外贸退税改免税操作供参考由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“外贸退税账务处理”。
外贸企业进行了出口退税申报，又改为出口免税该如何处理？
一、进入外贸企业出口退税申报系统，将不退税的数据删除。具体操作步骤：（1）进入当时退税申报的所属期，进入－退税正式申报－查询本次申报数据－撤销本次申报数据；
（2）进入－审核反馈处理－已申报出口明细数据查询－找到需删除的明细记录－点击认可申报按钮－选择“当前关联号转为待申报”；
（3）进入－基础数据采集－出口明细申报数据录入－找到需删除的明细记录－点击删除按钮；
（4）进入－基础数据采集－进货明细申报数据录入－找到需删除的明细记录－点击删除按钮；
（5）进入－基础数据采集－外部数据采集－认证发票信息处理－找到需删除的明细记录－点击删除按钮。
二、账务处理
①借：主营业务收入-出口退税收入
贷：主营业务收入-出口免税收入
②该笔出口退税转成免税的出口销售收入对应的进项税额作进项税额转出
借：主营业务成本
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出
三、外贸企业出口免税录入出口退税申报系统的流程
进入外贸企业出口退税申报系统，1.基础数据采集-免税出口申报数据录入；2.数据加工处理-生成预申报数据-退免税申报-已用旧设备退税及免税出口申报表前的小方框内打上√，在进货/出口申报表前的小方框内去掉√；3.预审反馈处理-确认正式申报数据；4.退税正式申报-生成退（免）税申报数据-已用旧设备及免税申报表。
四、增值税纳税申报表该如何填写？
在增值税纳税申报表附列资料表二处“待抵扣进项税额-按照税法规定不允许抵扣”处，填写该笔出口对应的进项税额的负数，将该笔出口对应的进项税额填写在增值税纳税申报表附列资料表二“进项税额转出额-免税货物用”。
五、出口退（免）税申报（一）小规模纳税人出口免税申报小规模纳税人应于货物报关出口后按月将相关申报数据录入出口免税申报系统（国税网站下载），通过申报系统打印免税核销申报表并生成......
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