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国税税种
增值税
增值税是对纳税人生产经营活动的增值额征收的一种间接税。征收范围包括所有的工业生产环节、商业批发和零售环节及提供加工、修理修配的劳务以及进口货物。增值税实行价外税。在征收管理上分为一般纳税人和小规模纳税人，在规定标准以上即从事货物生产或提供应税劳务的纳税人年销售额50万元以上或从事货物批发或零售的纳税人年销售额在80万元以上，经申请审批后认定为一般纳税人，一般纳税人基本税率为17％或13％，有权领购使用增值税专用发票和按规定取得进项税额的抵扣权。小规模纳税人按3％的征收率征收，不能领购增值税专用发票，不得抵扣进项税额。
消费税
消费税是对一些需要调节的消费品征收的一种税。征收范围目前仅限于烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰、鞭炮、焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等十一种产品。计税依据是应税消费品销售额或销售量，采用从价定率或从量定额征收的方法，其中啤酒、黄酒、汽油、柴油按销售量（吨或升）来计税，其余应税消费品按销售收入额计征，税率为3％-45％不等。是对一些需要调节的消费品征收的一种税。征收范围目前仅限于烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰、鞭炮、焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等十一种产品。计税依据是应税消费品销售额或销售量，采用从价定率或从量定额征收的方法，其中啤酒、黄酒、汽油、柴油按销售量（吨或升）来计税，其余应税消费品按销售收入额计征，税率为3％-45％不等。
铁道部门、金融、保险公司缴纳的部分营业税
目前，国税系统负责征收铁道部门、各银行总行、各保险公司集中缴纳的营业税，以及金融、保险企业缴纳的营业税中按照提高3％税率征收的部分。从2001年起，金融保险业营业税税率每年下调一个百分点，分三年将金融保险业的营业税税率从8%降低到5%。即：从2001年1月1日至12月31日，金融保险业营业税税率为7%；从2002年1月1日至12月31日，金融保险业营业税税率为6%；从2003年1月1日起，金融保险业的营业税税率降为5%。因营业税税率降低而减少的营业税收入，全部为各地国家税务局所属征收机构负责征收的中央财政收入。其他营业税由地方税务局负责征收。
企业所得税
国家税务局负责征收和管理的企业所得税包括：
1、铁道部门、各银行总行、各保险公司集中缴纳的所得税；
2、中央企业缴纳的所得税；
3、中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企
业缴纳的所得税；
4、海洋石油企业缴纳的所得税；
5、外商投资企业和外国企业所得税。（外商投资企业和外国
企业所得税是对在中国境内的外商投资企业和外国企业的生产、经营所得和其他所得征收的一种税）。
企业所得税的税率为25％。符合条件的小型微利企业，适用税率为20％。国家需要重点扶持的高新技术企业，适用税率为15％。在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其适用税率为20％。
储蓄存款利息所得个人所得税
储蓄存款利息所得个人所得税是对个人在中华人民共和国境内存储人民币、外币取得的利息所得征收的个人所得税。储蓄存款利息所得个人所得税的税率是20%。对储蓄存款利息所得,按照每次取得的利息全额计征个人所得税。计算公式如下： 应纳税额=利息全额×税率储蓄存款利息所得个人所得税由储蓄机构向储户结付利息
时代扣代缴。储蓄机构每月所扣的税款应当在次月7日内缴入中央金库。扣缴义务人在代扣个人所得税税款时，应当在给储户的利息清单上注明已扣税款的数额。注明已扣税款数额的利息清单，视同完税证明。除另有规定者外，不再开具代扣代收税款凭证。扣缴义务人应扣未扣税款的，由扣缴义务人缴纳应扣未扣税款以及相应的滞纳金。其应纳税款按下列公式计算：应纳税所得额=结付的利息额÷(1-税率)应纳税额=应纳税所得额×税率储蓄存款利息所得个人所得税免税优惠：对个人取得的教育储蓄存款利息所得以及国务院财政部门规定的其他专项储蓄存款或者储蓄性专项基金存款的利息所得，免征个人所得税。这里所称教育储蓄是指个人按国家有关规定在指定银行开户、存入规定数额资金、用于教育目的的专项储蓄。根据法律不溯及既往的原则，个人储蓄存款在1999年10月31日前孳生的利息不征税；在1999年11月1日后孳生的利息，依法计征个人所得税。
证券交易印花税
为了促进证券市场稳步健康发展，适当调节市场参与者的收入，国务院决定从1997年5月10日起，对买卖、继承、赠与所书立的股权转让书据，均依照书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额，由立据双方当事人分别按4‰的税率交纳印花税。证券交易印花税征收工作，由国家税务局委托证券交易所、证券登记公司征收。凡是在上海、深圳证券登记公司集中托管的股票，在办理法人协议转让和个人继承、赠与等非交易转让时，其证券交易印花税统一由上海、深圳证券登记公司代扣代缴。
根据不同种类股票的交易情况和清算特点，证券登记公司代扣印花税税款的解缴期限分别为：
1、证券登记公司扣缴的A种股票税款，以一个交易周为解缴期，自期满之日起5日内将税款解缴入库，于
次月1日起10日内结清上月代扣的税款；
2、证券登记公司扣缴的B种股票税款，以两个交易周为解缴期，自期满之日起10日内将税款解缴入库，于
次月1日起10日内结清上月代扣的税款；
3、证券登记公司扣缴的非交易转让税款，以一个月为解缴期，于次月1日起10日内将税款解缴入库。
海洋石油企业缴纳的资源税
资源税是对在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人征收的一种税。海上石油开采企业，是指在中华人民共和国内海、领海、大陆架及其他属于中华人民共和国行使管辖权的海域内依法从事开采海洋石油资源的企业。海洋石油企业的资源税由国家税务局负责征收管理，其他资源税由地方税务局负责征收。
车辆购置税
在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人，为车辆购置税的纳税人。所称购置，包括购买、进口、自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的行为。车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。车辆购置税实行从价定率的办法计算应纳税额。应纳税额的计算公式为：应纳税额＝计税价格×税率 车辆购置税的税率为１０％。
车辆购置税的计税价格根据不同情况，按照下列规定确定：
（一）纳税人购买自用的应税车辆的计税价格，为纳税人购买应税车辆而支付给销售者的全部价款和价外费
用，不包括增值税税款。
（二）纳税人进口自用的应税车辆的计税价格的计算公式为：计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税
（三）纳税人自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，由主管税务机关参照应
税车辆市场平均交易价格规定的最低计税价格核定。车辆购置税实行一次征收制度。
购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。车辆购置税的免税、减税规定如下：
（一）外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆，免税；
（二）中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆，免税；
（三）设有固定装置的非运输车辆，免税；
（四）有国务院规定予以免税或者减税的其他情形的，按照规定免税或者减税。
车辆购置税由国家税务局征收。纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税；购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起６０日内申报纳税；进口自用应税车辆的，应当自进口之日起６０日内申报纳税；自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自取得之日起６０日内申报纳税。车辆购置税税款应当一次缴清。纳税人应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册前，缴纳车辆购置税。纳税人应当持主管税务机关出具的完税证明或者免税证明，向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册手续；没有完税证明或者免税证明的，公安机关车辆管理机构不得办理车辆登记注册手续。税务机关发现纳税人未按照规定缴纳车辆购置税的，有权责令其补缴；纳税人拒绝缴纳的，税务机关可以通知公安机关车辆管理机构暂扣纳税人的车辆牌照。免税、减税车辆因转让、改变用途等原因不再属于免税、减税范围的，应当在办理车辆过户手续前或者办理变更车辆登记注册手续前缴纳车辆购置税。
1.由国家税务局负责征收的税种和项目有14个：
(1)增值税；(2)消费税；(3)中央企业所得税；(4)中央与地方联营组成的股份制企业所得税；(5)银行和非银行金融企业所得税；(6)海洋石油企业缴纳的所得税、资源税；(7)铁道、金融保险等行业集中缴纳的营业税、所得税和城建税；(8)证券交易征收的印花税；(9)外商投资企业和外国企业所得税；(10)利息所得税；
(11)车辆购置税；(12)中央税和共享税附征的教育费附加；(13)出口退税；(14)集贸、个体税收。
2.由地方税务局负责征收的税种和项目有22个：
(1)营业税；(2)个人所得税；(3)地方企业所得税；(4)资源税；(5)房产税；(6)城市房地产税；(7)城镇土地使用税；(8)耕地占用税；(9)车船使用税；(10)车船使用牌照税；(11)城市维护建设税；(12)印花税；(13)固定资产投资方向调节税；(14)契税；(15)屠宰税；(16)筵席税；(17)土地增值税；(18)农业税；(19)农业特产税；(20)牧业税；(21)按地方税征收的教育费附加；(22)集贸、个体税收。
3.由财政部门负责征收的税种和项目有6个：
(1)农业税；(2)农业特产税；(3)牧业税；(4)农（牧）业税附加；(5)耕地占用税；(6)契税。
4.由海关征收的税种和项目有4个：
(1)关税；(2)船舶吨税；(3)进口增值税、消费税；(4)行李和邮递物品进口税
1994年实行税制改革，全国税务机关从省级税务机关开始，被划分为国家税务局和地方税务局。孝感市国家税务局主要分管辖区内纳税人应当缴纳的增值税、消费税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人储蓄利息所得税、车辆购置税。从2002年元月1日起，新办企业的企业所得税归国家税务局管理。
增值税
增值税是以商品生产流通各环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种税。我国于2008年11月修订《中华人民共和国增值税暂行条例》，并于2009年1月1日起施行。
〔纳税人〕凡是我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人都是增值税的纳税人。
〔征税范围〕包括货物的生产、批发、零售和进口四个环节。此外，加工和修理修配也属于增值税的征税范围。〔税率〕我国增值税设置两档税率，一档为基本税率，一档为低税率，此外还对出口货物实行零税率。
（1）基本税率：纳税人销售或者进口货物，除列举的外，税率均为17%；提供加工、修理修配劳务的，税率也为17%。
（2）低税率：纳税人销售或者进口下列货物的，税率为13%：
粮食、食用植物油；自来水、暖气、热气、冷气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜；国务院规定的其他货物，包括对农业产品也实行13%的低税率。这里的农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品；从2007年9月1日起盐的税率也调整为13％。
（3）零税率：纳税人出口货物，税率为零，但是国务院另有规定的除外（目前有：出口的原油、援外出口货物；国家禁止出口的天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金等以及糖不适用零税率）。
（4）小规模纳税人增值税征收率：小规模纳税人销售货物或者应税劳务征收率为3%。
消费税
消费税是对特定的消费品征收的一种税。它与普遍征收的增值税相配合，体现了对某些产品进行特殊调节的目的。〔纳税人〕根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口条例规定的消费品的单位和个人以及国务院规定的销售的条例规定的其他单位和个人为消费税的纳税人。
〔征税范围〕现行消费税的具体征收范围包括：烟、酒及酒精、化妆品、金银首饰及珠宝玉石、鞭炮、焰火、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板。〔计算公式〕
（1）从量定额计征办法
我国现行消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率，采取从量定额的办法征税，其计税依据是纳税人销售应税消费品的数量，其计算公式为：
应纳税额=应税消费品数量×定额税率
（2）从价定率的计征办法
实行从价定率征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额。实行从价定率征收办法的消费品，其应纳税额计算公式为：
应纳税额=应税消费品的销售额×比例税率
（3）从量定额与从价定额相结合计征办法
对烟类、粮食白酒、薯类白酒产品实行从量定额与从价定率相结合征税办法，其计税依据是纳税人销售应税消费品的数量和销售额，其应纳税额的计算公式为：
应纳税额=销售数量×定额税率+销售额×比例税率
企业所得税
〔企业所得税纳税人〕是指在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。
〔适用税率的基本规定〕企业所得税的基本税率为25%。对在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业来源于中国境内的所得和符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。〔应纳税所得额的计算公式〕
应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
车辆购置税
【纳税人】指购置并使用应税车辆的单位或个人。
【征收范围】在我国境内购买、进口、受赠、自产、获奖或者以其它方式取得并自用的应税车辆行为。征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。
“应税车辆”是指《车购税暂行条例》规定的应该纳税的车辆；
“单位”指国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、部队以及其他单位；
“个人”指个体工商户及其他个人。
【税率和计算方法】
车辆购置税的税率为10%
应纳税额=计税价格×税率
纳税人购买自用的应税车辆的计税价格为纳税人购买车辆而支付给销售者的全部价款和价外费用，不包括增值税税款，其计算公式为：
计税价格=含增值税的销售价格÷（1+17%）
纳税人进口自用的应税车辆的计税价格计算公式为：
计税价格=关税完税价格+关税+消费税
免税、减税条件消失的车辆，其最低计税价格的确定方法为：最低计税价格=同类型新车最低计税价格×〔1-（已使用年限÷规定使用年限）〕×100%，其中，规定使用年限为：国产车辆按10年计算；进口车辆按15年计算。超过使用年限的车辆不再征收车辆购置税。
纳税人自产、受赠、获奖或以其它方式取得并使用的应税车辆，按国家税务总局核定的同类型车辆的最低纳税额缴纳车辆购置税。
纳税人购买自用的应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆最低计税价格时，按国家税务总局核定的最低纳税额征收。
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