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第一章 总则
第一条
为加强固定资产管理，确保固定资产的完整和安全,提高其使用效能，结合我行实际情况，制定本办法。
第二条
本办法适用于我公司各部门。
第二章 固定资产的定义及分类
第三条
固定资产的定义
固定资产是指单位价值在2000元（含）以上且使用寿命在一年以上的为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资产。
未作为固定资产管理的工具、器具等价值较高的物品，作为低值易耗品管理。
下列物品，不论单位价值大小，均作为低值易耗品核算： 密押机、铁皮柜、打捆机、钞币鉴别仪、印鉴鉴别仪、压数机、打孔机、计算器。
第四条
我行固定资产分为三类，即房屋及建筑物、经营设备及交通运输设备。
第三章 固定资产的计价原则
固定资产应当按照成本计量。固定资产取得成本应当根据具体情况分别确定。
第五条
固定资产的计价
（一）外购固定资产的成本，包括购买价款、进口关税和其他税费，使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该固定资产的场地整理费、运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。以一笔款项购入多项没有单独标价的固定资产，应当按照各项固定资产公允价值比例对总成本进行分配，分别确定各项固定资产的成本。
（二）自行建造的固定资产，按照建造该资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出，作为入账价值。
（三）融资租入的固定资产，按租赁开始日，租赁资产公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。
（四）在原有固定资产基础上改建、扩建的，按照原固定资产的账面价值加上改建、扩建而使该项固定资产达到预定可使用状态前发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入、作为入账价值。
（五）关于取得抵债资产后转为自用的，应在相关手续办妥时，按转换日抵债资产的账面价值，作为入账价值。
（六）建造的固定资产已到达预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，及时按估计的价值转入固定资产，相应计提固定资产的折旧。
（七）固定资产的后续支出是指固定资产在使用过程中发生的更新改造支出、修理费等。固定资产的更新改造等后续支出，在满足与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业且该项成本能够可靠计量的条件下应当计入固定资产成本，如有被替换部分，应扣除其账面价值；不满足上述条件的固定资产修理费用等，应当在发生时计入当期损益。
（八）固定资产应当在期末时按照账面价值与可收回金额孰低计 2 量，可收回金额低于账面价值的差额，应当计提固定资产减值准备。在资产负债表上，固定资产减值准备应当作为固定资产净值的减项反映。
第四章 固定资产管理
第六条
固定资产管理的原则
（一）坚持“授权审批，分级管理，优化配置，提高效益”的原则，严格管理，确保固定资产的安全完整。
（二）固定资产管理必须坚持价值管理与物资管理一致和账卡分管的原则，做到实物增加要设账建卡，实物减少要销账销卡。固定资产的购入、调出、报废都必须按照财务授权规定的权限办理批准手续，要及时、准确、全面地登记账目，做到有账、有卡，账卡、账实相符。
（三）固定资产未经批准不得跨部门、跨机构转移，也不得自行调给外单位。
第七条
固定资产管理职责
（一）固定资产管理实行领导负责制。各部门负责人是固定资产管理的第一责任人，负责组织落实固定资产管理各项规章制度，确保固定资产的安全完整。
（二）综合管理部是固定资产的实物管理部门，负责固定资产的购置、内部调配、登记建卡、保管修理、报废等管理工作；负责审核实物配置的必要性和配置标准、实物的日常使用、维护与保管；负责固定资产日常管理中有关资料的保管存档工作。
（三）财务会计部负责固定资产的财务管理工作；负责配合综合 3 管理部建立和健全固定资产管理制度；组织固定资产的价值核算，正确计算和提取固定资产折旧；审核固定资产的购建、调配、报废等相关事项。对固定资产的管理进行监督。
（四）各固定资产使用部门作为固定资产实物管理的责任单位，应保证实物的完整性，对固定资产在使用过程中的保管和保养等日常管理负责，对提出的固定资产配置需求的准确、合理和本部门提出的固定资产投入的实际产出结果负责，提高固定资产的使用效率。
根据固定资产管理职责，固定资产实物管理部门及使用部门均要指定专人负责本行、本部门固定资产的日常管理，固定资产管理人员遇工作变动必须办理交接手续。
本行员工在离职时，应先办理员工离行财务移交，由所在部门和实物管理部门清查无误后，再办理离职手续。
第五章 固定资产的购置
第八条
固定资产的购置由需求单位向综合管理部提出日常事务申请，由实物管理部门汇总后以签报形式提交审批（超过一定金额的还需上财委会决议），经审批后统一购置。
第九条
本年度购置的固定资产，实物管理部门应在年初合理编制预算，经财务会计部审核，按财务列支权限的规定审批后方可购买。
第十条
固定资产购置或租入后，必须按照规定程序办理验收、入账、记录、领用手续。
（一）固定资产购置或租入后，实物管理部门应组织人员对购置或租入固定资产按照合同或协议、产权证、发票、货物清单、实物等 4 办理清点入库手续，对购置或租入固定资产的规格、性能、质量等方面进行验收，并对实际购置或租入固定资产的型号、数量、价格、产权证等与合同进行核对。
（二）验收合格后，实物管理部门按规定办理入库手续，通知使用部门按规定办理领用手续。
（三）实物管理部门根据购置发票、产权证复印件、购置清单、固定资产入库单与领用单，登记固定资产卡片账，做好固定资产购置有关资料的归档保管工作。
（四）财务会计部根据购置发票、产权证复印件、购置清单以及批复资料办理固定资产入账手续。
第十一条
电子化设备统一由综合管理部对验收合格的电子设备应统一编号，登记电子设备台账和固定资产卡片账，账务由财务会计部处理，验收和交接工作同第十条。
第十二条
固定资产应建立“固定资产卡片账”。固定资产卡片账应记载固定资产的编号、名称、规格、使用单位、所在地点、建筑年份、开始使用日期、停用日期、原值、预计使用年限、折旧率、残值率、大修理次数、转移调拨等详细情况。
第六章 固定资产的清查、报废制度
第十三条
综合管理部要牵头定期对固定资产进行盘点、清查。每年必须进行一次全面的实地盘点清查，以部门为单位，由实物管理部门会同使用部门和财务会计部进行，做到账账、账卡、账实相符。
在固定资产盘点过程中，出现卡片账与会计核算内容不符的项 5 目，由实物管理部门负责查明原因并及时调整卡片账。发生固定资产盘盈、盘亏的，由实物管理部门会同使用部门调查核实，查明原因后根据财务授权的有关规定报批处理。
固定资产的盘点清查工作结束后，应对不需用或报废待变卖的固定资产，提出调拨、出售等处理意见，按有关规定进行申报和处置。盘盈（或盘亏）的固产，由实物管理部门建账建卡（或销账销卡），财务会计部按规定进行固定资产盘盈（或盘亏）的账务处理。
清查固定资产还必须检查固定资产的保管使用和维修情况，了解固定资产有无长期闲置、使用不当、保管不善等情况，对管理制度不够健全的地方，应及时采取改进措施。
第十四条
固定资产有偿转让、清理、报废和盘盈、毁损的净收益或净损失，计入营业外收入或营业外支出。
第十五条
固定资产盘盈，经报批后按新旧程度估价入账，同时登记固定资产卡片账。
第十六条
固定资产盘亏由实物管理部门会同使用部门调查核实，提出处理意见，经批准后报财务部门转销固定资产账面价值及相应的累计折旧。
第十七条
综合管理部对固定资产报废，要严格掌握，慎重处理。固定资产报废由使用部门提出固定资产报废申请，由综合管理部、财务会计部和使用部门共同组成鉴定组，进行鉴定。其主要工作是：
（一）核对实物，查明报废的固定资产与固定资产报废申请单所列各项内容是否一致，防止发生漏洞。
（二）对固定资产进行技术鉴定，查明是否能够维修和改装使用。
（三）查明报废原因，对未到正常使用年限的过早报废和由于非正常原因造成的报废，要查明原因，分清责任，认真加以处理。
（四）对报废固定资产残值进行估价，做好固定资产的变价处理工作。
（五）按规定的审批权限，经批准报废的固定资产，实物管理部门和财务部门根据固定资产报废单分别登记有关固定资产账、卡，注销固定资产账面价值。
第七章 固定资产的折旧
第十八条
固定资产的折旧率，按固定资产原值、预计净残值率和分类折旧年限计算确定。我行固定资产净残值率确定为5%，装修费净残值率确定为0。
年折旧率=（1-预计净残值率）／预计使用寿命（年）×100% 月折旧额=原值×年折旧率/12 固定资产的累计折旧余额一般不得超过其原始成本，经批准提前报废的固定资产，未扣完的折旧扣除残值加清理费用后的净损失，计入营业外支出。已提足折旧的固定资产报废后的残料变价收入计入当期的营业外收入。
（一）下列固定资产应提取折旧：
1、房屋和建筑物；
2、在用的各类设备；
3、大修理停用的设备；
4、以融资租赁方式租入和以经营租赁方式租出的固定资产。
（二）下列固定资产不计提折旧：
1.以融资租赁方式租出和以经营租赁方式租入的固定资产； 2.已提足折旧继续使用的固定资产； 3.按规定单独估价作为固定资产入账的土地。
（三）固定资产按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧，从下月起计提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧，从下月起不提折旧。固定资产提足折旧后，无论是否继续使用，均不再提取折旧。
（四）固定资产的折旧率，按照固定资产原值和分类折旧年限计算确定。
（五）达到预定可使用状态应当计提折旧的固定资产，在年度内办理竣工决算手续的，按照实际成本调整原来的暂估价值，并调整已计提的折旧额，作为调整当月的费用处理。如果在年度内尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值暂估入账，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，调整原已计提的折旧额和折旧费用。
第八章 固定资产的调拨
第十九条
各部门之间的固定资产调拨由实物管理部门负责。具体操作程序为：实物管理部门制定调配方案，按规定的权限审批后，填制固定资产调拨单，固定资产调拨单一式四份，两份交存调入部门，一份交存调出部门；一份交存财务会计部用以更新固定资产相关台 8 帐。
遇有抢修电脑运行设备故障，抢修人员在综合管理部负责人的批准下，有权临时紧急调用抢修所需的电脑设备及配件，抢修工作结束后三天内必须按规定办好有关手续。
第九章 固定资产的租赁
第二十条
固定资产的出租
（一）以经营租赁方式出租的固定资产，仍作为出租方的固定资产管理，并按规定计提折旧，租金收入按规定计入出租方其他营业收入。
（二）以融资租赁方式出租的固定资产，出租方不计提折旧，收取的租赁收入按规定计入其他营业收入。
第二十一条
固定资产的租入
（一）以经营租赁方式租入的固定资产，不计提折旧，租赁费支出直接从营业费用（租赁费）列支；发生的固定资产改良支出，是指能增加以经营租赁方式租入的固定资产的效用或延长使用寿命的改装、翻修、改建等支出，不作为当期费用处理，而应作为递延资产管理，在租赁有效期限内分期摊销。
（二）以融资租赁方式租入的固定资产，作为租入方的固定资产进行管理，按国家规定计提折旧。租入方支付的融资租赁费中，租赁手续费和需要安装设备在安装交付使用后发生的支出，计入有关费用中。构成租入固定资产价值的设备价款加上运输费、途中保险费、包装费、安装费和需安装设备在安装交付使用前发生的利息支出或汇兑 9 损益计入固定资产价值，不作为费用支出。
第十章 固定资产的修理
第二十二条
固定资产零星修理费用，按照实际发生额直接计入当期费用。
第二十三条 固定资产的大、中修理以及批量修理应按以下规定程序处理：
（一）使用部门根据固定资产使用状况提出固定资产修理申请，列明需修理固定资产的种类、编号、型号、规格、使用年限、已用年限、使用者和造成修理原因，报实物管理部门。
（二）实物管理部门明确造成固定资产修理的责任、原因后，制定修理方案并按财务授权的规定报批，方案包括：使用部门申请报告、实物管理部门拟采取的修理方式。
同时对使用不当、管理不善造成修理的，实物管理部门进行责任认定后，由人力资源部门对相关责任人（部门）确定处理意见。
（三）实物管理部门根据经审批后的方案办理修理。属于集中采购范围的维护、维修，依照本行有关大宗物品采购管理的规定办理。修理完成后，由使用部门鉴定并出具恢复正常使用的验收证明。对车辆、大型电子化设备等采取定点维修方式，原则上通过集中采购方式招标确定维修厂家，一年一定，签订维修合约（总行有特殊规定的遵从总行规定）。
对自然灾害、车祸等特殊和紧急情况下无法在定点进行修理的，可以由实物管理部门先行联系修理，及时恢复固定资产的正常功能，10 一个月以内按财务授权规定补齐必要的审批手续。
（四）实物管理部门将发生的修理费用凭证、保险公司等单位或个人赔偿证明、使用部门验收证明和批复，交财务部门办理核算手续。
第十一章 附则
第二十四条
本制度由我公司综合管理部制定并负责解释。第二十五条
本制度自发文之日起执行。
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