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对银行非信贷资产损失情况的调查
随着金融业务的多元化，银行非信贷资产在其总资产中的比重日益增加。从对镇原县三家国有独资商业银行的调查情况看，至2003年7月末，总资产43000万元，其中信贷资产28448万元，非信贷资产15552万元，分别占总资产的64%和36%。在非信贷资产中，系统内存放资金13000万元有价证券及投资188万元，应收及预付款404万元，存放中央银行准备金554万元，其他1403万元。
一、非信贷资产结构特点
从调查来看，当前国有独资商业银行非信贷资产呈现以下特点：
（一）上存资金占比高。全县三家国有商业银行2003年7月末系统内存放资金13000万元，占整个非信贷资产的80%。上存资金占比高的主要原因是当地投资环境不佳、信贷需求不足，迫使银行将运用不足的资金通过本系统逐级上划。
（二）证券投资不足。三家行证券投资不及200万元，从一个侧面反映了生息资产结构单一。
二、损失情况
通过调查，初步认定三家行非信贷资产损失120万元，其中：工行17万元，农行68万元，建行35万元。损失的非信贷资产主要分布在以下几方面：一是同业拆借资金利息。建行非信贷资产损失的35万元中，同业拆借利息损失23万元，损失的原因是该行1994年先后分三次向原镇原县城市信用社拆借资金150万元，借款人现已改名转制，造成了该笔利息的全部损失。二是以法收贷垫支诉讼费。工行以法收贷垫支诉讼费15万元，农行32万元，建行0.9万元。三是以法收贷由于收回资产价值高于市场价造成损失。三行剩余的损失全属此类。
三、非信贷资产管理中存在的问题
总体来看，各行非信贷资产管理都比较严格，尤其县建行每年对自身的所有非信贷资产都要进行一次全面的清理，确保了非信贷资产核算账实、账账相符。存在的主要问题是：
（一）非信贷资产整体概念不明晰，统计口径不一。从这次调查来看，由于各行科目设置、账务核算不尽完全相同，在信贷资产和非信贷资产的界定上不统一，造成统计数据只能纵向比较，不能横向比较，给调查数据的进一步整理、加工和分析造成了不便。主要表现是对依法抵贷物资的核算，有的行将其作为信贷资产，有的作为非信贷资产。
（二）非信贷资产实际已存在的损失不能及时确认和核销。建行同业拆借利息早在1995年就成事实，但上级行至今仍未确认。以法收贷后，各行都垫支了大量的诉讼费，贷款变成诉讼费已成了社会共知的事实，但按有关要求这些都不能进入成本，造成这些费用长期挂账，无法处理，最终使各行的损益不真实。
(三)非信贷资产管理工作有待进一步加强。从这次调查来看，各行资产管理上普遍存在重信贷资产、轻非信贷资产管理的倾向，2003年7月，上级行要求各商业对自身非信贷资产要进行一次全面的清理和清查，除县建行按文件要求进行了严格的清查外，我县其他两行均未清查。由于长期未进行全面彻底清查，造成他们对自身非信贷资产的真实家底不清，究竟有无损失、损失多少便只能约略估计。
四、几点建议
（一）从制度和管理办法上明确非信贷资产的核算范围。随着商业银行业务种类的多样化，尤其是近年来各类中间业务的迅速发展，原有的金融企业2 信贷管理制度和相关会计核算办法都已不适应目前的需要，这种不适应既表现在对同一业务衡量尺度不一，核算科目不同，而且对新发展的新业务没有准确的科目归属，由业务人员随意归属、随意核算。这种滞后的信贷财务制度，无论给人民银行的综合统计分析还是上级行的信息参考、政策决策都带来了诸多不便，为此，应尽快对目前的信贷管理、会计核算制度进行重新修订，确保不同金融机构对同一性质的业务操作标准统一，尺度相同。
（二）实事求是，及时处理核销非信贷资产损失。虽然各行在非信贷资产的管理上相较信贷资产来说不够严格和规范，但凡是资产总会有风险和损失，而且非信贷资产损失往往具有非人力所能抗拒的强制性和无奈性，如以法收贷垫支的诉讼费、公益事业的募捐和赞助以及上级下划的电子设备使用费等都属本行一厢情愿所能避免的，因此上级行要正确认识非信贷资产业已形成的损失，象对待信贷资产损失一样要及时予以核销，不能将矛盾一直积压在基层行。
（三）加强业务培训，确保业务人员知识的及时更新。根据业务发展的不同阶段，及时举办各类针对性的培训，是业务人员知识更新的最佳途径，但随着金融以效益为首位的经营策略的实施，各行普遍将缩减会议和培训费作为增收节支的途径，忽视职工培训，这必然使一线业务人员知识结构滞后业务发展，因此，只有通过培训才能为职工注入新鲜血液，才能更有效的实施全方位的管理。
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