出口退免税由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“出口退免税指南”。
五、出口退（免）税申报
（一）小规模纳税人出口免税申报
小规模纳税人应于货物报关出口后按月将相关申报数据录入出口免税申报系统（国税网站下载），通过申报系统打印免税核销申报表并生成免税核销申报电子数据软盘，在季度终了后的1－15日内(逢节假日顺延)，将该季度内各月份的免税核销申报资料一并提供到所属区、分局的主管科室申报出口货物免税核销。
小规模纳税人申报出口货物免税核销时，应提供下列凭证资料：
1.季度内各月的《小规模纳税人出口货物免税核销申报汇总表》(一式两联)；
2.季度内各月的《小规模纳税人出口货物免税核销申报明细表》(一式两联)；
3.季度内各月的《小规模纳税人增值税纳税申报表》(复印件)；
4.季度内各月的《小规模纳税人出口货物免税申报表》(一式两联)；
5.出口发票；
6.出口货物报关单(出口退税专用)；
7.出口收汇核销单电子数据；(如属于远期收汇的，应按照现行出口退(免)税规定提供远期结汇证明)；
8.如属于小规模纳税人委托出口货物的，还需提供代理出口货物证明、代理出口协议(复印件)；
9.季度内各月的免税核销电子申报数据；
10.季度内各月的免税申报电子数据；
11.如属于出口货物已到免税核销申报期，而企业经核准允许延期申报的，还需提供经审批同意的《小规模纳税人出口货物免税核销延期申报申请审批表》；
12.税务机关要求的其他资料。
（二）一般纳税人外贸企业出口退税申报
一般纳税人外贸企业应在货物报关出口之日（以出口货物报关单上注明的出口日期为准）起90天后第一个增值税纳税申报期截止之前，向退税部门申报办理出口货物退(免)税手续。
纳税人将出口货物相关数据录入外贸企业出口退税申报系统（国税网站下载），生成预申报软盘或使用出口退税远程预审系统向退税机关进行预申报，预申报通过后生成正式申报软盘。纳税人向退税机关提供申报系统生成的正式申报软盘及申报系统打印的《外贸企业出口退税进货明细申报表》、《外贸企业出口退税出口明细申报表》、《外贸企业出口退税汇总申报表》进行正式退税申报时，需同时提供以下资料：
1.购进出口货物的增值税专用发票（抵扣联）或增值税专用发票结转情况表；购进货物开具的增值税专用发票应自开票之日起30日内办理认证手续；
2.加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用）。
3.加盖外汇管理部门已收汇核销章的出口收汇核销单（出口退税专用）（准予在210天内提交出口收汇核销单的，可在规定的时间内再行提交）或远期收汇证明（深圳市出口企业申报时不需提供纸质核销单）；
4.属于委托代理出口业务的，还需提供《代理出口货物证明》和代理出口协议。
（三）一般纳税人生产企业出口退税申报
一般纳税人生产企业应在货物报关出口之日(以出口货物报关单〈出口退税专用〉上注明的出口日期为准)起90日内，向主管税务机关退税部门申报办理出口货物退(免)税手续，退税申报期为每月1～15日(逢节假日顺延)，目前实行隔月申报（如：1月出口的货物于3月1日至15日进行退税申报）。
企业应将各月出口货物相关数据录入生产企业出口退税申报系统（国税网站下载），生成预申报软盘向退税部门进行预申报，预申报通过后生成正式申报软盘。纳税人向退税部门提供申报系统生成的正式申报软盘及申报系统打印的《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》、《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》、经征税部门签章的当期《增值税纳税申报表》时，应同时提供以下资料：
1.加盖海关验讫章的出口货物报关单（出口退税专用）；
2.企业签章的出口发票；
3.《出口收汇核销单》（出口退税专用）或中远期收汇证明（深圳市出口企业申报时不需提供纸质核销单）；
4.属于委托代理出口业务的还应提供《代理出口货物证明》；
5.有进料加工业务的企业还需填报：《生产企业进料加工登记申报表》、《生产企业进料加工进口料件申报明细表》、《生产企业进料加工海关登记手册核销申请表》、《生产企业进料加工贸易免税证明》。
温馨提示：生产企业出口货物后90天到期之日超过了当月免抵退申报期（到期当月1-15日）的，税务机关可暂不按视同内销货物予以征税，但生产企业应当在次月免抵退申报期（即次月1日到15日）内申报退税。
如何办理出口退税登记与认定？
出口货物退(免)税，是指在国际贸易中货物输出国对输出境外的货物免征其在本国境内消费时应缴纳的税金或退还其按本国税法规定已缴纳的税金(增值税、消费税)。根据《出口退(免)税管理办法》规定：有进出口经营权的企业，出口和代理出口的货物，除另有规定者外，可在货物报关出口并在财务上做销售后，凭有关凭证按月报送税务机关批准退还或免征增值税和消费税。要想得到出口退税，出口退税登记是企业办理出口退税手续的第一步。
一、能够办理出口退税登记的企业需要具备的条件：
1.必须具有进出口经营权，经营出口产品业务，这是企业申办出口退税登记基本条件。
2.必须持有工商行政管理部门核发的营业执照。
3.必须是实行独立经济核算的企业单位，具有法人地位，有完整的会计工作体系，独立编制财务收支计划和资金平衡表，并在银行开设独立帐户，可以对外办理购销业务和货款结算。
二、申请办理出口退税登记前需要办理的手续
若没有进出口经营权，企业就没有退税资格，不能办理退税。只有申请了进出口经营权，办理了出口退税登记，并取得《出口货物退（免）税认定表》的企业，才可以申报出口退税。北京企业申请进出口经
营权需要到商务局、工商、税务、海关、电子口岸、外管局、出入境检验检疫局等多个部门办理注册备案登记手续。
三、办理出口退税登记的程序
已办理对外贸易经营者备案登记的企业在办理备案登记后30日内，向所在地主管退税机关办理出口货物退（免）税认定手续。
办理出口退税登记手续的程序：填写出口退税登记表，提交相关资料，经主管退税机关审核，取得出口退税登记认定表。
四、办理出口退税登记需附送的材料：
①《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》；
②《企业法人营业执照》（副本）；
③国税《税务登记证》（副本）；
④《增值税一般纳税人资格认定书》或《增值税一般纳税人资格申请认定书》；
⑤《自理报关单位注册登记证明书》；
⑥出口企业开设退税帐户的帐号及开户银行证明。
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