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2、由验资户转入基本户 借：银行存款----基本户 贷：银行存款----验资户。借：财务费用 贷：银行存款。借：管理费用----福利费 营业费用----福利费 贷：应付福利费工资总额。借：所得税 贷：应交税金---应交所得税（主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用）*33%.19、结转本年利润借：本年利润 贷：主营业务成本 管理费用营业费用财务费用所得税。
2013年基础会计分录试题及答案。本文主要为考生提供“2013年基础会计分录试题及答案”，希望对参加2013年会计从业资格考试的考试朋友们有所帮助!基础会计会计分录。3.采购材料一批,价款19000元，运费800元，装卸费200元，增值税进项税额3230元，均以银行存款支付。6.结算本月应付职工工资,其中：生产工人工资8000元，车间管理人员工资1000元，厂部管理人员工资1000元。9.以银行存款390元购买办公用品，当即交厂部职能科室使用。
借：财务费用 4000 贷：预提费用 4000
12、用银行存款支付第四季度的银行借款利息10000元，该利息已按月预提
借：预提费用 10000 贷：银行存款 10000 东方公司为增值税一般纳税人工业企业，2001年月12月份发生下列业务：
1、收到国家有关部门投入的货币资金1000000元，已存入银行；
应纳税额=应税进口货物数量*单位完税价*适用税率。应纳税所得额=收入总额—准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额*税率月预缴额=月应纳税所得额*25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额*1/12.1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额*使用税率—速算扣除数.2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额*使用税率*（1—30%）
3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额*使用税率。
施工、房地产、工业三大行业核算异同。施工企业为结算价款向发包方提交的已完工工程量，通过工程成本相关账户进行核算，施工企业采用完工百分比法等方法及时计算与成本相配比的合同收入，但确认收入的同时并不同期结转“工程施工”成本账户，而是通过单独设置“工程施工——合同毛利”和“工程结算”账户解决这一差异，当期将合同收入与合同费用的差额确认为合同毛利（或亏损），借记（或贷记）“工程施工——合同毛利”账户。
建筑施工企业在签订建设工程承包合同 购销合同 借款合同 建立营业账簿 财产租赁及申请办理权利 许可证照等方面都要涉及印花税问题。U2 W 借：工程成本-合同成本-分包成本-XX项目
贷：应付账款-应付分包款-XX单位* [2 j5 P* t$ S-{2 ^8 n 2）分包方领取材料的核算 d(|# {;}& @“ C 领取材料通常有两种方式，一种是直接抵分包单位工程款处理，另一种是分包方购买总承包方的原材料，总承包方做收入或者视同销售处理。
一、为了加强增值税管理，及时追缴欠税，解决增值税一般纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的问题，国家税务总局出台了《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发[2004]112号）文件，规定如下：对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。
增值税纳税人注销时存货及留底如何处理 收藏人：小会计学做账
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目前纳税人注销时存货和留底税额可能出现的情况归为四类：既无存货也无留抵、无存货但有留抵、既有存货也有留抵、有存货但无留抵。对此有两种处理意见：一是注销时存货征税，留抵退税；二是注销时存货不征税，留抵也不退税。最近刚刚下发的财税[2005]165号文规定：一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不
予以退税。理由如下：
第一，纳税人注销时的存货有两种处理方法，要么留给自己使用，要么注销后再处理（再销售，无偿赠送别人，丢弃等）。对留给自己使用的不应该征税，对注销后再处理的完全可以按照现行规定征免
税，在注销时征税不合适。
第二，纳税人注销时的留抵是以前进项税额的一部分，按照增值税的原理，纳税人注销后，这部分进项税额无法再通过销售货物转嫁出去，只能自己承担，实际上是增值税的最终负担者，不应该对这部
分进项税额退税。
在实际征管工作中我们发现存在以下两个问题，会使该政策在执行过程中被筹划变通，供大家商讨。
一、为了加强增值税管理，及时追缴欠税，解决增值税一般纳税人既欠缴增值税，又有增值税留抵税额的问题，国家税务总局出台了《国家税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》（国税发[2004]112号）文件，规定如下：对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税。
当汇总缴纳增值税或两个独立核算的企业合并时，例A企业有留抵税额，B企业有欠税（或查补税款），两个企业采取合并的方式成为一个C企业，C企业就可以用A企业的留抵税额消化B企业的欠税（或查补税款），此时A企业可注销，避开了A企业留抵税额不退还的情形。
二、根据国税发明电[2004]51号文件要求，辅导期一般纳税人取得的专用发票抵扣联以及海关进口增值税专用缴款书、废旧物资普通发票和货物运输发票，要先比对相符后方可扣税。例一企业当月销售额很大，而进项发票跨月才能反馈比对结果，当月应纳税额较大，假如企业以后无销售，形成较大留抵税额，若企业提出注销，根据现行注销政策规定，留抵税额不再退还，这种情况是否违背征管法关
于应收尽收（不多收、不少收）原则？
为避开上述情况，企业可以按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条的规定，采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天，延缓纳税义务发生时间，从而保证与当期相应的进项相匹配。
1、注册资金交存验资户借：银行存款----验资户 贷：实收资本2、由验资户转入基本户借：银行存款----基本户 贷：银行存款----验资户3、取备用金 借：现金 贷：银行存款 4、签定租房合同，......
小规模纳税人的标准为：（一）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售......
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