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☆☆☆☆☆公司成本预算管理办法
为进一步加强成本管理，有效控制开支，认真贯彻落实分公司“增收节支”工作方针目标，确保财务指标的顺利完成。特制定分公司成本预算管理办法。
一、建立分公司预算管理制度。
每年第四季度，各职能部门和基层各单位着手进行本年全年预测并在此基础上进行下一年成本预算工作。
年初财务会计部在分公司生产量预算、物资采购预算、成本项目预算、固定资产投资预算、下属分公司财务收支预算等基础上，结合上一年财务收支状况、相关财务政策、制度变化情况，进行分公司总体财务预算，并在总预算的基础上进行分公司可变、可控成本考核指标的分解下达。
各职能部门在总的成本项目控制指标基础上，重新分解下达给成本费用使用部门（基层单位），基层单位应视各单位情况，将指标进一步分解到班组、岗位具体落实。
各指标考核单位，应按月进行成本预算。对于无预算或超预算的费用开支，相关职能部不予办理业务，财务部门不予支付资金。
二、建立成本预算管理责任制度
为保障预算管理的顺利开展实施，分公司建立层级责任制度，层级划分，层级落实。
㈠财务会计部作为预算管理的总责任单位，负有制度的制订完善、组织实施、预算制定、总体控制、信息汇总反馈的职责。
㈡企业管理部作为预算管理的组织协调重要责任单位，负有分公司预算管理过程中相关管理规定的制定颁发；预算实施过程中部门协调的职责。
㈢职能部门作为预算管理组织实施的重要责任单位，负有职责范围内的项
1目预算的制定和控制以及控制过程中对基层单位进行指导的职责。
1、技术工艺部负责分公司材料费、燃料费、动力照明、技术设备（含船舶）、维修费用、财产保险费的年度预算及各单位相关费用控制目标的具体分解；负责分公司存货平均资金占用额的预算和控制；负责分公司机械类固定资产的投资预算。按分公司下达的成本控制考核指标，对技术维修费用（含船舶维修）、财产保险费、动力照明分解制定年度、月度使用控制计划；每月按基层单位上报的材料采购需求计划、结合材料库存情况，制定月度采购计划报分公司分管领导，对于单项（批）采购金额一万元以上、五万元以下的材料计划报分管经理审批，单项（批）采购金额超五万元（含五万元）的项目报分公司经理审批。
2、基建物业部负责分公司行政办公费用、交通车费用办公材料费用（含家具等低耗品），基建维修费用等年度预算；根据分公司下达的成本控制考核指标，分别制定相关费用的年底、月度使用控制计划。
3、人力资源部负责分公司工资、外付劳务费的年度预算；根据分公司下达的成本考核指标，分别制定相关费用的的年度、月度使用控制计划。
4、劳动安全部负责分公司劳动用品费、高温体检费、标志牌费等的年度预算；根据分公司下达的成本考核指标，分别制定相关费用的年度、月度使用控制计划。
5、办公室负责分公司业务招待费、会议费、电话费、差旅费、路桥费、养路费、车辆保管费、手机话费、出国经费等的全年预算；根据分公司下达的成本考核指标，分别制定相关费用的年度、月度使用控制计划。
6、党委工作部负责分公司警卫消防费、报刊费的年度预算；根据分公司下达的成本考核指标，分别制定相关费用的年度、月度使用制定计划。
7、服务部负责分公司水费、蒸气费、绿化费的年度预算；根据分公司下达的成本考核指标，分别制定相关费用的年度、月度使用控制计划。
㈣基层单位负责本单位材料、燃料、动力照明、水费、维修项目等的年度预算；根据分公司下达的相关费用考核指标制定年度、月度使用控制计划。
三、年度预算管理实施程序
每年10月份，基层单位根据本年前三季完成情况，预计当年全年情况，据此结合分公司新一年生产经营发展预测情况，提出本单位相关费用的年度预算分报各职能部门；各职能部门汇总、综合，对职责范围内的费用提出年度预算，报财务会计部；财务会计部根据企业管理部的生产量预算、下属投资子公司财务预算、当年财务收支实际情况等资料，提出下一年财务收支预算，报分公司领导审批；并于集团公司正式下达生产量、利润指标后，及时调整年度预算，同时，下达分公司成本控制考核指标。
四、年度成本控制计划的制定审批及实施
分公司成本控制考核指标下达后，各指标考核单位应根据下达的控制指标，编制本单位的年度成本控制计划，对单项支出超五万元的费用，必须要有填报年度计划，报财务会计部汇总后，送分管经理审批，分管经理审批后报送分公司总经理审批，经批准后的年度预算将作为财务会计部各职能部门及指标考核部门成本控制的依据，在职能部门进行采购、立项、财务部门进行支付时不再进行审议（无相关文件下达前，手续依旧）。指标考核部门应按计划控制，实施好相关工作。对超计划部分应重新办理报批手续，重新按累计金额进行联签、审批程序。计划变动时，应通知相关部门办理审批程序，及时变更。
五、月度成本控制计划的制定、审批及实施
每月23号前，各指标考核单位应根据各单位年度计划及当前生产情况，编制下月月度控制计划及五万元以上开支项目，报财务会计部。五万元以上开支项目属年度计划内的，不再审议；不在年度计划内的，报项目审查小组、分管经理、总经理审批。无计划或未经审批的费用，财务会计部将不予支付。对于
超控制计划的单位，次月十五号前须报告说明超支情况及相应控制措施报财务会计部、分管经理及总经理。
附1：年度成本预算表格形式：
应有详细预算说明
附2、5万元以上费用支出明细 附3：月度成本考核指标控制计划
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