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兴山县国税局“五基”自测题（增值税计算类）
姓名： 自测分数：
1、某小规模商业企业于2009年5月份购进一批货物，含税进价为23.4万元。当月将其中一部分货物销售给某宾馆，开出的普通发票上注明的货款金额为112万元。则该企业当月应缴纳的增值税是多少?
2、某软件开发企业为增值税一般纳税人，2009年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运杂费300元，取得的国有运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元、保管费60元、押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为多少?
3、某商场为增值税一般纳税人，春节期间采取以旧换新方式销售洗衣机10台，取得现金收入58500元（含增值税），旧洗衣机作价2340元。此项业务应申报的增值税销项税额是多少?
4、某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税销售额8万元；销售使用过的20×8年6月购入未纳入增值税抵扣范围的机械设备一台，取得含税销售额5.2万元。该企业上述业务应缴纳增值税是多少?
5、某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2009年3月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得修理费收入10万元。当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零部件已入库。则该厂3月份应纳增值税是多少?
6、某家电有限公司为增值税一般纳税人，2009年6月发生如下业务：（1）、购进生产用甲原材料100000元，进项税额17000元，专用发票已通过认证；
（2）、当月发生被盗，造成上月已认证抵扣的材料损失10000元；
（3）、当月购进乙材料，金额20000元，进项税额3400元，专用发票暂未取得；（4）、本月购进丙货物一件，单价50000元，进项税额8500元，专用发票已通过认证，（5）、该公司将生产的电视10台，捐赠给希望工程，该电视的生产成本为41000元，账务处理为：借：营业外支出 41000 贷：库存商品 41000（6）、销售电视机1000台，每台含税售价7254元；以八折销售，取得收入5803200元（4960000，843200），（7）、以2台电视机抵应付材料款10000元。计算该公司应纳的增值税。
7、某百货商场(增值税一般纳税人)2009年5月份购销业务如下:(1)、代销服装一批,从零售总额中按10%提取的代销手续费为3.6万元.(2)、购入副食品一批,货款已付,但尚未验收入库,取得的专用发票上注明价,税款分别为64万元,10.88万元.(3)、购入百货商品一批,货款已付,取得专用发票上注明税款3.26万元;(4)、购入化妆品一批,取得专用发票上注明价,税款分别是60万元,10.2万元,已支付货款50%,后由于未能与厂家就最终付款方式达成一致,在当地主管税务机关已开具进货退出证明单的情况下,遂将进货的一半退回厂家,并取得厂家开具的红字专用发票;(5)、采取分期付款方式购入钢琴两台,已取得专用发票,注明价,税款分别是6万元,1.02万元,当月已付款40%,余额再分6个月付清;(6)、采取已旧换新方式销售电冰箱136台,每台冰箱零售价3000元,对以旧换新者以每台2700元的价格出售,不再支付旧冰箱收购款;
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