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2016年《财经法规与会计职业道德》案例分析真题
一、甲单位是实行国库集中支付的事业单位。2013年年6月，甲单位通过询价的方式采购一台办公仪器乙设备。甲单位对两家供应商进行了询价，其中供应商丙企业进行了两次报价。根据以上资料，请回答如下问题：
1下列关于甲单位采购乙设备的说法中正确的有（A）。
A.采用询价方式采购时，应向三家以上供应商发出询价单
B.采用询价方式采购时，可以向两家供应商发出询价单
C.采用询价方式采购时，可以向一家供应商发出询价单
D.采用询价方式采购时，允许一家供应商两次报价
2下列各项中，属于政府采购可以采用的采购方式有（ABCD）。
A.公开招标
B.询价采购
C.邀请招标
D.单一来源采购
3.下列关于政府采购方式，适用询价采购方式的有（A）
A.货物规格、标准单
一、现货货源充足而且价格变动幅度比较小的政府采购项目。
B.只能从唯一供应商处采购的C.不能事先计算出价格总额的D.具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的4.下列关于政府采购，说法正确的有（ACD）。
A.政府采购当事人包括采购人、供应商和采购代理机构
B.政府采购的主体包括国有企业
C.政府采购的资金来源是财政性资金
D.政府采购的对象是货物、工程和服务
5.下列关于政府采购原则，说法正确的有（ABCD）。
A.公开透明原则
B.公平竞争原则
C.公正原则
D.诚实信用原则
二.某县企业办理开业登记以来一直未申报纳税，针对该纳税人一直未办理纳税申报的事实，该县税务局稽查在履行相关手续后对其进行了税务稽查，进行检查确认，该企业去年共偷税25000元。按相关规定，下达了行政处罚决定书，责令其补缴税款和滞纳金，并对其作罚款处理。在责令缴纳期间，发现纳税人有转移财产的嫌疑，于是，税务机关采取了税收保全措施。针对以上情况，回答下列问题。
(1)针对纳税人违反税收法律规范，税务机关可采取的行政措施有(ABC)。
A.责令纳税人限期改正。
B.罚款
C.收缴未用发票
D.经税务机关通知申报，纳税人人不申报的属于偷税行为
(2)关于“税收保全”，下列说法正确的是(ACD)
A.税收保全是税务机关责成纳税人提供的纳税担保
B.税收保全适用于所有纳税义务人
C.税收保全仅适用于从事生产经营活动的纳税人
D.税收保全措施发生在纳税期之前
(3)针对税收强制措施，下列说法正确的是(ABD)。
A.强制措施是税务机构依法采取的强制追缴手段
B.强制措施的目的是保障税收安全
C.任何税务机关的相关税务人员均可采取税收强制措施
D.强制措施是税务机关对未按规定的期限履行纳税义务的纳税人采取的措施
(4)根据法律规定，该企业如对税务机关的强制措施不服的，可提出行政复议申请。下列可提出行政复议申请的是(ABCD)。
A.税务机关做出的税收保全措施
B.税务机关做出的行政处罚行为
C.税务机关作出取消增值税一般纳税人资格的行为
D.税务机关收缴发票、停止发售发票行为
(5)下列属于税收强制执行措施的是(AB)。
A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从存款中扣缴税款
B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款
C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
三 A市国家税务局在进行税务稽查时，认为旭日公司涉嫌少缴巨额税款，先查封了部分公司房产，同时扣押了大量库存商品。并对旭日公司做出了行政处罚决定，要求旭日公司限期补缴少缴税款，同时加收滞纳金，并做罚款的行政处罚。旭日公司不服，认为税务机关的计税依据错误，是乱征税，查封、扣押房产和商品未按法律规定的程序办理。加收滞纳金和罚款更是没有法律依据。因此提出行政复议。
（1）对哪些事项不服可以不经复议直接提起行政诉讼（BD）
A、计税依据争议
B、查封、扣押措施
C、加收滞纳金
D、罚款
（2）行政复议决定书何时生效（C）
A、行政复议决定书做出生效
B、行政复议决定书送达产生法律效力
C、行政复议决定书送达，经申请人与被申请人签收才生效 D、行政复议决定书送达后，15日不起诉生效
（3）行政复议机关应当在何时做出行政复议决定（D）
A、收到申请之日60日内做出
B、收到申请之日30日内做出
C、受理申请之日60日后做出
D、受理申请之日60日内做出
（4）行政复议机关审查具体行政行为时（C）
A.审查合法性
B.审查适当性
C.合理性与合法性都应当审查 D.由复议机关审查合法性还是合理性
（5）旭日公司应当向哪个机关提起行政复议（BC）
A.A市国家税务局 B、A市政府 C、A市国家税务局上一级国家税务机关 D、A市政府的上一级政府
四、税务机关在税务检查时，发现个体工商户李伟涉嫌少缴税款6000元，经查其中3000元是因为李伟自己故意少报造成的，另3000元是由于税务机关错算造成的。税务机关立即扣押了李伟妻子上下班用的价值2000元的电动车，要求李伟在10日内到税务机关补缴税款和滞纳金。但3天后发现李伟有转、隐匿其应纳税商品的行为，于是又查封了李伟价值7000元的商品。
根据上述资料，回答下列问题。
(1)发现李伟涉嫌不缴税款时(ABD)
A.税务机关采取扣押电动车的措施是不正确的 B.可以要求李伟限期缴纳少缴的税款
C.因税务机关错算造成的3000元不应当要求李伟缴纳
D.可以要求李伟提供担保
(2)发现李伟有转移、隐匿其应纳税商品的行为时(B)
A.税务机关可以拍卖扣押的电动车 B.可以要求李伟提供担保
C.李伟拒不提供但保，税务人员可当场采取查封措施
D.李伟拒不提供担保，经税务局局长批准可以查封7000元商品
(3)李伟拒不按期缴纳少缴税款(CD)A.税务机关可以采取强制保全措施
B.税务机关可以拍卖扣押的电动车
C.税务机关不可以拍卖扣押的电动车
D.经税务局局长批准可以拍卖价值6000元的商品
(4)税务机关对于李伟的少缴税款的行为(CD)
A.可以处以罚金
B.对6000元少缴税款加收滞纳金
C.对李伟造成的3000元可以加收滞纳金
D.对税务机关造成的3000元不可以加滞纳金
(5)关于追征期的表述中，正确的是(B)
A.对6000元少缴款，如果发生在3年前，则不再征收
B.对于税务机关造成的3000元，如果发生在3年前，则不再征收
C.对于李伟造成的3000元，如果发生在3年前，则不再征收
D.对于李伟造成的3000元，无论发生几年前都可以要求其补缴
五、某企业属于国家重点扶持的高新技术企业。2012年实现收入总额3000万元(其中，国债利息收入100万元)，发生各项成本费用共计2000万元，其中包括：合理的工资薪金总额500万元，职工福利费50万元，职工教育经费10万元，工会经费30万元，公益性捐赠50万元。
(1)、关于该企业职工福利费扣除限额的说法正确的有(A)A、50万 B、70万 C、10万 D、12.5万
(2)、关于该企业职工教育经费扣除限额的说法正确的有(BC)
A、12.5万 B、职工教育经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除
C、10万 D、2万
(3)、关于该企业职工工会经费扣除限额的说法正确的有(A)
A、10 万 B、职工工会经费超过法定扣除的准予在以后年度结转扣除
C、8万 D、30万
(4)、关于公益性捐赠的说法中正确的是(B)A、50万 B、120万 C、360万 D、240万
(5)、关于该企业适用税率的说法中正确的是(C)A、25% B、20% C、15% D、35%
六.东方公司某年共实现税前收入总额1 000万元，其中包括产品销售收入800万元，国库券利息收入200万元。发生各项其他费用共计345万元，其中：合理的工资薪金总额180万元，业务招待费l00万元：，职工福利费50万元，职工教育经费5万元，工会经费10万元。税收滞纳金l5万元，提取的各项准备金支出100万元，均未经税务部门批准，其他成本费用支出均符合税法规定。企业所得税税率为25%。
(1)根据《企业所得税法》规定，东方公司年度的收入总额为(C)。
A.540万元
B.800万元
C.1 000万元
D.900万元
(2)关于业务招待费，下列说法正确的是(BD)。
A.允许税前扣除的业务招待费为60万元
B.允许税前扣除的业务招待费为5万元
C.超过允许税前扣除的部分的业务招待费，准予在以后纳税年度结转扣除
D.超过允许税前扣除的部分的业务招待费，不得在以后纳税年度结转扣除
(3)关于职工教育经费和工会经费，下列说法正确的是(BD)。
A.允许税前扣除的职工教育经费为5万元
B.允许税前扣除的职工教育经费为4.5万元
C.允许税前扣除的工会经费为10万元
D.允许税前扣除的工会经费为3.6万元
(4)关于税收滞纳金和准备金支出的计算，下列说法错误的是(BD)。
A.企业缴纳的税收滞纳金15万元不得税前扣除
B.企业缴纳的税收滞纳金可以税前扣除9万元
C.未经税务部门核定的准备金支出不得税前扣除
D.符合会计准则规定的准备金支出可以税前扣除
(5)关于所得税的计算，下列说说法中错误的是(AC)。
A.东方公司的应纳税所得额为540万元
B东.方公司的应纳税所得额为581.7万元
C.东方公司的应纳所得税为l35万元
D东方公司的应纳所得税为l45.425万元
七.某公司是小型微利企业，年收入500万元其中100万元是国债利息收入，成本共计200万元，成本中包含50万元捐赠支出，该企业应缴纳多少企业所得税？1：该小微企业适用的税率？(B)A 25% B 20% C 15% D 35% 2：国债利息收入是属于免税收入还是不征税收入？(A)A 国债利息收入属于免税收入 B 国债利息收入属于不征税收入 C 国债利息收入属于应税收入
D 国债利息收入属于减半计入应税收入 3：捐赠的扣除限额说法正确的是？(B)A 准予扣除的公益性捐赠是50万元 B 准予扣除的公益性捐赠是36万元 C 准予扣除的公益性捐赠是60万元 D 准予扣除的公益性捐赠是48万元 4：应税所得额是多少？(D)A 300万元 B 200万元 C 314万元 D 214万元 5：应缴纳所得税额是多少？(A)A 42.8万元 B 60万元 C75万元 D 53.5万元
八.甲公司 2014 年发生如下业务：
(1)会计人员分析坏账形成的原因，提出了加强授信管理、加快货款回收的建议。(2)会计人员积极参加财政部门组织的会计法规制度培训，对单位财务工作提出了合理化建议。
(3)出纳员徐某认为干会计工作没出息，工作上应付差事，敷衍了事，也从未参加会计人员继续教育。
(4)会计人员张某将接触到本公司的商业秘密提供给其在乙民营企业任总经理的好朋友，致使乙企业获利，给一大公司造成一定损失，张某获得了好朋友给他的好处。
(5)单位负责人认为，会计职业道德建设只是财政部的事，与单位关系不大。根据上述材料，回答下列问题：
(1)业务(2)中，符合的会计职业道德要求有（ABC）。
A、符合会计职业道德提高技能的要求 B、符合会计职业道德参与管理的要求 C、符合会计职业道德爱岗敬业的要求 D、符合会计职业道德坚持准则的要求(2)业务(5)中关于会计职业道德建设的组织与实施的说法中正确的有（ABCD）。
A、各级财政部门要组织推动本地区会计职业道德建设 B、会计职业组织要改革和完善自律机制 C、企事业单位要进行内部监督 D、社会各界要监督与配合(3)业务(4)违反了会计职业道德要求有（BC）。
A、违反了提高技能的会计职业道德要求
B、违反了廉洁自律的会计职业道德要求 C、违反了诚实守信的会计职业道德要求
D、违反了坚持准则的会计职业道德要求(4)业务(3)中，违反了会计职业道德要求的有（AC）。A、违反了提高技能的会计职业道德要求 B、违反了廉洁自律的会计职业道德要求 C、违反了爱岗敬业的会计职业道德要求 D、违反了坚持准则的会计职业道德要求(5)业务(1)中，符合会计职业道德要求有（ABC）。
A、符合会计职业道德强化服务的要求 B、符合会计职业道德参与管理的要求 C、符合会计职业道德爱岗敬业的要求 D、符合会计职业道德坚持准则的要求
九 某集团公司 2014 年发生如下业务：
(1)公司为获得一项工程合同，拟向工程发包方有关人员支付好处费 10万元。财会部经理卞某认为，该项支出不符合有关规定，但考虑到公司主要领导已作了批示，即同意拨付该笔款项。
(2)出纳人员顾某热爱自己的工作岗位，对前来报销差旅费的人员笑脸相迎，并耐心解释凭证粘贴要求。
(3)会计机构负责人认真组织财务分析和财务控制，提出推行全面预算管理、促进增收节约、提高经济效益的建议。
根据上述情况，回答下列问题：
(1)关于参与管理与强化服务的关系，正确的有（ABC）。
A、不强化服务，难以保持参与管理的热情 B、参与管理是强化服务的一种表现形式
C、强化服务有利于参与管理 D、不参与管理，也完全可以提高服务水平和质量
(2)业务(1)中，违反的会计职业道德有（ABD）。A、卞某的行为违反了坚持准则的会计职业道德要求 B、卞某的行为违反了客观公正的会计职业道德要求 C、卞某的行为符合参与管理的会计职业道德要求 D、卞某的行为违反了诚实守信的会计职业道德要求(3)业务(2)中，符合的会计职业道德有（AC）。A、顾某的行为符合会计职业道德强化服务要求 B、顾某的行为符合会计职业道德参与管理要求
C、顾某的行为符合会计职业道德爱岗敬业要求 D、顾某的行为符合会计职业道德坚持准则要求
(4)下列各项中，属于会计职业道德规范的主要内容有（D）。A、诚信为本、依法治国、民主理财、科学决策、奉献社会 B、爱岗敬业、诚实守信、办事公道、服务群众、奉献社会 C、文明礼貌、助人为乐、爱护公物、保护环境、遵纪守法
D、爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务
(5)业务(3)中，符合的会计职业道德有（ABC）。
A、符合会计职业道德强化服务要求 B、符合会计职业道德参与管理要求 C、符合会计职业道德爱岗敬业要求 D、符合会计职业道德坚持准则要求
十 怡佳集团公司2013年存在以下问题：会计人员A认为会计不过是“打打算盘数数钞，写写数字填填表”的琐碎工作，因此，工作中消极懒惰，不进行主动学习，也从不对单位的管理活动提供任何合理化建议。而会计人员B则认为会计是为单位服务的，对于前来办理会计业务的人员，“官大办得快，官小办得慢，无官拖着办”。通过公司组织的会计法和会计职业道德的培训，A和B均认识到了自己的错误。公司因技术改造，需要向银行贷款1000万元。公司董事长指令会计人员C和D，将提供给银行的会计报表进行技术处理。C坚决反对编制虚假财务报告，董事长随命令人事部将C调离了会计工作岗位。D虽然不愿意，但担心自己被炒鱿鱼，因此，仍然编制了一份虚假的会计报告，使公司获得了银行贷款。
根据上述情况，回答下列问题：
(1)对于董事长命令人事部将 C调离了会计工作的行为，下列说法正确的有（BD）。
A、董事长有人事权，可以自由决定C的工作岗位B、董事长的行为构成了对C的打击报复 C、对C应当进行经济赔偿
D、对C应当恢复其名誉和原有职务、级别
(2)C会计人员的行为坚持了会计职业道德的要求有（BCD）。
A、廉洁自律
B、诚实守信
C、坚持准则
D、客观公正(3)A会计人员违反的会计职业道德的要求有（BCD）。
A、坚持准则
B、爱岗敬业
C、参与管理
D、提高技能
(4)D会计人员编制虚假财务会计报告的行为，违反的会计职业道德的要求有（BCD）。A、廉洁自律
B、诚实守信
C、坚持准则
D、客观公正
(5)B会计人员看办事“官大办事快，官小办事慢，无官拖桌办”的行为违反的会计职业道德有（A）。
A、强化服务
B、诚实守信
C、参与管理
D、提高技能 十一 某公司2013年工作中存在以下情况：
(1)会计人员甲将工作中知悉的商业秘密告诉了自己的好朋友，导致公司损失100万元。(2)会计人员乙努力学习理论知识，抓住公司经营管理中的薄弱环节，以强化成本核算和管理为突破口，将成本逐层分解至各部门实行过程控制，大大降低成本，提高了经济效益。
(3)公司要向银行贷款，要求会计人员丙作假账，丙遵照办理。
(4)公司处理一批报废汽车收入2万元，公司领导要求不在公司收入账上反映，指定会计人员丁另行保管，以便应酬所用，遭到丁的拒绝。公司将丁解聘。
(5)公司为加强对会计人员的职业道德建设，组织了一次座谈会。根据上述情况，回答下列问题：
(1)会计人员甲违反的会计职业道德的要求有（B）。
A、爱岗敬业 B、诚实守信 C、坚持准则 D、客观公正(2)会计人员乙坚持的会计职业道德的要求有（ABD）。
A、爱岗敬业 B、参与管理 C、坚持准则 D、强化服务(3)会计人员丙违反的会计职业道德要求有（BCD）。
A、爱岗敬业 B、诚实守信 C、坚持准则 D、客观公正(4)关于公司解聘会计人员丁的说法正确的有（BD）。
A、属于公司正常行使人事权 B、构成对丁的打击报复
C、对丁应当给与经济上的补偿 D、对丁应当恢复其名誉和原有职务、级别(5)下列关于公司座谈会上的观点正确的有（D）。
A、会计人员与其他单位财务人员交流隐瞒业务收入的做法属于提高技能B、公司生产经营决策是领导的事，与会计人员无关，所以没有必要参与，也没有必要过问
C、“理万金分文不沾”、“常在河边走，就是不湿鞋”，这两句话体现了会计职业道德强化服务的要求
D、出纳人员向银行工作人员请教辨别假钞的技术符合会计职业道德提高技能的要求 十二 某集团公司2014年发生如下业务：
(1)在组织会计职业道德学习时，单位负责人认为坚持准则就是指只坚持会计准则。(2)会计人员认真向生产车间工人宣讲会计基础知识，推动了班组核算制度的顺利开展。(3)单位负责人要求张某做假账，张某坚决抵制。根据上述情况，回答下列问题：(1)坚持准则的基本要求有（ABD）。
A、熟悉准则 B、遵循准则 C、修改准则 D、敢于同违法行为作斗争(2)业务2中，符合的会计职业道德（ABC）。
A、符合会计职业道德强化服务要求 B、符合会计职业道德强参与管理要求 C、符合会计职业道德爱岗敬业要求 D、符合会计职业道德坚持准则要求(3)参与管理与强化服务的关系，正确的有（ABC）。A、不强化服务，难以保持参与管理的热情 B、参与管理是强化服务的一种表现形式 C、强化服务有利于参与管理
D、不参与管理，也完全可以提高服务水平和质量(4)业务1中，坚持准则中的“准则”的含义有（ABCD）。
A、会计准则 B、会计法律 C、国家统一的会计制度 D、会计法规(5)业务3中，符合的会计职业道德要求有（BCD）。
A、符合会计职业道德强化服务要求 B、符合会计职业道德坚持准则要求 C、符合会计职业道德客观公正要求 D、符合会计职业道德诚实守信要求 十三
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