辽宁省内审师《内审计作用》：识别潜在审计业务的来源考试题由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“内部审计期末考试题”。
2016年辽宁省内审师《内审计作用》：识别潜在审计业务的来源考试
题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.在审计公司的系统开发周期(SDLC)时，审计师发现，针对关键业务系统的详细内部控制程序在系统实施之后才得到开发。在审计报告该发现时，审计师应该建议在系统开发周期的哪个阶段开发这些程序？ A：调研阶段 B：设计阶段 C：开发阶段 D：实施阶段
2.通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过安全程序对生产程序进行修改？
A：定期运行测试数据。B：制定合适的职责分离。
C：对已完成工作的报告进行检查。
D：将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。
3.根据计算机知识可知数据在存储器和算术逻辑单元之间以及存储器和输入输出设备之间进行传送是通过计算机的一个子系统完成的。那么，上面所说的系统是下列哪种设备的一部分？
A：a.磁带控制单元 B：b.多路转换器通道 C：c.磁盘控制单元 D：d.中央处理器(CPU)4.针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间？ A：置信水平从95%提高到99% B：置信水平从95%下降到90% C：误受的可容许风险下降 D：精确度增加
5.某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。去年，公司的(税后)净收入为100，800美元。公司应按30%的税率缴纳所得税。公司的固定成本如下广告费 124，000美元租金 60，000美元工资 180，000美元其他固定成本 32，000美元合计 396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？ A：1，150，000美元 B：1，630，000美元 C：1，042，000美元 D：1，100，000美元
6.对外部审计师工作的监督，包括对内外部审计部门协调情况的监督，归根到底属于谁的职责？ A：董事会的职责。
B：审计执行主管的职责。C：财务总监的职责。
D：外部审计业务合作伙伴的职责。
7.为正确地评估内部审计部门的运营，质量保证程序应包括 A：定期抽查监督内部审计工作。
B：由独立于内部审计职员的人员进行内部复核，以评估部门运营的质量。C：至少每三年一次由独立于本组织的合格人员进行外部审查。D：审计经理的定期轮换。
8.如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？
A：公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。B：即将接受审计的业务类别和性质。C：以前风险评估的结果。D：公司发生亏损的历史。
9.下列哪种情况是上述病毒出现的征兆 A：电压猛增，从而损坏计算机设备； B：未知原因的数据丢失和改变； C：不完全的备份、恢复和权变计划；
D：大量由于未授权的软件使用而造成的侵犯版权事件。
10.在证实应付账款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的最佳描述？ A：比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。B：比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。
C：比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。D：检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。11.贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定 A：复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度；
B：复核贷款业务的详细文书，包括贷款协议，信用评估以及抵押担保； C：对比当期贷款金额与以往年度的金额；
D：要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书。
12.某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE)应该
A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所 B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助
C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定 D：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性 13.业务工作计划的步骤之一是检查调查问卷设计的质量。下述哪一项是调查问卷选择题设计中的常见错误
A：选项采用单极标签而非双极标签； B：问题的选项并不相互排斥；
C：运用李柯特分层法而非语义差异分层法； D：问题本身用了回答者十分熟悉的术语。
14.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？ A：有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。
B：有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的 证据。C：有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。D：有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。
15.在修改项目进度时，以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。A：更短的持续时间 B：更长的持续时间 C：接近期限 D：未来
16.某公司开发了大型数据库，对雇员、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？
A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性 B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金
C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利
D：审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查 17.公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址，导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址，以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出？
A：只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准； B：出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单； C：指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。
D：将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查； 18.对垃圾债券的最佳描述是
A：一种根本不支付年利息，却以低于面值的价格打折出售的债券 B：得到固定资产支撑的债券；
C：一种持有人可选择交换发行公司普通股票的债券；
D：一种高效益、高风险的债券，一般用于为兼并、杠杠收购和陷入困境的公司提供融资。19.某内部审计师受命前往审计某国外分支机构。该审计人员了解到该国社会风气腐化，办事通常采用“便利性付款”(即贿赂)而且已成为该社会认同的组成部分。审计人员完成了对该分支机构的审计工作，并发现在重要控制方面存在重大弱点。此时，该分支机构经理向审计人员提供一笔相当可观的“便利性付款”，要求在审计报告中略去有关审计发现，；而审计人员可以在六个月后重新审查该机构以确证有问题的领域已得到相关重视。审计人员应当 A：不接受这项付款，因为接收款项意味着违反《道德标准》；
B：不接受这项付款，但只要有六个月后可重新确证的，可以在审计报告中省略这一发现； C：接受这项付款，因为这一做法与该分支机构所在国的道德观念相符；
D：接受这项付款，因为这一做法可皆大欢喜审计人员得到好处，分支机构也得到好处，整个组织由于存在着纠正审计人员所发现差异的强烈动机也同样得到好处。20.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？ A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。B：针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。
C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。D：在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。21.某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是 A：更好地管理感知到的高风险。B：加强对银行投资的控制。
C：确保直线管理者和高级管理层的独立性。D：对股东的期望做出更好的反应。
22.CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是
A：对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。
B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。
C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。
D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据 23.衍生品交易的两大基石是什么？ A：股票和债券 B：股票和期权 C：期权与远期合约 D：债券与远期合约
24.在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了____ A：确认领取部门薪酬的虚假员工；
B：评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议； C：评价部门既定内部控制的充分性；
D：确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。
25.在修改项目进度时，以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。A：更短的持续时间 B：更长的持续时间 C：接近期限 D：未来
26.在评估员工所拥有技能是否足以胜任其工作时，审计师将各职位的岗位说明与担任这些岗位的雇员所持有资历证书进行比较，通过这种比较获得的证据是 A：无力的证据 B：无用的证据 C：不充分的证据 D：不相关证据
27.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围 A：长期计划； B：业务工作方案； C：内部审计活动的预算； D：内部审计活动的章程。
28.反映服务交易质量千差万别的服务特征是 A：无形性 B：异质性 C：易逝性
D：不可分割性
29.某公司将多余的短期资金投资于可变现的权益性证券，对这些证券计价问题的最可靠的检验是
A：比较成本数据和当前市价
B：函证(confirmation)，经纪人持有的证券。C：使用权益法重新计算投资持有价值 D：计算折溢价的摊销。
30.下列哪项技术能够用来估计抽样计划的标准差 A：差异估计 B：试点样本 C：回归
D：发现抽样
31.在评价制造业公司计算机化采购活动的业务中，以下哪项应包含在业务工作底稿的永久性档案部分
A：计算机程序文件的副本(或与此有关的详细内容)；
B：用内部审计师编制的程序来打印输出数据并检验数据；
C：对上年工作底稿的修改所发生的变化会对本年的业务有影响； D：对每个地点有关计算机运行的管理控制信息。
32.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比如，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该
A：仅受IIA的标准的指导，因其更具广泛性；
B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导； C：仅受政府审计标准的指导；
D：遵守IIA的标准和任何其他的政府标准。33.项目控制过程开始于 A：基准计划 B：工作命令表 C：工作分配表
D：时间与成本的权衡
34.下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊 A：由负责预算执行的员工同时进行预算制定； B：销售和生产目标的不合理；
C：部门雇员政策往往导致那些合格的熟练应聘者被拒； D：部门会记政策的执行以样本为基础。
35.下面哪一种情况说明审计人员可能缺乏客观性？
A：一个与主要客户相连结的新的电子数据交换程序运行之前，审计人员对其进行审核； B：前任采购助理调入内审部门四个月后，对采购业务的内部控制进行审查； C：审计建议制定控制和业绩考核标准，以便评估与某服务组织签定的处理工资和雇员津贴的合同；
D：编制工资单的会计职员，协助审计人员确认小型电动机的实际库存量。36.文件可以提供具有不同程度说服力的信息。如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的A：业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；
B：支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；
C：应付账款明细账列示了对发票的付款；
D：已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。37.在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是 A：对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。B：将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。
C：对采购订单进行随机抽样，从每份抽到的采购订单追查至收获单、供应商发票和应付帐款部门的批准。
D：按产品线对存货进行分析性复核，确定是否特定产品线的存货增加，向采购代理询问存货增加的原因。
38.根据下面的资料回答问题1至3采购部门用公司的资金购置个人使用的物品。公司允许经授权的职员在可修正合同下(open-ended)每天购置高达%0的商品。尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。督导们并不对每张采购定单都进行审查和批准，而是在每月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束，某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。所有采购的物品都是以公司订购项目为名。过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是 A：只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。
B：要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。
C：发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。D：在定货和验收商品之间进行职责分离。
39.公司职工在需要时应用信息中心员工开发的标准化程序来下载子目录下的成套财务和运营数据。这些职工在自己的微机上对数据进行分析，并互相分享分析结果。随着时间的推移，公司职工逐渐学会了修改标准化程序，来获得通过原来的程序无法获得的子目录下的成套财务和运营数据。与这种情况相关的最大风险是 A：多次下载活动可能会使职工的微机超负荷；
B：主机数据可能会因为职工的升级活动而遭到破坏； C：数据的定义可能过时；
D：所获得的数据可能不完整或缺乏实用性。
40.当前对付款活动的审计表明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。由于有许多例外情况不得不分析，花在该部分的审计时间已超过了预计。审计师观察了每个应付凭单办事人员的操作，对应付账款、购买、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。审计师为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是 A：询问处理应付帐款和涉及交易的人员，获取相应建议。B：扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性相同。C：集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息
D：在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表述，也不下结论。
41.某组织使用电子资料交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当
A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额
B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致
C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额
D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。42.在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具说服力 A：肯定的应收账款确认书 B：否定的应收账款确认书 C：应收账款账龄明细表 D：运单
43.概念模式、内部模式。下列哪一项是内部模式的唯一属性？ A：a.它描述了数据库某部分的用户视图。B：b.它描述了所需要的数据的用户模型。
C：c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。D：d.它描述了数据库全面的逻辑视图。
44.内部审计主管被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周。该内部审计主管应当 A：接受，理由是他们双方的有关条文允许； B：拒绝，鉴于双方的利害关系； C：只要不占用工作时间就可以接受；
D：询问主计长，这样做就是违背公司道德守则。
45.有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确 A：它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具； B：它提供传输机密信息的安全媒介；
C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯； D：生成用户网络浏览的电子记录。46.上述舞弊不可能通过以下程序发现 A：分析每一贷款部门主管的贷款数目； B：分析贷款主管的贷款总额； C：针对贷款的内部以外部审计；
D：调节全部在外贷款总额与总帐余额。
47.某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？ A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化； B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；
C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易； D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。48.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下 列哪一项? A：a.自下而上的设计。B：b.生命周期法。C：c.自顶向下的设计。D：d.原型方法。
49.以下哪项控制有助于防止向卖方多付货款？ A：在付款时审查并取消辅助性文档；
B：要求支票签署人直接将支票邮寄给卖方； C：对每项开支审查入账情况；中华
D：在从卖方订购材料之前审批采购订单。50.审计委员会最有可能参与批准； A：员工晋升与调薪； B：内部审计报告与建议； C：审计工作日程表； D：内部审计主管任命。
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