公务卡会计核算由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“公务卡结算会计处理”。
公 务 卡 会 计 核 算
吉林省环境保护厅――冯存有
经过两年的公务卡使用核算，现将自己的一点工作经验提供大家参考，请多指正。
一、公务卡日常管理
1、为有利于公务卡的核算，建议统一本单位职工的公务卡记账日（银行允许每年调整一次记账日），以利于统一还款，避免造成还款不及时，产生滞纳金，导致单位和个人的损失。
2、不需要每笔支出都办理公务卡付款，应汇总一段时期的支出统一付款，减少工作量，提高工作效率。
3、财务人员要注意公务卡还款日。
4、建议每周还款一次，保证大家有信用额度使用。
二、公务卡报销的会计核算
1、设置会计科目 机关 暂存款—应付公务卡款 事业 其他应付款—应付公务卡款 当职工用公务卡支付飞机票款、宿费、购买办公用品时形成了职工和银行的债务关系。职工报销旅费、办公用品费用时转换成了单位和发卡银行的债务关系。故设立暂存款—应付公务卡款科目。
2、印制《公务卡报销凭证》，目的便于核算、分清责任。
第一联（白色）
第二联（粉色）
第三联（兰色）
3、报销时
职工根据POS机刷卡消费的交易凭条填制《公务卡报销凭证》和审批后的原始票据，到机关财务报销。
会计人员填制记帐凭证，并在《公务卡报销凭证》（会计：）栏签字确认。出纳人员根据记帐凭证的应付现金付款和应付公务卡款项在《公务卡报销凭证》（出纳：）栏签字确认。将第一联（白色）留存，用于公务卡还款凭证；将第二联（粉色）粘贴记帐凭证后，据此登记暂存款—应付公务卡款科目（事业单位：其他应付款—应付公务卡款）；将第三联（兰色）交持卡人，用于查询公务卡还款情况。
下面是三笔使用公务卡业务。
1、王一报销招待费1510元。
2、王一报2台车保险费13984.60元。
3、刘中报3人成都旅费8400元，由苏海和蔡峰用公务卡付机票和宿费。
机关差旅费报销
事业单位 差旅费报销
4、还款时，出纳人员根据一段时期的《公务卡报销凭证》第一联（白色）的公务卡付款信息，通过国库集中支付系统公务卡管理部分下载、确认报销、审核支付、还款。
5、会计人员根据银行签章的公务卡还款信息表和《公务卡报销凭证》第一联（白色）填制记帐凭证，登记暂存款—应付公务卡款科目帐，出纳登记零余额账户用款额度科目帐。
公务卡汇总还款信息表
序号单位省环保厅省环保厅省环保厅省环保厅姓名王一苏海蔡峰王一卡号6283 66－－30236283 66－－78686283 66－－40886283 66－－3023还款金额 13,984.60 5,760.00 1,800.00 1,510.001234
谢谢阅读。2012-6-30
2011年公务卡业务总结报告坚持厉行节约，全面推行国库集中支付和公务卡改革，是源头上防治腐败和减少违法违规行为的重要举措，也是进一步提升单位财务管理水平的迫切需要，有利于深......
公务卡知识问答1、公务卡是一种什么银行卡？答：公务卡是一种贷记卡（信用卡）。贷记卡不同于需要先存款再消费的借记卡（储蓄卡），贷记卡的主要特点是有透支功能，即在透支额度内不需要预......
公务卡管理系统课程考试题姓名： _ _ 部门： 项目组： _ __日期：__ 得分：一、填空题（35分）1、公务卡还款方式有_________________________和 _______________________（10分）2、公务卡还......
篇1：关于申请办理公务卡的请示关于申请办理银行公务卡的请示 公司领导：妥否，请批示！篇2：公务卡申请表 附件一光电研究院公务卡申请表 篇3：公务卡申请表 xxxx大学公务卡申请表制表......
为进一步加强本局财务管理，减少现金支付结算，提高公务支出透明度，强化资金安全，根据《**市预算单位公务卡管理暂行办法》（**号）、《**市公务卡制度改革暂行规定》（**号）的相关规定，结......
