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《会计学原理》课程实验指导书
实验一
1.实验目的: 掌握记账凭证的填制方法。2.实验课时：课内2课时。3.实验组织：
课内、外的内容安排：课内——讲解实验基本要求，提示难点问题，完成部分实验。
课外——在规定期限内完成全部实验。
实验有关凭证的组织：要求填制记账凭证的，所需的记账凭证由实验室另行配备。实验室应准备的凭证：收款凭证、付款凭证（每人各20张）。
转账凭证（每人各30张）。
4.实验要求：
根据有关实验资料填制记账凭证。5.实验资料：
新华工厂系增值税一般纳税人（开户银行：大营办事处，简称大办，账号：143258379，地址：永宏市大营路29号，税务登记号：***），该2000年12月发生如下经济业务：
（1）1日,财务科出纳员刘莉开出现金支票一张，金额1 000元，从银行提取现金，以备零用。
（2）1日,供销科王明峰因采购材料去南京，经供销科长王露批准，向财务科借现金500元。
（3）1日,收到本市光明工厂偿还前欠的货款4 000元。收到转账支票一张并存入银行。（4）2日,向本市光明工厂销售甲产品200件，单价400元，乙产品200件，单价300元,增值税税率17%,货款暂未收到。
（5）2日，收到大治市耀华公司偿还前欠的货款12 000元。
（6）3日，向本市红星工厂购进Ａ材料200kg，单价90元，Ｂ材料400kg，单价75元，增值税税率17%,材料已验收入库，货款开出转账支票支付。材料按实际成本计价核算。
（7）3日，本厂加工车间生产甲产品领用Ａ材料800kg，单价90元，Ｂ材料1300kg，单价75元。生产乙产品领用Ａ材料500kg，Ｂ材料600kg。
（8）4日，厂部从永宏市百货商场（开户行：工行桥办，账号：3862317）购买下列办公用品：钢笔5支，单价15元，圆珠笔10支，单价6元；笔记本10本，单价4元，直接领用。
（9）4日，开出现金支票提取现金500元，向永宏市邮政局预付明年上半年报刊费500元。
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（10）5日,用现金向大方邮政所购买邮票100张，计80元（记入厂部办公费）。（11）6日，开出信汇凭证偿还前欠鞍庆市吉安工厂（地址：柳南街89号，开户行：工行柳南办，账号472986）的货款12 000元。
（12）7日，加工车间领用A材料500kg，单价90元；B材料600kg，单价75元。（13）7日，供销科王明峰出差归来报销差旅费530元，补付现金30元。
（14）8日，向大治市耀华公司销售甲产品175件，单价400元；乙产品100件，单价300元，货已发出并已办妥委托银行收款手续，以转账支票一张垫付大治货站（开户行：工行车站办，账号9831426）铁路运杂费600元。
（15）9日，本厂加工车间领用C材料500kg，单价20元，计10 000元，用于甲产品（16）9日，用银行存款支付永宏修缮队修理厂部办公楼的修理费1 200元。（17）9日，向鞍庆市吉安工厂购进A材料2000kg，＠90元；B材料1000kg，＠75元，增值税税率17%,均已验收入库，并同意付款。
（18）10日，前向本市光明工厂销售产品的货款9 000元，收到转账支票一张，已送存银行。
（19）10日，用银行存款归还前欠本市红星工厂的材料款35 000元。
（20）11日,向本市光明工厂销售甲产品100件，单价400元；乙产品200件，单价300元，货已被提走，货款收到转账支票一张已送存银行。
（21）11日，收到银行转来“委托银行收款结算凭证（支款通知）”，已从银行存款中支付永宏市电信局电话、电报费720元（记入厂部办公费）。
（22）13日，开出转账支票支付计算中心计算资料费460元（记入厂部办公费）。（23）14日，收回前向本市光明工厂销售产品的货款163 800元，其中3 800元收到现金，其余收到转账支票。
（24）14日，将销货款现金3 800元存入银行。
（25）14日，向本市光明工厂销售甲产品100件，单价400元，乙产品100件，单价300元，增值税税率17%,货已发出，货款暂欠。假设该批销货符合商品销售收入的确认条件。
（26）14日，向鞍庆市吉安工厂购进A材料1 500kg，单价90元；B材料1 000kg，单价75元, 增值税税率17%,材料已验收入库，料款和税款暂欠。材料均按实际成本计价核算。
（27）15日，本厂车间领用机器润滑油20kg，单价20元。（28）15日，用银行存款归还银行短期借款60 000元。（29）16日，提取现金120 000元备发工资及零用。（30）16日，用现金发放工资120 000元。（31）17日，向银行取得短期借款80 000元。
（32）17日, 向本市红星工厂购进C材料1500kg，＠20元，价款计30 000元，增值税额5 100元，材料已验收入库，贷款暂欠。
（33）18日，加工车间领用C材料1400kg，单价20元。
（34）19日，加工车间生产甲产品领用A材料1200kg，单价90元；B材料800kg，单
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价75元。
（35）20日，向大治市耀华公司销售甲产品200件，单价400元；乙产品200件，单价300元，增值税税率17%,货已发出并办妥委托银行收款手续。
（36）20日，前向本市光明工厂销售的贷款81 900元收到，收到转账支票一张，金额80 000元，已存入银行，另收到现金1 900元。
（37）20日，将销货款现金1 900元送存银行。
（38）21日，用银行存款支付本季度银行短期借款利息3 600元。
（39）21日，向本市光明工厂销售甲产品 200件，单价400元；乙产品200件，单价300元，增值税税率17%,货已被提走，货款暂欠。
（40）22日，归还前向鞍庆市吉安工厂采购材料的货款245 700元，其中用银行存款归还245 000元，用现金归还700元。
（41）23日，加工车间领用A材料800kg，单价90元；领用B材料1000kg，单价75元。
（42）24日，行政科用银行存款购买办公用品1 200元，直接交给管理部门使用。（43）25日，归还前欠本市红星工厂的材料款35 100元，其中：用银行存款归还35 000元，用现金归还100元。
（44）26日，供销科张春宏出差借差旅费付现金800元。
（45）27日，向鞍庆市吉安工厂采购A材料500kg,单价90元；B材料500kg，单价75元，增值税税率17%,材料已验收入库，货款暂欠。
（46）27日，向本市红星工厂采购A材料500kg，单价90元；B材料600kg，单价75元，增值税税率17%,材料已验收入库，贷款暂欠。
（47）27日，向大治市耀华公司销售甲产品200件，单价400元；乙产品300件，单价300元，增值税税率17%,货已发出，收到银行汇票一张，并办妥银行收款手续。
（48）28日，前向大治市耀华公司销售产品货款163 800元收到。
（49）29日，采购员张春宏出差归来报销差旅费700元，余款100元交回现金。（50）30日，分配本月工资：生产甲产品工人工资60 000元，生产乙产品工人工资40 000元，加工车间管理人员工资10 000元，厂部管理人员10 000元。
（51）30日，按工资总额的14%计提职工福利费16 800元，其中，甲产品8 400元，乙产品5 600元，车间1 400元，厂部11 400。
（52）30日．计提固定资产折旧费20 000元，其中：车间16 000元，厂部4 000元。（53）31日，支付并分配电费1 100元，其中，产品生产：甲产品5 000元，乙产品3 000元，车间照明用电1 000元，厂部照明用电1 000元。
（54）31日，向本市红星工厂采购C材料1 000kg，单价20元，计价款20 000元，增值税额3 400元，料已验收入库，货款暂欠。
（55）31日，结转损益类帐户至“本年利润”账户。(56)计提并结转所得税。
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实验二
1.实验目的: 练习并掌握总账、明细账、日记账的登记方法。2.实验课时：2课时（课内）。3.实验组织：
具体讲解记账要求，学生熟悉有关实物。
实验室应准备的账簿：①三栏式现金日记账（每人1页）；
②三栏式银行存款日记账（每人1页）； ③三栏式应收账款明细账（每人2页）； ④三栏式应付账款明细账（每人2页）； ⑤数量金额式原材料明细账（每人3页）；
⑥原材料、应收账款、应付账款三种总账（每种每人1页）。
4.实验要求：
（1）设置并登记三栏式现金日记账和银行存款日记账。（2）设置并登记三栏式应收账款明细账和应付账款明细账。（3）设置并登记数量金额式原材料明细账。
（4）设置并登记“原材料”、“应收账款”和“应付账款”三个总账。5.实验资料：
（1）实验一所给出的业务（1）～（55）。
（2）新华工厂2000年12月1日现金日记账和银行存款日记账的余额：
现金日记账的余额为4 200元； 银行存款日记账的余额为280 000元（3）新华工厂2000年12月1日应收账款明细账的余额：
光明工厂：借方余额为135 000元； 耀华公司：借方余额为16 000元（4）新华工厂2000年12月1日应付账款明细账的余额：
红星工厂：贷方余额为35 000元； 吉安工厂：贷方余额为15 000元（5）新华工厂2000年12月1日原材料明细账的余额如下：
A材料：数量1 800千克，单价90元，金额162 000元 B材料：数量2 200千克，单价75元，金额165 000元 C材料：数量2 000千克，单价20元，金额40 000元（6）新华工厂2000年12月1日有关总分类账户的期初余额：
“原材料”总分类账户的期初余额为367 000元（借方）； “应付账款”总分类账户的期初余额为50 000元（贷方）；
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“应收账款”总分类账户的期初余额为151 000元（借方）。
实验三
1.实验目的: 掌握科目汇总表的填制方法。2.实验课时：2课时 3.实验组织：
课内、外的内容安排：课内——讲解实验基本要求，完成科目汇总表的填制实验。
课外——在规定期限内完成全部实验。
实验有关凭证的组织：本实验所需的各种汇总凭证由实验室另行配备。实验室应准备的凭证：科目汇总表（每人1张）。4.实验要求：
（1）编制12月份的科目汇总表。5.实验资料：
根据实验一业务（1）～（55）所填制的记账凭证。6.实验用汇总表
实验四
1.实验目的: 练习并掌握利润表的编制方法。2.实验课时：2课时 3.实验组织：
实验有关凭证的组织：本实验所需的利润表由实验室另行配备。实验室应准备的凭证：利润表（每人1张）。本实验在教师指导下，在课内完成。4.实验要求：
编制新华工厂2000年12月份的利润表（只填制利润表的“本月数”一栏）。5.实验资料：实验一、二、三的相关凭证及账表资料。6.实验用报表：（另发）
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