基层工会年财务报表注意事项嵊泗县_财务报表编制注意事项

其他范文时间：2020-02-28 10:59:53 收藏本文下载本文

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基层工会年度财务报表填写指南

一、报表种类： 1个封面和5张财务报表：表1：《2016年度基层工会经费年度收支预算表》表2：《2015年度基层工会经费年度收支决算表》表3：《2015年度基层工会经费年度资产负债表》表4：《2015年度基层工会经费收缴情况表》表5：《2015年度基层工会往来款明细表》

二、报表上报方式和时间：

1、2016年1月10日前，将签章完整的纸质报表报送县总财务部。地址：菜园镇望海路265号，县总工会财务部，邮编：202450，联系电话：5081201 基层工会年度财务报表填写说明

一、报表封面：

基层工会报表封面应加盖工会公章，表中工会主席、经审会主任、财务负责人和制表人分别要亲笔签名。

二、2016年度经费收支预算表：

1、应按全国总工会统一编制的表格填报，不得随意增减款、项科目。

2、预算报表中“说明”栏内应将编制依据简要填列，以便审核。

3、预算说明书中要说明上缴上级工会的经费年度预算数额。

三、2015年度经费收支决算表：

1、“上年核定预算数”按上年编制的预算数填写，今年刚成立的基层工会则不填写。

2、将本年度收支类科目的期末余额填入相应科目“全年决算数”列。

3、“拨交经费收入”说明中要填写本单位职工人数和职工年平均工资总额。其他栏说明中填写经费收、支的主要来源及用途。

4、将上年收支决算报表中的“经费结余”填入“上年经费结余”栏中。

四、2015年度资产负债表：

1、本表期初数按本年度“资产类”、“负债类”和“净资产类”各科目年初金额填写，期末数按年末余额填写。

2、本表试算平衡公式：“资产总计”=“负债合计”+“净资产合计”；

五、2015年度经费收缴情况表：

1、“拨缴经费收入（本级）”数应与账面“拨缴经费收入”贷方余额一致。

2、“应付上级经费”数应与账面“应付上级经费”科目当年累计贷方发生额一致。

3、“已付上级经费”数应与账面“应付上级经费”科目当年累计借方发生额一致。

4、“应付未付上级经费”数应与账面“应付上级经费”科目当年累计贷方余额一致。

六、2015年度往来款明细表：

往来科目指资产类：121借出款、131应收上级经费、135其他应收款；负债类：211借入款、221应付上级经费、225其他应付款。基层工会年末账务处理注意事项

各基层工会应使用国家财政部2009年制定的《工会会计制度》进行会计核算。同时要按照中华全国总工会制定的《工会预算管理办法》对工会经费进行预、决算管理，严格按照2014年7月下发的《中华全国总工会办公厅关于加强基层工会经费收支管理的通知》和2015年1月下发的《浙江省总工会关于加强和规范基层工会经费收支管理的实施细则》规定，收好、管好、用好工会经费。

部分会计科目的账务处理实例：

一、“拨缴经费收入”科目账务处理：

例：A单位2015年全年职工工资总额为100,000万元，按2%比例共计提工会经费2,000元，其中的60%计1,200元拨入A单位工会账户，40%计800元上解给上级工会。基层工会现做会计凭证如下：

借：银行存款

1,200

应付上级经费

800 贷：拨缴经费收入

1,200

应付上级经费

800

注意：基层工会年末“拨缴工会经费收入”贷方余额+“应付上级经费”累计贷方发生额必须与本单位行政财务计提的工会经费金额一致。“应付上级经费”科目累计借方发生额应与上缴上级工会的工会经费金额一致。

二、年末收支类科目结转凭证处理：