财务会计项目二出纳岗位 2由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“财务会计项目二”。
项目二 出纳岗位
模块一 出纳岗位概述
一、出纳的概念
二、出纳的职责
模块二 库存现金的核算
一、库存现金的性质和特点
1.用途 存放在企业内部财务部门由出纳人员保管的用于企业日常零星开支的货币资金
2.通用性和货币性
3.流动性最强
二、库存现金的管理
1.使用范围 7
2.限额3—5天 最多15天
3.内部控制
（1）收支管理
（2）不允许‘坐支’现金
（3）当日的款项当日送存银行
（4）取现时用现金支票，注明用途
（5）特殊情况下用现金可以向开户银行申请
（6）不得白条抵现，不得公款私存不得私设小金库
（7）建立岗位责任制，明确权限
（8）建立完善的授权审批制度
（9）设专职出纳负责现金管理
（10）日清月结 账实相符
（11）定期或不定期盘点
三、会计核算
科目：库存现金 资产类账户 借记增加贷记减少
取现：（银行付款凭证）
借：库存现金
贷：银行存款
存现：（现金付款凭证）
借：银行存款
贷：库存现金
四、现金的清查
1.盘查的结果：账大于实现金短缺现金短款
账小于实现金溢余现金长款
2.盘查结果的处理及核算
两步走：
批准处理前
批准处理后
3.涉及科目：
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
4.会计核算（批准前、批准后）
现金溢余：
批准前：
借：库存现金1000
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 1000
批准后：
（1）该付给某人或某单位的借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 1000
贷：其他应付款—**人（或单位）1000
（2）无法查明原因：
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 1000
贷：营业外收入——现金溢余1000
现金短缺：
批准前：
借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 1000
贷：库存现金1000
批准后：
（1）应由某人或某单位赔偿的借：其他应收款（库存现金）—**人（或**保险公司）
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 1000
（2）无法查明原因
借：管理费用1000
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 1000
五、备用金
1.用途及特点
2.会计处理
（1）科目“其他应收款——备用金”
“备用金”
备用金不能用“库存现金”核算
（2）账务处理： ①取得备用金
借：其他应收款——备用金1000
贷：库存现金1000
②购买办公用品支出现金600元，取得等额发票。（报销并补齐）借：管理费用600
贷：库存现金600
③企业内部某个部门撤销时，财务部应收回备用金
借：库存现金1000
贷：其 他应收款——备用金1000
模块三 银行存款 一银行存款的定义
二、银行存款账户
三、银行结算方式（9种）
四、会计核算
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