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增 值 税、营业税、消费税 小 测 验（A卷）
姓名组别分数
一、填空题（1分/空，共34分）
1.增值税的征收机关2.一般纳税人的年销售额（工业）≥（商业）≥
3.4.5.一般纳税人购进货物取得专用发票必需在天内扫描认证（从开票之日算起），过期无效。现行认证方式有上门认证和自行扫描认证两种，运输发票只能采用上门认证方式认证。
6.一般纳税人不管开出什么发票税率都是17%或13%，小规模纳税人自开普通发票还是去税局代开专用发票税率都是3%
7.自来水公司的水费按6%抵扣，运输发票按票面金额的7%抵扣
8.应交税金—增值税明细账（多栏式）的借方科目有：减免税款、出口抵减内销应纳税额、进项税额、9.应交税金—增值税明细账（多栏式）的贷方科目有：进项税额转出
10.营业税征收范围分为、、、11.应交营业税＝12.应交消费税（从价计税）＝
13.营业税的征收机关
14.营业税、消费税月末计提时放入营业税金及附加费用类科目
二、综合题（1-14题：4分/题，15题：分录4分，计算6分，共66分）
资料：恒安电镀厂是一般纳税人，2010年5月发生以下经济业务，要求编会计分录并计算月末应交增值税（所有抵扣联已当月认证成功,水、电费全由车间承担）
1.用现金购入行政部门办公用品500元
借：管理费用－办公费500
贷：库存现金500
2.采购员李明出差预借差旅费3000元，以现金支付
借：其他应收款－李明3000
贷：库存现金3000
3.收到红星五金厂前欠货款15000元，存入银行
借：银行存款15000
贷：应收账款－红星15000
4.购入化学材料一批，价款80000元，增值税进项税13600元，已入库。价税款开出一张为期3个月的商业汇
票
借：原材料80000
应交税费－增（进）13600
贷：应付票据93600
5.购入金属材料一批，价款118000元，增值税进项税20060元，已入库，同时取得运输发票，票面金额为2000
元，所有款项开出转账支票。
借：原材料119860
应交税费－增（进）20200
贷：银行存款140060
6.转账支付车间电费13764.71元，（11764.71）17%（2000）
（13764.71）
借：制造费用－电费11764.71
应交税费－增（进）2000
贷：银行存款13764.71
7.转账支付车间水费4600元，（4340）6%（260）
（4600）
借：制造费用－水费4340
应交税费－增（进）260
贷：银行存款4600
8.月末计提工资，行政部门30000元，生产工人50000元，制造费用10000元
借：管理费用－工资30000
生产成本50000
制造费用10000
贷：应付职工薪酬90000
9.结转本月完工产品总成本180000元
借：库存商品180000
贷：生产成本180000
10.本月完工产品已全部送回客户，共收到加工费295941元（含税），销项税额43000元，款项已存入银行借：银行存款295941
贷：主营业务收入252941
应交税费－增（销）43000
11.结转已出货产品成本180000元
借：主营业务成本180000
贷：库存商品180000
12.计提本应交城建税485.8元，教育费附加208.2元，地方教育费138.8元
借：营业税金及附加832.8
贷：应交税费－城485.8
－教育费208.2
－地方教育费138.8
13.结转本月收入
借：主营业务收入252941
贷：本年利润252941
14.结转本月费用
借：本年利润211332.8
贷： 主营业务成本180000
营业税金及附加832.8
管理费用30500
15.计算本月应交增值税并做交税时的分录
应交增值税＝销项税－进项税
＝454900－（13600+20200+2000+260）＝43000－36060
＝6940元
下月交税分录：
借：应交税费－增（已交税金）
贷：银行存款6940
6940 3
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