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广州会华会计师事务所有限公司
G.Z.H.H CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO.,LTD.审计报告
穗会（审）字[2006]第C—074号 广州注协报备号：200609003597 广东省广州市中级人民法院：
我们接受贵院“（2006）穗中法民破字第4号”审计函的委托,对截止2006年7月31日前中国北方工业广州公司的财务状况进行审计。中国北方工业广州公司的责任是提供真实、合法、完整的财务会计相关资料，我们的责任是在实施审计工作的基础上，就中国北方工业广州公司提供的财务会计资料提供报告。我们从2006年8月22日至9月30日对中国北方工业广州公司提供的财务会计资料进行了审计，现就本次审计工作报告如下：
一、公司简介
中国北方工业广州公司(以下简称“广州公司”)，于1983年11月9 日取得广东省工商局核发的注册号为4400001000829号企业法人营业执照。公司住所：广州市环市东路376号；法定代表人：江洪；注册资金：人民币玖仟玖佰陆拾壹万元；经济性质：全民所有制。
经营范围：公司主营为自营和代理各类商品及技术的进口业务。国家规定的专营进出口商品和国家进出口等特殊商品除外。经营进料加工和“三来一补”业务，开展对销贸易和转口贸易。公司兼营为塑料制品、轮胎、钢材、农副产品（不含棉花、蚕茧）、五金交电、金属材料，自有物业管理、出租（限环市东路376号），票务（不含飞机票）。
广州公司属下有4间分公司，分别为花都分公司、房地产分公司、北贸经营部、汕头分公司，均为独立核算的非法人企业。
广州公司从2004年开始停止经营。2006年8月14日，根据贵院(2006)第4号破产监管决定书，贵院已依法受理中国北方工业广州公司破产申请，并由中国北
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方工业公司和广东天华华粤会计师事务所有限公司组成企业临时监管小组。
二、审计情况
根据广州公司已经提供的财务会计资料，经审查，截止2006年7月31日广州公司的财务情况如下：
(一)、截至2006年7月31日资产负债表情况
广州公司本部及属下4间分公司，财务上均独立核算，广州公司本部通过往来科目核算与分公司之间的投资关系以及业务往来，未通过长期投资科目核算。截至2006年7月31日广州公司本部资产总额为80,421,202.53元、负债为413,216,939.76元、所有者权益为-332,795,737.23 元，广州公司本部及各分公司的资产负债详细情况如下：
1、广州公司本部资产负债表(1)货币资金（详见附件1）
货币资金账面余额6,858,278.71元，其中：现金-7,570.96元，银行存款6,285,532.09元，外汇存款755,171.10元，其他货币资金-174,853.52元。
上述货币资金中现金、其他货币资金为负数是记账差错造成，银行存款按对账单余额为5,527,114.15元，其中住房基金专户为4,671,637.87元，外汇存款实际已经账有实无，已无法执行函证程序。
(2)应收账款（详见附件2）
应收账款账面余额6,366,578.64元，其中：国内账款2,237,407.10元，外汇账款149,962,077.49元,进口账款11,464,118.67元，减:已提坏账准备157,297,024.62元。
我们注意到近三年的审计报告均披露应收账款账龄均已超过三年，且无法实施函证。
(3)其他应收款（详见附件3）
其他应收款账面余额15,364,987.38元，其中：应收款项47,815,529.81元，备用金904,280.81元，减:已提坏账准备33,354,823.24元。
我们注意到近三年的审计报告均披露其他应收账款账龄均已超过三年，且无法实施函证。
(4)预付账款（详见附件4）
预付账款账面余额2,206,367.27元，为预付国内企业账款。
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(5)存货（详见附件5）
存货账面余额16,738,752.88元，其中：进口采购559,081.74元，出口商品33,878,198.03元，进口商品551,436.54元,样展品904,488.31元，发出商品25,844,704.24元，减:存货跌价准备44,999,155.98元(其中:提存货损失的准备35,893,284.62元,应收出口退税1,668,458.37元，应交增值税-进项税7,437,412.99元)，存货账面余额应为25,844,624.24元。
我们注意到近三年的审计报告均披露上述存均为账面余额，实物基本已不存在，无法实施盘点程序。
(6)应收出口退税（详见附件6）
应收出口退税账面余额1,668,458.37元，由于已过退税时效，现已无法办理退税。公司已全额计提了减值准备（通过存货跌价准备科目核算）。
（7）长期投资（详见附件12）
长期投资账面余额2,285,432.96元，其中：长期股权投资7,735,803.92元，长期债权投资196,280.00元，待处理流动资产损益189,664.00元(其中：长春博士眼镜店62,000.00元，中山泰山光电工贸公司127,664.00元)，减:已提长期投资减值准备5,836,314.96元。
广州公司本部与各分公司之间的投资关系未通过本科目核算。(8)固定资产（详见附件7）
固定资产账面净值1,275,591.39元，其中：固定资产原值8,125,323.77元，已提累计折旧6,849,732.38元。
公司目前账上的固定资产除车辆及部份办公设备外，已基本不存在或报废。(9)在建工程（详见附件8）
在建工程账面余额3,911,023.95元，主要为宿舍和广州公司总机的装修工程以及长期费用挂账金额4,582,314.37元，减:在建工程减值准备671,290.42元。
我们注意到近三年的审计报告均披露本项目长期费用挂账余额应结转损益，但一直未进行账务处理。
(10)固定资产清理（详见附件15）固定资产清理账面余额23,302,380.78元。
我们注意到近三年的审计报告均披露本项目余额应结转损益，但一直未进行账务处理。
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(11)长期待摊费用
长期待摊费用账面余额443,350.20元，为办公室装修费用。(12)短期借款
短期借款账面余额24,650万元，其中：中国东方资产管理公司广州办21,150万元，交通银行东山支行3,500万元。
(13)应付账款（详见附件9）应付账款账面余额8,110,629.47元。
我们注意到近三年的审计报告均披露应付账款账龄已超过三年。(14)应付工资
应付工资账面余额534,581.85元，为历年积累余额。(15)应付福利费
应付福利费账面余额-224,703.54元，为历年余额。(16)应交税金（详见附件13）
应交税金账面余额-8,353,770.91元，为历年应缴未缴税务款项及已过时效无法办理退税款项,公司已计提了减值准备，金额为7,437,412.99元（通过存货跌价准备科目核算）。
(17)其他应交款
其他应交款账面余额48,091.28元，为2000年至2002年堤围防洪费未缴款项。(18)其他应付款（详见附件11）
其他应付款账面余额14,691,522.86元,为内部往来款项及已过时效无需支付款项。
(19)预收账款（详见附件10）
预收账款账面余额28,699,496.07元，其中：预收外汇账款25,191,267.64元，预收国内账款3,508,228.43元。
我们注意到近三年的审计报告均披露应付账款账龄已超过三年。(20)长期应付款
长期应付款账面余额123,211,092.68元，为中国北方工业公司划拨款项。(21)实收资本
实收资本账面余额50,226,460.50元,为中国北方工业公司投资款项。原金额99,606,803.66元，2004年清产核资时冲减49,380,343.16元。
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(22)未分配利润
未分配利润账面余额-383,022,197.73元。
2、房地产分公司资产负债表(1)货币资金（详见附件1）
货币资金账面余额48,188.52元，其中：现金9,191.16元，银行存款38,997.36元。
由于银行存折保管不妥遗失存折二本，金额2,409.46元。银行存款按对账单余额为36,900.48元，同时，受客观条件的影响，我们未对银行存款进行函证。
(2)应收账款（详见附件2）
应收账款账面余额2,743,112.08元，其中：广州公司43,112.08元，番禺维达实业发展公司270万元，款项账龄均已超过三年。
(3)其他应收款（详见附件3）
其他应收款账面余额5,914,822.35元，其中：费用挂账5,722,062.09元，应收威尔豪公司3,000.00元，北澳公司189，760.00元，减:已提坏账准备3,175,000.00元。账龄均已超过三年。
(4)待处理流动资产净损失
待处理流动资产净损失账面余额-25,260.23元。(5)长期投资
长期投资账面余额4,000,000.00元，其中：恒洋物业有限公司100万元，广东省协能源化工公司300万元。
(6)应付账款（详见附件9）
应付账款账面余额9,120,948.01元，为内部往来。(7)预收账款（详见附件10）
预收账款账面余额300,000.00元。是预收广东省协能源化工公司30万元，该款项可冲减长期投资。(8)应付利润
应付利润账面余额394,814.27元，由建设公司转入款。(9)其他应交款
其他应交款账面余额87,518.00元，为历年余额。(10)其他应付款（详见附件11）
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其他应付款账面余额543,741.27元，为内部往来款。(11)未分配利润
未分配利润账面余额-941,159.02元。
3、北贸经营部资产负债表(1)货币资金（详见附件1）
货币资金账面余额14.08元，为银行存款余额。由于银行账号已撤销，实际余额为0元。
(2)应收账款（详见附件2）
应收账款账面余额6,905,562.27元，其中：应收款项12,796,147.79元，减:已提坏账准备5,890,585.52元。应收账款账龄均已超过三年。
(3)其他应收款（详见附件3）
其他应收款账面余额553,759.91元，其中：备用金32,325.00元，内部往来195,958.91元，费用挂账156,616.00元，应收重庆长安汽车股份有限公司168,860.00元。其他应收款账龄均已超过三年。
(4)预付账款（详见附件4）
预付账款账面余额4,440,813.95元，其中内部往来金额-1,193,958.96元，其余预付款5,634,772.91元，预付账款账龄均已超过三年。
(5)存货（详见附件5）
存货账面余额1,933,167.05元，其中：存货2,660,144.10元，已提商品削价准备726,977.05元。存货的实物已不存在。
(6)待摊费用
待摊费用账面余额154,170.70元，为历年应摊未摊费用。(7)应付账款（详见附件9）
应付账款账面余额3,094,648.00元，为内部往来。(8)应付福利费
应付福利费账面余额7,336.00元，为历年余额。(9)应交税金（详见附件13）
应交税金账面余额-95,881.28元，为应交增值税及增值税进项税额。(10)其他应交款
其他应交款账面余额743.17元，为历年未交款。
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(11)其他应付款（详见附件11）
其他应付款账面余额29,008,933.74元，其中：费用挂账8,171,202.66元，内部往来20,794,431.08元,其余应付企业款项43,300.00元。其他应付款账龄均已超过三年。
(12)实收资本
实收资本账面余额510,000.00元，为广州公司投资。(13)未分配利润
未分配利润账面余额-21,226,164.40元。
4、花都分公司资产负债表(1)货币资金（详见附件1）
货币资金账面余额4,555.69元，为银行存款余额。受客观条件限制，我们未对银行存款进行函证。(2)其他应收款（详见附件3）
其他应收款账面余额1,931,953.69元，其中：内部往来1,891,953.69元，应收泸州化工厂40,000.00元, 其他应收款账龄均已超过三年。
(3)其他应付款（详见附件11）
其他应付款账面余额2,766,351.01元，其中：内部往来2,574,414.01元，应付北方海南公司91,937.00元，三丰贸易公司100，000.00元，账龄均已超过三年。
(4)实收资本
实收资本账面余额1,000,000.00元, 为广州公司投资。(5)未分配利润
未分配利润账面余额-1,829,849.80元。
5、汕头分公司资产负债表(1)货币资金（详见附件1）
货币资金账面余额4,894.56元，其中：现金694.51元，银行存款4,200.05元。受客观条件限制，我们未对银行存款进行函证。
(2)固定资产（详见附件7）
固定资产账面净值266,500.00元，其中：固定资产原值677,773.14元，已提累计折旧411,273.14元。
(3)其他应付款（详见附件11）
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其他应付款账面余额696,377.82元，为内部往来款项。(4)未分配利润
未分配利润账面余额-424,983.26元。
（二）2006年度损益表情况
1、公司本部2006年度损益表(1)其他业务支出
其他业务支出账面金额142,727.57元，为合并下属单位损益。我们注意到汕头公司末做分录，只是广州公司单方合并。(2)管理费用（详见附件14）
管理费用账面余额4,801,585.65元，其中：工资1,504,922.50元、劳动保险费1,23,734.34元、接待费761,497.64元、交通费251,145.00元、住房公积金197,980.00元、办公用品费177,085.60元、差旅费121,789.63元。
(3)财务费用
财务费用账面余额-66,037.31元，其中：存款利息收入73,215.36元，利息支出3,699.05元。
(4)营业外支出
营业外支出账面余额21,000.00元，其中：捐款20,000.00元，罚款1,000.00元。
2、分公司损益表（1）北贸经营部损益表
营业税金及附加余额1,177.00元，为每月应交纳4万元税款的滞纳金。营业外支出余额440.00元，为罚款。(2)汕头分公司损益表
管理费用余额5,230.60元，为日常零星开支支出。
三、实收资本情况
截至2006年7月31日广州公司实收资本为226，460.50元，其历史变化过程如下；
1、1993年会计制度改革，将原固定基金、专用基金、流动基金转入实收资本科目，其中：固定基金-国家拨入1,603.68万元、专用基金-更新改造基金278.13万元、专用基金-上级拨入188.43万元、流动基金-上级拨入1,640.00万元，合计
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3,710.24万元转入实收资本：
2、1994年根据兵总“94年306号”文件规定，将未分配利润4,064.03万元转增实收资本，当年实收资本余额为7,774.27万元。
3、1995年从上年未分配利润转增实收资本814.42万元，同时，根据总部“关于欠缴两金转增资本”文件规定，从欠缴两金转增实收资本1,317.98元，其中 ：从其他应交款-应交能源交通基金转增796.95万元、其他应交款-应交预算调节基金转增531.30万元、其他应交款-总公司40％两金转增43.74万元。年末实收资本余额为9,960.68万元，与营业执照相符：
4、2004年度经清产核资、并根据国资委“国资清办（2005）266号文”关于中国兵器工业集团公司产核资结果及执行企业会计制度的批复，冲减实收资本49,380,343.16元，调整后广州公司的实收资本为50,226,460.50元
四、重要事项说明
1、截至2006年7月31日广州公司本部资产总额为80,421,202.53元、负债为413,216,939.76元、所有者权益为-332,795,737.23 元，同时我们注意到广州公司应收款项已基本收不回来及存货实物不存在、固定资产除车辆及部份办公设备外，已基本报废。至审计截止日广州公司已经资不抵债。
2、由于广州公司于2004年开始已停业，受客观条件的限制，我们未执行盘点及函证等程序，仅就广州公司提供的财务资料进行整理并发表意见，相关资产、负债的真实性由清算组按法定程序核实处理。
3、受客观条件限制，广州公司账务上应摊末摊、应提末提、隐性债权债务、或有负债、未入账资产等须等待清算工作组具体清理。
4、其他事项：广州公司下属单位北贸经营部在2002年10月24日收到广州市东山区国家税务局限期缴纳税款通知书，限期在2002年11月30日前到税务局缴纳增值税，税款额2,763,226.00元。由于下属单位无能力支付，由广州公司承诺缴纳，从2002年11月开始缴纳, 每月缴纳4万元。截至2006年7月31日止已缴纳税款2,130,000.00元，尚欠633,226.00元。
5、本报告仅供广州市中级人民法院对中国北方工业广州公司作破产清算公告前参考。
附件：
1、银行存款开户明细表
2、应收外汇帐款、应收进口账款、应收国内账款明细表
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（本页无正文）
3、其他应收款、备用金明细表
4、预付国内账款明细表
5、存货明细表
6、应收出口退税明细表
7、固定资产明细表
8、在建工程明细表
9、应付账款明细表
10、预收国内账款、预收外汇账款明细表
11、其他应付款明细表
12、长期投资明细表
13、应交税金明细表
14、管理费用明细表
15、固定资产清理
附送：
1、中国北方工业广州公司资产负债表
2、中国北方工业广州公司利润表
3、中国北方工业广州公司北贸经营部资产负债表
4、中国北方工业广州公司北贸经营部利润表
5、中国北方工业广州花都分公司资产负债表
6、中国北方工业广州花都分公司利润表
7、中国北方工业广州公司汕头分公司资产负债表
8、中国北方工业广州公司汕头分公司利润表
9、中国北方工业广州公司房地产资产负债表
10、中国北方工业广州公司房地产利润表
广州会华会计师事务所有限公司 注册会计师: 中国 广州 注册会计师
2006年9月30日
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