福建省会计继续教育企业类初级会计人员培训班考题题库(0084)由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“会计人员继续教育题库”。
补2013年企业类初级会计人员培训班
一 丶单选题(本大题共10小题，共10分)1
A企业2008年业务招待费实际发生额为50万元，计入“管理费用”。企业2008年经营收入为500万元。则当期税前准予扣除的业务招待费为（）万元，当其纳税调增额为（）万元。A50，0 B25，25 C30，20 D20，30 ABCD 满分：1分
下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B汽车建造公司在生产销售的同时又为客户提供修理服务
C塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为该客户提供安装服务 D电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
ABCD 满分：1分
下列行业中，不属于营改增应税服务的是（）。A陆路运输服务 B铁路运输服务 C航空运输服务 D房屋租赁服务
ABCD 满分：1分
北京营业税改增值税一般纳税人2012年11月2日接受北京运输企业提供的货物运输服务，并取得其在地方税务局代开的公路、内河运输发票，该纳税人可按该发票上注明的金额（）计算进项税额，从销项税额中抵扣。A3%的征收率 B7%的扣除率 C11%的扣除率 D不能
ABCD 满分：1分 5
某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收入50万元，投资收益40万元。该企业当年业务招待费实际发生额为80万元，准予在税前扣除的业务招待费数额是（）万元。A355 B445 C48 D80 ABCD 满分：1分
下列业务中，属于增值税征税范围的是（）。A缝纫
B发行体育彩票 C转让企业无形资产
D咖啡厅提供的餐饮服务
ABCD 满分：1分
下列各项中，纳税人销售商品确认收入不正确的说法是（）。
A销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入 B销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入
C销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
D销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销货款时确认收入
ABCD 满分：1分
北京甲运输公司是增值税一般纳税人，2012年11月其国内客运收入30万元，支付非试点联运企业运费10万元并取得交通运输业专用发票，销售货物取得2万元（含税）。该企业本月税法认可的可进项税额为0.8万元。北京甲运输公司2012年11月应纳税额是（）。A13万元 B145万元 C147万元 D149万元
ABCD 满分：1分
增值税扩围后按照11%征税的有（）。A鉴证咨询 B交通运输业 C技术服务 D物流辅助
ABCD 满分：1分
商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）。A烟、酒 B食品 C化妆品
D低值易耗品
ABCD 满分：1分
二 丶多选题(本大题共10小题，共30分)1
北京地区某设计公司为增值税一般纳税人，2012年12月发生以下经济业务：（1）为甲个人提供服装设计服务，取得收入100000元；（2）为乙个人提供创意策划服务，取得收入80000元；（3）为丙企业提供环境设计服务，取得收入60000元；（4）购买办公用电脑，取得1份增值税专用发票上注明税款5000元，购买公司小轿车用汽油，取得1份增值税专用发票上注明税款3000元，购买接待用礼品，取得1份增值税专用发票上注明税款4000元，取得1份非试点地区某纳税人开具的公路内河运输发票价税合计28571.43元，取得1份税务机关代开的运输业增值税专用发票价税合计14285.71元。企业核算健全，所有收入为含税价款，取得的各类发票均已认证相符，计算取小数点后两位。该设计公司提供的服务中适用6%税率的有（）。A服装设计服务 B创意策划服务 C环境设计服务 D无
A B C
D 满分：3分
下列无形资产，不得计算摊销费用扣除的有（）。A自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B自创商誉
C与经营活动无关的无形资产
D其他不得计算摊销费用扣除的无形资产
A B C
D 满分：3分确定企业所得税税前扣除项目时应遵循的原则有（）。A确定性原则 B相关性原则 C权责发生制原则 D谨慎性原则
A B C
D 满分：3分
下列各项中，不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有（）。A为雇员支付集资分红的支出 B为雇员年终加薪的支出
C按规定为雇员交纳社会保险的支出 D为雇员提供的劳动保护支出
A B C
D 满分：3分
差额计税的增值税小规模纳税人纳税申报资料包括（）。A《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）》
B《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》 C《资产负债表》和《利润表》 D《应税服务扣除项目清单》
A B C
D 满分：3分
企业所得税法规定，企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予据实扣除（）。A非金融企业向金融企业借款的利息支出 B非金融企业向非金融企业借款的利息支出 C金融企业的各项存款利息支出 D金融企业的同业拆借利息支出
A B C
D 满分：3分
北京地区某设计公司为增值税一般纳税人，2012年12月发生以下经济业务：（1）为甲个人提供服装设计服务，取得收入100000元；（2）为乙个人提供创意策划服务，取得收入80000元；（3）为丙企业提供环境设计服务，取得收入60000元；（4）购买办公用电脑，取得1份增值税专用发票上注明税款5000元，购买公司小轿车用汽油，取得1份增值税专用发票上注明税款3000元，购买接待用礼品，取得1份增值税专用发票上注明税款4000元，取得1份非试点地区某纳税人开具的公路内河运输发票价税合计28571.43元，取得1份税务机关代开的运输业增值税专用发票价税合计14285.71元。企业核算健全，所有收入为含税价款，取得的各类发票均已认证相符，计算取小数点后两位。该设计公司获得的运输业发票可以抵扣的进项税额分别有（）。A2857143×7% B2857143÷（1＋3%）×7% C1428571×7% D1428571÷（1＋3%）×7% A B C
D 满分：3分
外购商誉的支出，在（），准予扣除 A无形资产摊销时 B企业清算时 C企业整体转让时 D企业年终决算时
A B C
D 满分：3分
下列各项中，企业应确认为无形资产的有（）。A吸收投资取得的土地使用权
B因转让土地使用权补交的土地出让金
C由于技术先进掌握了生产诀窍而形成的商誉 D企业的研究开发过程中的研究费用
A B C
D 满分：3分
2008年 1月 1日企业将一幢办公楼对外出租，该厂房的初始成本为500万元，使用年限为20年。该投资性房地产期末采用公允价值计量，2008年 12月31日，经复核，该投资性厂房的公允价值为520万元。则当期企业所得税和会计上对该业务处理出现的差异说法正确的有（）。
A差异性质为时间性差异 B需进行纳税调减
C差异性质为永久性差异 D需进行纳税调增
A B C
D 满分：3分
三 丶判断题(本大题共10小题，共10分)1 “期初留抵挂账税额”明细科目，核算原增值税一般纳税人截止到营业税改征增值税实施当月，从应税服务的销项税额中抵扣的应税货物及劳务的上期留抵税额。
正确 满分：1分 错误
营改增的意义之一是可以减少重复征税。
正确 满分：1分 错误
消费者个人购进电脑可以要求开具增值税专用发票。
正确 满分：1分 错误
会议展览地点在境外的会议展览服务应征增值税。
正确 满分：1分 错误
纳税人涉及混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，未分别核算的，可自行选择缴纳增值税或营业税。
正确 满分：1分 错误
纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，不得免税、减税。
正确 满分：1分 错误
融资租赁发生的租赁费不得直接扣除，按规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。（）
正确 满分：1分 错误 8
所谓“1+6”的“1”即交通运输业，“6”即现代服务业的6个行业，包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务和鉴证咨询服务。
正确 满分：1分 错误
企业以固定资产用于捐赠不属于视同销售业务。（）
正确 满分：1分 错误
每年国外直接对华投资新增流量中，服务业占比高于1/3。
正确 满分：1分 错误
福建省会计继续教育企业类初级会计人员培训班考题题库(0072)
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