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财经法规真题（综合题专项练习4）
1.甲公司为履行与乙公司的买卖合同，签发一张出票后三个月付款、金额为100万元的商业汇票，甲公司的开户银行P银行按期对该汇票进行了承兑，汇票收款人为乙公司，乙公司背书给丙公司。丁公司对该汇票提供了保证。根据材料，回答下列问题：材料分析题
（1）下列属于票据行为的有（）。不定项 A.甲出票乙B.乙背书给丙C.P银行承兑D.丁公司提供保证
（2）关于基本当事人的说法中正确的有（）。不定项 A.出票人甲B.收款人乙C.付款人P银行D.保证人丁公司（3）关于非基本当事人的说法中正确的有（）。不定项 A.承兑人P银行B.背书人乙C.被背书人丙D.保证人丁（4）下列关于票据特征的表述中，正确的有（）。不定项
A.票据都有付款提示期限B.任何票据都可以用于办理结算或提取现金 C.汇票都需要承兑D.票据所记载的金额由出票人自行支付或委托付款人支付
（5）单位和个人都可以采用的结算方式有（）。不定项 A.支票B.银行承兑汇票C.银行汇票D.商业承兑汇票
2.甲公司为履行与乙公司的买卖合同，签发一张商业汇票，甲公司的开户银行P银行按期对该汇票进行了承兑，汇票收款人为乙公司，乙公司背书给丙公司。丁公司对该汇票提供了保证。根据材料，回答下列问题：（1）关于丙公司按期持票向承兑人行使的权利的说法中正确的有（）。不定项
A.追索权B.付款请求权C.利益返还权D.民事权利
（2）下列对票据权利的说法中，符合规定的有（）。不定项
A.票据权利包括付款请求权和追索权
B.票据权利是持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利 C.付款请求权和追索权的行使没有顺序之分，由当事人自行选择
D.追索权是票据权利的第一顺序权利，只有在追索权遭到拒绝后，才能行使付款请求权（3）关于丙公司行使付款请求权的说法中正确的有（）。不定项 A.可向甲公司行使付款请求权可向乙公司行使付款请求权
B.可向乙公司行使付款请求权C.可向丁公司行使付款请求权D.可向P银行付款请求权（4）丙公司被拒绝付款后，可行使追索权的说法中正确的有（）。不定项
A.可向甲公司行使追索权B.可向乙公司行使追索权C.可向丁公司行使追索权D.不得行使追索权（5）下列人员中，行使付款请求权时，对持票人负有付款义务的有（）。不定项
A.商业汇票的承兑人B.银行本票的出票人C.支票的付款人D.商业汇票的背书人
3.2013年6月11日，甲公司向乙公司开具了一张未记载付款日期的商业汇票，乙公司按期向付款人收取票款。根据以上资料，请回答以下问题：材料分析题
（1）下列关于该汇票效力的说法中正确的有（）不定项
A.该汇票无效，因为付款日期属于绝对记载事项B.该汇票有效，因为付款日期属于相对记载事项 C.该汇票无效，因为付款日期属于任意记载事项D.该汇票有效，因为付款日期属于绝对记载事项（2）下列关于未记载付款日期的商业汇票如何处理的说法中，正确的有（）。不定项
A.汇票上未记载付款日期的，视为见票即付B.汇票上未记载付款日期的，自出票日起1个月内向付款人提示付款 C.汇票上未记载付款日期的，自出票日起1年内向付款人提示付款D.汇票上未记载付款日期的，无需提示承兑（3）关于该汇票的提示付款期限的说法正确的有（）。不定项
A.2013年6月10日之前 B.2013年6月11日之前C.2013年7月1日之前 D.2013年7月11日之前
(4）关于乙公司可以行使的票据权利的说法正确的有（）。不定项 A.付款请求权B.利益返还请求权C.票据追索权D.票据返还请求权（5）下列属于商业汇票的绝对记载事项的有（）。不定项
A.无条件支付的承诺B.付款人名称C.收款人名称D.出票人签章
4.某日化用品生产企业为增值税一般纳税人，1月份该企业发生以下经济业务：
（1）外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元、增值税税额30.6万元，款项已付并验收入库；支付相关运费10万元，已收到运输单位开具的运输发票。（税率为11%）。（2）外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款50万元、增值税税额8.5万元，款项已付并验收入库。
（3）购进一批办公用品，取得普通发票，注明金额2340元，办公用品已经投入使用。
（4）购进一批红酒用于给职工发放福利，取得了增值税专用发票，发票上注明支付的货款6000元、增值税税额1020元。
（5）月初将部分订单委托其他企业加工，发出原材料价值8000元，委托加工合同规定加工费5000元（不含税），加工企业代垫辅助材料1000元，月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。（6）对外销售化妆品一批，取得销售收入586.17万元（含税）。（7）将闲置的一套设备出租，取得租金收入1万元。（说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；化妆品的消费税税率为30%）要求：根据上述材料，回答下列问题。材料分析题
（1）下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中，正确的是（）。不定项 A.外购原材料及支付相关运费时抵扣的进项税额为31.7万元 B.外购机器设备可抵扣的进项税额为0 C.外购办公用品可抵扣的进项税额为340元 D.外购红酒可抵扣的进项税额为1020元
（2）该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为（）。不定项 A.850元
B.1020元
C.0
D.2380元（3）该企业对外销售化妆品的增值税销项税额为（）。不定项 A.85.17万元B.85万元C.99.45万元
D.99.65万元（4）该企业出租闲置设备应缴纳（）。不定项
A.增值税0.17万元
B.营业税0.05万元
C.增值税0.13万元
D.营业税0.03万元
（5）该企业本月应缴纳的消费税为（）。不定项 A.100.2万元
B.100.2万元
C.150.3万元
D.175.851万元
5.某省甲市粮油公司为增值税一般纳税人，以货物生产为主，并兼营货物批发零售业务，不承担粮食收储任务，不享受国家关于粮食的有关税收优惠政策。该公司9—10月发生如下业务：
（1）9月份销售给消费者豆油2000公斤，每公斤18元（不含税），已收到全部货款，开出普通发票，合计金额18000元，其余因消费者未索取而未开发票；（2）9月份向农业生产者收购免税大豆一批，取得收购凭证上注明价款15000元，大豆己验收入库；（3）9月份向邻省乙市某酒厂销售高粱50吨（粮油公司未向甲市主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明），高粱不含税销售价格为1800元/吨，由于甲市没有火车站，粮油公司将高粱运至本省丙市丁县火车站，并发往乙市，该粮油公司本月已收到全部货款，并支付火车运费6000元，已收到铁路部门开具的运输发票；（营改增试点范围）
（4）10月份购进磨面机一台，取得增值税专用发票，注明价款10000元、税额1700元；支付相关运费200元，取得承运部门开具的运输发票，磨面机已安装并投入使用；
（5）10月份该粮油公司装修公司大门，其所属建筑公司（独立核算）负责该装修业务，收取装修费10000元（包括材料费5000元，人工费5000元）。
(说明：有关票据在本月均通过主管税务机关认证并申报抵扣；9月初增值税留抵税额为0）。要求：根据上述材料，回答下列问题。材料分析题
（1）下列各项中，关于上述第一笔业务发票开具的说法正确的是（）。不定项
A.该粮油公司向消费者销售豆油可以开具增值税专用发票，也可以开具普通发票 B.该粮油公司向消费者销售豆油只能开具普通发票 C.该粮油公司向消费者销售豆油只能开具增值税专用发票 D.该粮油公司向消费者销售豆油不能开具发票
（2）上述第三笔业务中，该粮油公司的申报纳税地点应为（）不定项 A.甲市
B.乙市
C.丙市
D.丁县（3）上述第三笔业务中，该粮油公司支付运费可抵扣的进项税额为（）。不定项 A.660元B.378元C.1020元D.918元（4）该粮油所属建筑公司开展装修业务应缴纳的营业税税额为（）。不定项 A.150元
B.300元
C.500元
D.250元（5）下列各项说法正确的有（）不定项
A.9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为2610元B.9月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1950元 C.10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1722元D.10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1700元
6.某公司是小型微利企业，2014年收入500万元（包含国债收入100万），成本费用总额200万元（其中：公益性捐赠支出50万元）。材料分析题（1）本题适用税率为（）。不定项 A.0.25
B.0.18
C.0.15
D.0.2（2）题中免税收为（）。不定项 A.100万元
B.500万元
C.200万元
D.50万元
（3）公益性捐赠税前扣除金额（）。不定项 A.36万元
B.50万元
C.200万元
D.500万元（4）该公司会计利润总额为（）。不定项 A.300万元
B.400万元
C.200万元
D.250万元（5）该公司应纳税额为（）。不定项 A.42.8
B.43.8
C.44.8
D.45.8
7.刘明和刘强共同出资成立了一家有限责任公司，后来二人在经营上发生严重分歧，刘强把自己的股份转让给了王龙，公司的法定代表人也由刘强变成了刘明。刘明与王龙协商，认为应当把公司搬到本区的另一个繁华地带。由于新经营地点装修，公司停业了3个月，开业后经营不到一年由于业务发展很慢，租金过高，刘明与王龙决定解散公司。根据上述材料，回答下列问题。.材料分析题
（1）刘明和刘强成立有限责任公司时，下列作法中，正确的有（）。不定项
A.应当在办理公司企业法人营业执照前30日内办理税务登记B.应在领取营业执照之日起30日内办理税务登记 C.可以不办理税务登记D.如果不成立公司，刘明个人经营的水果摊，没有营业执照不需要办理税务登记（2）下列哪些事项发生后需要办理变更税务登记（）。不定项 A.刘强把自己的股份转让给了王龙
B.公司法定代表人由刘强变成了刘明 C.经营地点在本区内发生变动
D.注册资本发生变动（3）公司停业（）。不定项
A.需要办理停业登记
B.不需要办理停业登记
C.停业一年以上的才需要办理停业登记
D.停业一年以上也不需要办理停业登记（4）公司解散（）。不定项
A.应当在工商登记机关办理注销登记前办理注销税务登记 B.应当在工商登记机关办理注销登记后办理注销税务登记
C.如果因违法被吊销企业法人营业执照，应在吊销之日起15日内办理注销税务登记 D.不需要办理注销税务登记
（5）公司到外地从事临时经营活动（）。不定项
A.需要办理外出经营活动税收管理证明 B.不需要办理外出经营活动税收管理证明
C.只有在外地经营超过180天才需要办理外出经营活动税收管理证明 D.应当接受营业地税务机关税务管理
8.刘东开了一家餐馆，是个体工商户。经营不是很好，于是搬到了本市的另一个区进行经营。由于装修需要，刘东2个月没有开业。一年后由于经营不合格食品，被工商部门依法吊销了营业执照。根据上述材料，回答下列问题。材料分析题
（1）刘东开餐馆（）。不定项
A.可以不办理税务登记B.需要办理税务登记
C.应在领取营业执照之日起30日内办理税务登记D.应当在办理营业执照前办理税务登记
（2）下列哪些事项发生后需要办理变更税务登记（）。不定项
A.刘东到另外一个区从事经营活动，税务主管机关发生了变动 B.刘东到另外一个区从事经营活动，但税务主管机关未发生变动 C.又开了一家分店D.重新起了个店名（3）刘强停业（）。不定项
A.实行定期定额征收，需要办理停业登记B.不实行定期定额征收，不需要办理停业登记
C.停业一年以上的才需要办理停业登记D.如果需要办理停业登记，停业期超过6个月，应当提出延长停业登记（4）刘强被吊销营业执照（）。不定项
A.不需要办理注销税务登记B.应当先办理工商注销登记，再办理注销税务登记
C.应在吊销之日起15日内办理注销税务登记D.应在吊销之日起30日内办理注销税务登记
（5）刘强到外地从事临时经营活动（）。不定项
A.需要办理外出经营活动税收管理证明B.不需要办理外出经营活动税收管理证明
C.只有在外地经营超过180天才需要办理外出经营活动税收管理证明D.应当接受营业地税务机关税务管理
9.某国家税务局认为甲公司涉嫌少缴税款，扣押了部分库存商品。并查封了生产用机器设备，对甲公司做出了行政处罚决定，要求甲公司限期补缴税款和滞纳金，同时做出罚款的行政处罚。甲公司不服，认为税务机关在征税范围，免退税方面有问题，是乱征税。查封、扣押措施违反程序规定，加收滞纳金和罚款错误。因此提出行政复议。根据上述材料，回答下列问题。材料分析题
（1）甲公司应当向哪个机关提起行政复议（）。不定项
A.做出税务行政处罚决定的机关
B.做出税务行政处罚决定机关的上一级税务行政机关 C.做出税务行政处罚决定机关同级政府 D.做出税务行政处罚决定机关的上一级政府
（2）对哪些事项不服应先复议后提起行政诉讼（）。不定项
A.征税范围争议
B.免退税争议
C.查封、扣押措施
D.加收滞纳金（3）下列哪些说法是正确的（）。不定项
A.对国家税务总局的具体行政行为不服可以向国务院提出行政复议 B.对国家税务总局的具体行政行为不服应先向国家税务总局提出行政复议 C.对国家税务总局的行政复议决定不服才可以向国务院申请裁决 D.对国家税务总局的行政复议决定不服可以提起行政诉讼（4）对于税务机关的行政行为哪些说法是不正确的（）。不定项
A.扣押了部分库存商品是行政强制执行措施B.查封了生产用机器设备是行政处罚 C.加收滞纳金是税收保全强制措施D.罚款是行政强制措施（5）行政复议决定书何时生效（）。不定项
A.行政复议决定书送达，经申请人与被申请人签收才生效B.行政复议决定书送达后，15日不起诉即生效 C.行政复议决定书一经送达即生效D.行政复议决定书一经做出即生效
10.某集团公司2014年发生如下业务：
（1）在组织会计职业道德学习时，单位负责人认为坚持准则就是指只坚持会计准则。
（2）会计人员用业余时间认真向生产车间工人宣讲会计基础知识，推动了班组核算制度的顺利开展。（3）单位负责人要求张某做假账，张某坚决抵制。根据上述情况，回答下列问题：
材料分析题（1）坚持准则的基本要求有（）。不定项
A.熟悉准则
B.遵循准则
C.修改准则
D.敢于同违法行为作斗争
（2）业务2中，符合的会计职业道德（）。不定项
A.符合会计职业道德强化服务要求
B.符合会计职业道德强参与管理要求 C.符合会计职业道德爱岗敬业要求
D.符合会计职业道徳坚持准则要求
（3）参与管理与强化服务的关系，正确的有（）。不定项
A.不强化服务，难以保持参与管理的热情B.参与管理是强化服务的一种表现形式 C.强化服务有利于参与管理D.不参与管理，也完全可以提高服务水平和质量
（4）业务1中，坚持准则中的“准则”的含义有（）不定项
A.会计准则
B.会计法律
C.国家统一的会计制度
D.会计法规
（5）业务3中，符合的会计职业道德要求有（）。不定项
A.符合会计职业道德强化服务要求
B.符合会计职业道德坚持准则要求 C.符合会计职业道德客观公正要求
D.符合会计职业道德诚实守信要求
11.2009年1月5日，某国有企业厂长要求本单位出纳员李某，将收到的下脚料销售款8000元另行存放不入账。李某没有按照厂长的要求执行，而是按规定作为零星收入入账，致使厂长很不高兴。他要求会计部门负责人王某召开会议予以整顿。会上，王某说，《会计法》规定了单位负责人对本单位会计信息的真实性负责，作为会计人员应该服从领导安排，领导让干啥就干啥。4月份，厂长召开办公会，以李某不适合会计工作为由，将李某调出会计部门，安排到企业机修车间当操作工。根据上述情况，回答下列问题：材料分析题
(1）李某的行为坚持了会计职业道徳的要求有（）。不定项 A.客观公正B.坚持准则C.廉洁自律D.诚实守信（2）对王某的行为下列说法正确的有（）。不定项
A.市场经济是利益经济，在发生道德冲突时应该坚持单位利益至上
B.会计人员在处理业务过程中，要严格按照会计法律制度办事，不为主观或他人意志左右，王某的说法不符合会计职业道德规范的要求C.王某不是直接责任人，不应当承担相应责任D.王某作为会计人员，应当承担相应责任
（3）对该厂长的行为下列说法正确的有（）。不定项
A.厂长有人事权，可以自由决定李某的职务B.厂长的行为构成了对李某的打击报复
C.对受打击报复的会计人员，应当恢复其名誉和原有职务级别D.尚不构成犯罪的，应进行民事赔偿
（4）会计职业道德修养的公正要求的含义有（）。不定项 A.国家的会计准则、制度要公正B.会计资料要真实、可靠 C.执行会计准则、制度的人员要做到公正D.注册会计师在进行审计鉴证时应做到公正
(5）会计职业道徳坚持准则的基本要求有（）。不定项 A.熟悉准则B.遵循准则C.坚持准则D.保持独立性
12.甲2014年3月10日在银行办理了一张卡，可以先消费在还款，11日从乙商场购物，透支10000元。材料分析题
（1）甲在银行办理的可能是（）不定项 A.信用卡B.借记卡C.储值卡D.外币卡
（2）贷记卡的首页最低还款额不得低于当月透支额的（），免息还款期最长为（），选择最低还款额或超过批准的信用额度用卡，不得享受免息还款期待遇。不定项
A.10%
50天
B.5%
60天C.10%
60天
D.2%
50天（3）贷记卡透支按月收（），准贷记卡按月计收（），透支利率为日利率（）。不定项
A.复利，复利，0.05%
B.复利，单利，0.02%C.单利，单利，0.05%
D.复利，单利，0.05%（4）甲在以下哪种情况下可以注销该信用卡（）不定项
A.有效期满45天后，持卡人不更新换卡的B.被列入止付名单，发卡银行已经收回其信用卡40天的 C.该卡账户两年（含）以上未发生交易的D.挂失满45天后，没有附属卡又不更换新卡的(5)下列银行卡中卡内余额不计息的是（）不定项 A.准贷记卡B.借记卡C.贷记卡D.储值卡
财经法规真题（综合题专项练习4）答案
1.材料分析题（1）A B C D （2）A B C （3）A B C D（4）A D （5）A C 2.材料分析题（1）B （2）A B （3）D （4）A B C（5）A B C 3.材料分析题（1）B （2）A B D （3）(4）A C （5）B C D
4.材料分析题（1）A 解析 A选项：运输发票税率为11%，外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为30.6＋10×11%＝31.7万元。B选项：外购机器设备可抵扣的进项税额为8.5万元。C选项：普通发票不得做抵扣项。D选项：外购货物用于员工福利进项税额不得抵扣。（2）C 解析 因为月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票，所以没有办法抵扣。只有收到发票后才能抵扣。（3）A 解析 该企业对外销售化妆品的增值税销项税额为586.17/(1＋17%）×17%＝85.17万。（4）B 解析 出租设备属于“租赁业”应当缴纳营业税。按租金收入依照5%税率计算缴纳。营业税＝1×5%＝0.05万元。（5）C 解析 根据《消费税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。红酒的消费税征税环节为生产环节，因此在红酒零售环节，不需要缴纳消费税。根据《消费税暂行条例》，只有第6小题符合交消费税。应纳税额为586.17÷(1＋17%）×30%＝150.3万元。
5.材料分析题（1）B 解析 增值税一般纳税人之间销售货物和应税劳务时，应当向购买方开具专用发票。但理列情况不得开具：一是购买方未提供其增值税一般纳税人资格证明。题中的消费者只是个人，根本不能提供一般纳税人资格证明。（2）B 解析 粮油公司未向甲市主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，应当向销售地或者劳务发生地的主管税机关申报纳税。（3）A 解析 甲企业可以抵扣的进项税额＝6000×11%＝660元。（4）B 解析 营业税中的建筑业的税率为3%。应纳营业税额＝人工费10000×3%＝300元。（5）A C 解析 9月份只发生一笔收购业务，一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品的进项税额扣除率为13%。题中所说的免税大豆是指农业生产者免税。所以进项税＝15000×13%＝1950元，因为第三小题中有一个可以抵扣的进项税额＝(6000×11%）＝660元。所以9月份的进项税是1950＋660＝2610元，10月份该粮油公司应缴纳的进项税额为1700加上一个可以抵扣的进项税＝200×11%＝22元。所以10月份的进项税是1700＋22＝1722元。 6.材料分析题（1）D （2）A （3）A （4）A（5）A
7.材料分析题（1）B D（2）A B C D （3）B D （4）A C （5）A D 8.材料分析题（1）B C （2）B C D （3）A B（4）C（5）A D 9.材料分析题（1）B （2）A B D （3）B C D（4）A B C D （5）C 10.材料分析题（1）A B D（2）A B C（3）A B C （4）A B C D （5）B C D 11.材料分析题(1）A B （2）B D （3）B C （4）A C D
(5）A B 12.材料分析题（1）A （2）C （3）D （4）A C D(5)C D
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