辽宁省内审师《内审计作用》：内部审计部门的目的试题（小编推荐）由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“内部审计试题及答案”。
辽宁省2016年内审师《内审计作用》：内部审计部门的目的试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。
一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.在评价应收账款的可回收性方面，哪类证据最具说服力 A：肯定的应收账款确认书 B：否定的应收账款确认书 C：应收账款账龄明细表 D：运单
2.内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。合同复印件而不是原件是哪种证据？ A：传闻证据
B：依情况而定的证据 C：次要证据 D：意见证据
3.以下哪项权衡被用来在增量上减少项目的持续时间，并使成本增加最少。A：流程--质量 B：成本--生产时间 C：时间--质量 D：时间--成本
4.针对非赢利活动的全面审计要求内部审计师主要关注 A：政策与程序的符合程度。B：预算程序。
C：组织目标的完成程度。
D：资源与基金运用报告的正确性。
5.一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是: A：对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本；
B：抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期； C：观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较； D：开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。6.“应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力，而不是毫无差错或表现非凡。”根据这一陈述，以下那项不必要
A：合理限度的检查和证实行为。B：广泛的检查行为。
C：对存在遵循性的合理保证。D：对重大违规可能性的考虑。
7.部门经理人员请外面专家来测试和安装应用软件的新版，但未记载其中的变动。下列哪一风险属于这一事件的风险 A：已加工数据的可靠性降低；
B：这一变更可能未经适当主管部门的适当授权； C：使用者可能不知程序已更动；
D：这一变更可能未经相关测试即告运行。8.审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标直接有利于内部审计活动。由审计委员会提供给内部审计活动的最明显好处是: A：保护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响； B：审核年度审计计划并监控审计结果；
C：批准审计计划、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面； D：审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行讨论。
9.某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。根据能力成熟模型(CMM)，该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？ A：已有可重复的隐私战略 B：已有明确的隐私战略 C：已有管理方的隐私战略 D：已有经过优化的隐私战略 10.舞弊报告应在何时要求 A：舞弊发现阶段结束时； B：舞弊调查阶段结束时；
C：舞弊发现和调查阶段都结束时；
D：既不在舞弊发现结束阶段，也不在舞弊调查结束阶段。
11.根据下面资料回答某制造商使用电子数据表格进行成本分析来预测每月销售量。特别促销在此行业中很常见，而电子数据表格则被用来预测折扣对互补类别产品的影响。由于电子数据表格模型低估了有些类别产品的销售量，从而导致生产瓶颈以及合同项目送货被耽搁。通过调查，了解到进行分析时没有将折扣用于所有的互补产品类别。这一失误属于一种 A：逻辑错误； B：交叉求和错误； C：硬件错误； D：打字错误。
12.以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆? A：管理层在恶意收购之后被解职。B：财务主管的迅速更换。C：政府对纳税申报的审计。D：向新市场的快速扩张。
13.绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是
A：a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效； B：b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施； C：c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平； D：d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。
14.审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批？ A：审计职员的晋升和加薪。
B：内部审计报告中的审计观察结果和建议。C：审计工作日程安排。
D：首席审计执行官的任命。
15.根据《萨班斯-奥克斯利法案》第302条款中管理当局对于内部控制评估，组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项。A：完整的控制。B：分立的控制。C：软性控制。D：硬性控制。
16.用于评价审计风险的一览表因各种原因受到批评，但以下哪项不属于这些原因 A：提供一种以为所有相关因素都已经得到考虑的错误的安全 B：不恰当的将同样的权数用于一览表的每个栏目 C：降低获取数据的统一性
D：无法解析旨在让一览表所列的每个栏目扑获的经验或健全推理 17.审计师关心所有存货价值的计价，将下列判定存货价值的审计证据按说服力从高到低顺序进行排列I、按单个产品计算存货周转率。II、通过与市场部经理面谈以确定产品的可销售性，对存货周转率小于或等于2的存货项目评价其净变现能力。III、计算所有存货产品的净变现价值(NRV)(根据最后的销售价格，用审计软件计算NRV)并将净变现价值与成本进行比较。IV、选取存货的一个统计样本，并检查最新的采购文件(发票和收货传票)，计算存货成本。A：I、II、III、IV。B：I、IV、II、III。C：IV、I、III、II。D：II、III、IV、I。
18.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以
A：提高内部控制抽样技术的成效
B：为内部审计师提供独立的、有见识的观点
C：通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。D：赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量 19.根据《标准》，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？ A：总结报告。B：中期报告。C：口头报告。
D：只有最终书面报告可以满足此要求。
20.内部审计师刚完成一项审计，正在编制审计报告。在审计报告中审计发现应包括 A：有关审计发现原因的意见表述；
B：对审计期间发现的控制薄弱环节的相关的事实表述； C：对审计期间形成的事实和意见的表述；
D：对有关潜在的、可能会对业务客户有帮助的未来事件的表述。21.下面哪一项为违背来了审计人员的独立性原则？
A：某审计人员正在对某部门执行一项审计任务，而他不久将因工作调动而负责该部门的管理工作；
B：由于预算的限制而缩小审计范围；
C：参与一个工作小组，提出有关新的销售系统的控制准则的建议； D：在合同实施前，复核采购代理商的合同草案。
22.某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE)应该
A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所 B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助 C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定 D：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性 23.以下哪项内容属于应该纳入内部审计部门章程的权威因素？ A：获取外部审计师的审计纪录；
B：应该向审计委员会披露的各类信息的抽样样本； C：确认即将成为被审计对象的公司内部部门；
D：获取与开展审计相关的记录、人员和实物财产。
24.保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？
A：使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式； B：开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求，以便申请部门进行调查；
C：使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照；
D：开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些要求按批处理方式处理。
25.根据《萨班斯-奥克斯利法案》第302条款中管理当局对于内部控制评估，组织控制环境的评估和声明应该关注以下哪项。A：完整的控制。B：分立的控制。C：软性控制。D：硬性控制。
26.某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利，该部门一般被称为 A：收入中心 B：成本中心 C：利润中心 D：服务中心
27.内部审计小组制定了一个初步的调查问卷，要求用下面几种选择作答1．也许不是问题2．有可能是问题3．很有可能是问题以下哪项可作为调查问卷的一个例子 A：趋势分析。B：比率分析。
C：不引人注目的评定或观察。D：评级尺度。
28.内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。他考虑了卡方检验(chi-square test)，与t检验(t-test)相比，卡方检验的首要优点是 A：有容易获得的软件支持
B：可以同时检测相关性与置信区间 C：卡方检验可以对名义值实施 D：是参数化的因此是较强的检验
29.利用下面的案例回答问题5至10琼和约翰相识已经很多年了，他们在大学时就是好朋友，所学专业都是会计。毕业后，琼继承了其父亲的家庭产业，他家从事食品销售已经有好几代了。当时约翰找不到工作，琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。约翰是个很能干的雇员，随着约翰才能的不断发挥，琼逐渐对他委以重任。一段时间之后，约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。没有人检查他的工作。决定扩展业务，开设一些新的商 店。(2)琼通常处理最紧急的问题„„即他大学教授称为的危机管理。在时间允许的情况下，约翰也帮助处理这些问题。尽管工作中很成功，但约翰(3)在个人经济方面却遇到了困难。最初约翰盗窃的金额很少，他甚至不必担心需要使帐户平衡。但他变得越来越贪婪。“这样赚钱多容易”，他自言自语。他感到自己是公司的关键成员，(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。随着盗窃金额的不断增大，(5)他开始做假帐。这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车，每年带领全家进行数次旅行。(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。然而，家中也? A：文件征兆。B：事态压力。C：犯罪机会。D：身体征兆。
30.以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的 A：内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试；
B：在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容； C：绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实； D：内部审计师没有责任对改进提出建议。
31.审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是 A：公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。B：公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。C：员工积累大额的旅行预付款。D：旅行预付款没有及时清理。
32.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是
A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格； B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪 C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；
D：获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。
33.生产率统计数据每季度向董事会提交一次。某内部审计师对最近4次报告中的比率及其他统计数据进行查验。他用草稿和董事会报告的副本来验证计算的准确性，并比较了计算过程中使用的数据及相关的辅助文件。然后，在工作底稿中做了一个工作说明后就将草稿和报告副本都丢弃了。他的说明是最近一年内的季度董事会报告中的比率及其他统计数据均已验证，相应的辅助性文件均已查验，所有账目看来都是恰当的。在此情况下 A：4个季度的样本不足于作为得出结论的依据；
B：内部审计师的工作底稿不充分，不利于对其工作进行有效检查； C：内部审计师应将草稿放在工作底稿内；
D：内部审计师未考虑董事会报告的信息是否经过有效地编辑。34.为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计时间预算的决定通常应当何时做出
A：完成了初步调查后立即。B：有证据表明存在缺陷时。
C：当被指派没有经验的审计职员进行审计时。
D：当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即。
35.在对合同进行检查时，首席审计执行官怀疑供应商在合同招标过程中获得不正当利益。在获知首席执行官是供应商所在公司董事会的成员之后，首席审计执行官应采取何种行动？ A：向高级管理层，不包括该首席执行官，提交一份报告草案。B：与组织的外部审计师联系以寻求协助。
C：收集证明材料，向审计委员会的主席报告该审计发现。D：立即通知董事会。
36.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标
A：认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；
B：扩大函证的样本规模，增加储户；
C：确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证； D：对所有未答复函证的储户寄送否定式函证，并记录测试结果。如果有必要可以与储户电话联系，询问与确认余额的任何不一致。
37.下面那种情况违背了《国际内部审计师道德守则》？
A：在一宗合伙人控告公司有欺诈行为的案件中，某审计人员被法庭传讯，并向法庭泄露了机密的审计资料；
B：某办公用品制造公司的审计人员最近完成了对公司营销部门的审计。凭借该次经验，该审计人员每周六花几个小时在当地一家医院担任带薪顾问，指导该医院销售部门的审计工作； C：某审计人员在当地举办的国际内部审计师会议上发表演讲，其主要内容是其所编写的有关审计电子数据交换方面的程序，在场的，还有几个来自主竞争对手企业的内部审计师； D：在审计过程中，某审计人员意识到公司将推出一种可能导致产业革命的新产品。鉴于该产品成功的可能性极高，该审计人员接受生产经理建议多购入了该公司的股票。38.在了解适用于某城市赠款计划的法律法规方面，以下哪种程序效果最差？ A：审查适用的赠款协议
B：与审计委员会讨论该事项，并询问赠款要求的性质以及审计委员会为审计业务确定的目标
C：询问该城市的财务总监、法律顾问或赠款管理人员
D：审查过去年份的工作底稿，并就变化情况询问有关官员
39.在初步调查过程中，某内部审计‘师发现有些主要供应商的应付账款凭单要求对以前发票中的重复付款进行调整，这可能表明
A：有必要进行额外的测试，以便确定相关控制和目前对供应商进行重复付款的可能性。B：对于多付款的款项存在没有记录相应负债的可能性。
C：验收部门用以保证及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全。
D：存在复杂的应付账款系统使多付账款与开具发票相互关联，因此，不需要再进行审计。40.内部审计师在询问采购部门控制的充分性时，下列哪种情况被认为是合理的？ A：订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。B：将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。C：应付账款部门编制支付文件。
D：未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。41.公司的首席安全官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。因此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。根据内部审计章程规定，内部审计活动有责任调查舞弊行为。如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查销售回扣的指控应采取的最好的方法是 A：从经销商处寻找未记录的负债； B：获取经批准的经销商的名单；
C：逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况； D：对应收账款的重大注销项目进行证实。
42.根据内部审计准则，内部审计部门的组织地位是 A：其组织地位应当能够保证内部审计职责的完成； B：如能直接向董事会报告，将更有利；
C：需要由董事会审批审计工作安排、计划与预算； D：由审计章程规定的独立性保证。
43.以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？ A：在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责 B：管理层定期对审计章程进行审查 C：董事会保证内部审计的客观性
D：在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围 44.对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是 A：专家官僚式 B：机械式 C：矩阵式
D：机械官僚式
45.以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？
A：资源分配、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价； B：风险管理度量制、有效沟通、资源分配、风险评价；
C：风险评价、资源分配、风险治理和报告、事后分析、反馈； D：资源分配、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。46.下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是 A：确定是否组织环境有利于增强控制意识。B：保证防止舞弊的发生。C：关注可能发生舞弊的活动。
D：评估管理当局为防止舞弊发生而采取的行动的有效性。47.项目管理人员的最终责任是 A：尽快完成项目
B：以最低成本完成项目 C：确保顾客满意 D：做出独立决策
48.内部控制问卷涉及测试有关支付供应商款项真实的事前审计技术是 A：分析； B：评价； C：确认； D：观察。49.测试内部控制的审计工作方案应该
A：针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制。
B：通用的，适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况。C：通用的，以便对某特定部门的所有场合都适用。D：通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作。
50.为了避免高级管理人员与审计委员会之间的矛盾，审计主管应当 A：a.向高级管理层和审计委员会同时提交所有审计文件； B：b.通过组织结构改进提高审计的独立性；
C：c.先与审计委员会所有报告，然后报告高级管理层；
D：d.要求董事会通过政策确定与审计委员会在内部审计过程中的关系。
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