算单和材料采购合同、机械设备租赁合同、劳务合同等及付款申请、收款收据作为付款依据予以付款、记帐，应按照不同的应收账款或供应单位名称设置明细。第二条、应收款项明细账的增减，各项目财务人员需谨慎进行账务处理，各级财务负责人要严格审核，掌握应收款项的变动情况，及时向单位负责人汇报。
第三条、建立应收款内部管理报告制度。
1）、分管应收帐款的财务人员在每月20日前对上月帐中的应收帐款进行清理,并根据工程(租赁)合同及项目应收帐款进行应收帐款帐龄分析,对拖欠工程款、质保金(工程合同超过2个月)及时理出清单,由合同签订执行项目负责人提出解决办法,报总经理备案。
2）、分管其他应收款的财务人员在每月10日前对上月未按公司规定归还借款的单位和个人帐中的应收帐款进行清理,对不按规定及时还款的个人扣发当月工资，并通知有关部门负责人及时催收。
3）、负责收款的部门或负责人在接到催收通知后，24小时内返回收款时限及措施，对所有超期应收款，限期开展收款工作。4）、申请付款的部门及工程项目负责人是清理追收应收帐款的第一责任人。项目发生因清理追收不力，造成坏帐甚至造成损失的，应依情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重，损失巨大的，要追究法律责任。
5）、工程项目质保金的收回需统一汇入公司总部账户，如需支付该项目外欠款，由项目列计划经财务部审核总经理批准进行拨付。设备租赁部回收款项需统一汇入总部账户，费用支出列计划经总经理批准再行拨付，坚持收支两条线，严禁坐支。
第四条、对于预付帐款应严格管理。
1）、预付账款应按照合同规定程序和权限办理。
2）、预付账款必须依合同付款，并在合同约定的时间清算完毕，执行《财务结算支付管理办法》。
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