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中国古今理财思想文献综述
2009091214周青
【前言】 “理财”这是一个现在很时髦的词汇，银行理财广告，理财规划师招聘等到处都是。而关于理财的定义，目前还没有统一的标准，大概就是管理财富之意，现多为管理个人、家庭、企业的财富。但是理财思想在我国古已有之，很多文献都有记载。最早可以追溯到《易经·系词》：“理财正辞、禁民为非曰义。”但这里的理财，重在理国之财，尽管也包含了理家之财。[1]而本文综述的是我国从古至今主要的理财思想。
一、古代理财思想
（一）奴隶社会时期的理财思想
我国春秋初期的理财家管仲 [2]，提出了专业化分工提高效率思想，他基于治国图强的政治考虑，在初见桓公时，就提出了将本国人民分为士、农、工、商四大类；在《轻重》篇中的“山国轨”、“山至数”提出了计算筹划思想，即运用若干必要的计数指标来检查理财活动中财务政策的执行情况和考核、评价理财效果；提出了“明法审数”的财务制度思想，认为人的自利性面需要财务制度约束；提出了开源节流思想，“天下之所生，生于用力，用力之所生，生于劳身”这说的是财富源于人的劳动创造，“审度量，节衣服，俭财用，禁侈泰，为国之所急也”这说的是要节流；提出了市场经济思想，“聚者有市，无市则民乏”、“市者，可以知治乱，可以知多寡”，认为市场应公平竞争，不能被人操纵。春秋时期齐国三代名相晏婴[3]的“伦理的财富观”，认为个人获得或追求物质财富，要有一个社会伦理限度，只有在一定的“德”的限度内，个人财富才可长久保持，超过一定限度，财富则十足为害。
孔子人本主义的理财思想[4]，他强调“仁”与“信”的管理理念，推崇以“和”为主的礼制管理方法，力主“轻赋税”的征税原则和“节俭”的开支方针。孔子的“会计当而已矣”是对理财思想最经典的论述，他认为理财活动要遵守“仁”和“信”，这是市场交换的基本原则，是一切经济活动的原则。他的以和为主的礼制管理方法强调严格的等级管理制度，处于不同等级的人，其消费标准和水平也不一样。在理财原则上，孔子强调轻税赋，“百姓足，君孰与不足；百姓不足，君孰与足”，提倡节俭，反对聚敛，强调“因民之所利而利之”。他提出了贵义后贵利，“义以生利”、“见利思义”等基本理财主张。[5] 孟子[3]主张先义后利、财务诚信的理财思想。他说：“仁，人之安宅也；义，人之正路也。旷安宅而弗居，舍正路而不由，哀哉。”如果不先义后利，一味重利，则国必危。荀子[6]提出了“礼治”理财思想，他认为国家理财的关键在于“明分使群”并特别强调明分在富国富民中的作用，他把国家理财归结为两个基本问题，即“穷”和“争”，“穷者患也，争者祸也”。而“明分”是解决这两个问题的途径。他还认为国家理财的最高境界是给予利益但不索取利益，爱护百姓不使用百姓，国家才会获得最大的利。
墨子[3]的理财思想：
1、主张增强国家财力，“官府实而财不散”，进而达到“官府实而万民富”的目的；
2、认为劳动创造财富，主张保护私有财产，“下强用事，则财用足矣”、“贱人不强用事，则财用不足”，他反对不劳而获；
3、主张“义利”；
4、主张消费“节用”，“力时急则自养俭，生财密其用之节”。
（二）封建社会时期的理财思想
司马迁[7]的《史记-货殖列传》是中国私人理财发展史上的一座重要里程碑，它系统地总结了古人的理财思想。他认为占有了一定量的资本，选择了谋生、经营的行业、职业之后，能否经营得好，发财致富，还取决于经营者的聪明才智。他说：“富无经业，则贷无常主，能者辐凑，不肖者瓦解”。能者可以积累财富，无能者已有财富也会散失。他认为
勤俭只是治生的一个一般条件，而不是决定条件，单纯依靠勤俭，只可免贫，而不足以致富。他进一步论述致富的决定条件说：“夫纤啬精力，治生之正道也，而富者必用奇胜。”要想致富发大财，单靠勤俭不行，还要靠出奇制胜的经营之术。
桑弘羊[8]是汉武帝时期著名的理财家，他提出了国家专营思想、统一货币思想、治理通货膨胀思想、本末并重思想。
三国时期理财家[9]曹操，提出了发展生产，开创民屯 ；改行税制，实行租调；率先垂范，创导节俭；惟才是举，重用人才等理财措施。而诸葛亮则提出了重视农业发展商业，开源节流增加财力的理财思想。
北宋时期王安石变法中体现的王安石[10]理财观：
1、聚财的重点在于生财，把重视民力、发展社会生产作为增加国家财富的基础；
2、对商业“恶其盛又恶其衰”，即既鼓励商品流通，又掌握了物资调节，并作为增加国家财富的条件。
宋元明清时期的家训中的理财思想[11]主要阐述了节俭、量入为出和簿记入账等三大管理生活资料的理财原则。认为处处皆节俭，事事不妄费，要统筹安排，量入为出，要将每日每月每年的收入和支出都记录在册。
二、近现代理财思想
由于民国初年政权不稳、财政危机严重，出现了一系列的国家理财思想，如理财救亡论、孙中山的举借外债和钱币革命论、梁启超的“标本兼治”论等。[12]
改革开放后，我国进入了金融时代，随着人民生活水平的提高，人民口袋里的钱也有了结余，理财思想也就慢慢从理国之财为主过渡到理家之财，出现了基于生命周期理论的现代理财理论，将人的生命周期划分为单身期、家庭与事业形成期、家庭与事业成长期、家庭成熟期、退休期五个阶段，从收入、支出、税收、风险等各角度，运用储蓄、基金、保险、股票、证券、期货、外汇等理财规划工具，对各阶段进行理财规划。[1]
综上所述，从古至今，中国文化博大精深，理财思想也蕴藏其中。从古代重在理国之财的理财思想到如今的重在理家之财的理财思想，从古代没有专门的理财家到如今的理财规划师，从古代无专门理财产品到如今理财产品的多样化，它经历了一个漫长的发展过程。而且，我相信在未来，理财思想会层出不穷，理财会更加被注重。
【参考文献】
[1]刘赛红、朱玉林《金融学》.[M].国防科技大学出版社2012年1月第1版，183-184，189-198
[2]王棣华.管仲理财思想的现代启示[J].产权导刊，2008-02,：79-80
[3]王棣华.春秋战国时期的著名理财思想[J].财会学习，2007-01:75-76
[4]韩东京.孔夫子的人本主义理财思想[J].财苑博览
[5]王永海.从孔子的“罕言利”到孟子的“何必曰利”—儒家的治民理财思想解读[J].财会通讯2004年第9期
[6] 王永海.荀况的“礼治”理财思想[J].财会通讯2004年第10期：69
[7]华金秋等.司马迁的私人理财思想[J].财会月刊，1999-10:41-42
[8]马俊等.桑弘羊理财思想的当代意义[J].经济管理，2011年第9期：88-89
[10]翁礼华.三国理财家：曹操VS诸葛亮[J].新理财，2011-04:92-94
[11]朱明勋.宋元明清时期家训中的理财思想及其经济性质[J].晋阳学刊，2007年第3期：94-97
[12]刘圣宜.略论民国初年的理财思想[N].华南师范大学学报，1994年第1期：49-55
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