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《 金融企业会计》期末考试试卷（B卷）
考试类型：开卷 共 5 页适用班级： 考试时长:90分钟分值：60分
班级姓名学号
一、业务处理题（共36分，每个分录4分）
1、向宏达公司支付本季度存款利息6769元，转入其存款账户。
写出会计分录。
2、建设银行向阳有限责任公司发放信用贷款1200 000元,期限3个月。写出会计分录。
3、力强公司从存款账户转账支付7000元，划入宏图公司账户.写出会计分录。
4、工商银行办理下列支票业务：
开户单位粮油公司和副食店送存同一行处开户单位某中学签发的转账支票一张，金额1350元，审查无误后转账。
会计分录如下：
5、张岚送存现金7580.00元，存入活期储蓄存款。
会计分录如下：
6、田信公司从存款账户转账支取15870.00元，划入华联集团存款账户。会计分录如下：
7、6月7日，新南药店向开户银行工行新街口办事处申请办理银行汇票，金额40，000元，收款人为在工行保定市支行开户的三星制药厂，款项从其存款账户中付出。7月5日，三星制药厂持汇票到开户行兑付，实际用款38，000元，经审核收入三星厂帐户，保定支行付款后编借方报单向签发行结清汇票。请编该汇票业务中签发、兑付、结清各环节的会计分录。
二、计算题（第一题3分，第二题9分，共12分）
1、某储户户于2010年1月18日开立存本取息存款账户，存入100 000元，存期一年。每3个月取息一次，存入时利率2.25%，请计算每次取息额。
2、某行顺至支行2011年12月20日储户张扬、王永、李红活期储蓄存款的积数分别为5 800 000元、8500 000元和4 500 000元，年利率为0.36%,计算储户的利息，并作利息转账的分录。
三、案
例分析题（共12分）
2001年8月6日，A市公安局接到该市工商银行义马支行紧急报案。义马市支行报案称：2001年4月19日该行办理了银行承兑汇票贴现一份，金额200万元，贴现率4.2‰，到期日2001年8月6日，票据承兑人为B市工商银行龙文支行，出票人为B市东方食品有限公司，收款人为A市南四集团有限公司。2001年8月6日承兑票据到期，义马工行发“委托收款”凭证给龙文工行，后该行接到龙文工行电话通知，告知“委托收款”凭证已收到，经审查为假银行承兑汇票。
到义马工行办理贴现业务的高某，是一个年近五十且仅有小学文化的农民，然而他却成功地导演了这场骗局。他和李某通过熟人关系来到义马工行，没费多大周折，便于2001年4月19日，办理了贴现。该行的工作人员由于是熟人的关系，没有增值税发票，没关系，随后补上；没有原始合同，也没关系，有空白合同就行，没有在义马工行开户，也没关系，我们帮你找背书单位；只要你们敢保证这张票不假，我们就敢给你办，该行的有关人员还亲自执笔为两人写下了一份保证书。最终，在扣除贴息后将贴现金额顺顺当当地汇到了高某的私人账户上，收到款项后，他们便开始大肆挥霍。直至东窗事发，公安机关仅追回赃款46万余元。
在阅读分析上述案例后，回答下列问题
（1）义马工行扣除多少贴现息，将多少贴现净额付给了高某？请列出计算过程。
（2）义马工行在办理贴现业务时，如何进行账务核算？请写出会计分录。
（3）义马工行的工作人员在办理该项贴现业务时，违反了哪些规定？
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