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拟投资某银行尽调清单
1.公司结构与公司文件 1.1.公司结构
1-1-1关于**银行(直接和间接控股, 关联公司)股本的股份信息。
1-1-2以往的改组: 证明最近期间所发生重大收购、合并、重组、剥离或其它重大公司事件条件和条款的所有文件。
1.2.**银行的存在与设立
1-2-1与股本增减相关的所有文件, 包括与**银行股本相关的股份买卖、股份认购、转股或期权交易等文件的复印件。
1-2-2 审计师和/或外部会计师;其它外部顾问对**银行所提供的建议书。1.4公司记录、委员会
1-4-1最近期间中股东、合伙人、公司董事会或相关委员会会议与决议的记录材料。1-4-2 总经理向股东及/或任何公司董事会或其它委员会作出的报告。1-4-3 最近期间的股东会议记录
1.3管理—与授予任何管理人员或主管人员**银行的股份或其它证券、投资或资产的发行、出售、交换或转换相关的期权、认股权或其它协议的清单。2.设施、设备 2.1不动产所有权
2-1-1 由**银行全部或部分拥有的建筑物的清单, 包括地址、建筑物产权证书以及所拥有建筑物技术登记的摘录。
2-1-2 所拥有土地的清单, 包括地址、产权证书以及国家地籍薄的摘要 2-1-3 建筑物和土地的留置权, 包括证明此类留置权存在的证书。2-1-4 不动产买卖协议, 包括规定购买不动产的任何优先购买权的协议。
2-1-5 所有担保物权或其它留置权或对**银行所拥有不动产限制的清单和说明, 包括这些物权的相关证明。
2-1-6 与不动产相关的其它协议, 包括与子公司或第三方间的任何租用或租赁协议。2-1-7 不动产的估价或估值。
2-1-8 本次增资扩股估值涉及的评估增值不动产的评估报告。2.2不动产租用和租赁
2-2-1 租用或租赁的不动产的清单。
2-2-2 租赁协议和租赁期权, 以及适当情况下正式租赁登记的证明文件的复印件。2-2-3 关于租赁不动产过去和现在用途的资料。4.劳工/雇员事宜 4.1**银行的组织结构图
4-1-1 银行总部每个部门的组织图（说明主要职责及业务范围）4-1-2 代表性支行的组织流程图
4.2内部委员会清单(例如信贷委员会、审计委员会、资产负债管理委员会)及其相关成员。4.3聘用合同与服务协议
4-3-1 管理层和带薪人员工资，额外福利及其他报酬系统（这些福利包括奖金及其他报酬、员工培训、利润分红、团体保险以及员工贷款等）的说明。4-3-2 **银行社会保险缴纳政策以及提取情况。4.4福利
4-4-1 额外福利及其它报酬的清单(以及相应受益人的名单), 包括奖金和其它补偿、雇员培训、利润分享、集体保险和雇员贷款等。4-4-2 关于福利的内部规定。
4-4-3 养老金计划;养老金拨款的保险精算(截至前一会计年度末)。5.政府许可与执照;法律法规的遵守
5-1在最近期间，与违反**银行所持有许可、执照、批文、授权或与违反适用法律相关的而对**银行征收费用、评估和款项, 此类所有相关文件。
5-2法律法规的遵守。在最近期间，无关于违反**银行所持有许可、执照、批文、授权或违反适用法律相关的而对**银行征收费用、评估和款项的此类文件。6.诉讼
所有未决或可能的诉讼、冤案、仲裁、行政诉讼或索赔及所有未结清决议或判决的清单及说明;7.财务文件 7.1账目 – 概述
7-1-1 最近期间全行本外币合计月计表；最近期间损益明细表(月度或季度, 根据内部编制情况而定)，最近一期资产负债表及损益表，并说明合并报表编制方法，会计科目合并方式，最近期间损益明晰表(月度或季度, 根据内部编制情况而定)，最近一期资产负债表及损益表；
7.1.2年度报告: 经审计的详细的历史财务报表, 账目注释;在审计中，被出具保留意见的原因和内容（如有）；
7-1-3 审计师报告、审计师信函, 包括审计师致客户书和审计陈述书;审计师出具的管理建议书（如有）7.1.4或有事项和承诺: 对最近中间结算日期的所有重大或有事项和承诺的分析;7-1-5 试算表。7.1.6审阅目标银行在最近期间提交给中国人民银行的业务管理报告，并就其中的严重违规操作和类似重大事项与管理层讨论了解其相关处理与整改情况，以及对经营绩效的影响。7.3收入: 银行业务净收入
7-3-1 按部门对最近期间收入(利息、费用和佣金)进行的月度分析;7-3-2 未付利息的会计方法;7-3-3 非利息收入(费用、佣金等)的收入确认政策;7-3-4 按贷款账薄进行的利息对账, 包括对任何对账项目的解释;7-3-5 最近期间利差变动分析;（请按月分析）7-3-6 请说明收入大类中包含了哪些产品的收入 7.4营业成本
7-4-1 营业成本类别的详细构成;7-4-2 7-4-3 接待费: 类别明细;最近期间营业成本结构的历史演变;7-4-5 不同服务职能部门的分配和公司间成本分摊: 说明与定价;7-4-6 外部服务与相关成本。
7.5具体的盈亏项目 – 主要项目分析与证明文件 7-5-1 其它营业收入;7-5-2 7-5-3 7.6风险
7-6-1 呆账项目的结构与演变, 区分: 7-6-2贷款呆帐准备及其他准备最近期间变动表（计提，冲减与收回）;7-6-3坏账准备规则与计算方法, 评级政策
7-6-4 向其它银行所售贷款的坏账准备规定与坏账准备方法(合同复印件)薄记贷款与承诺事项的会计方法
7-6-5 贷款账薄与资产负债表的对账（访谈中解释）
7.6.6按债务人性质(个人、私营、三资、股份、国有、集体)、行业、地区对贷款进行的分析 其它营业支出;非经常项目。7-6-7 按类别和账龄对逾期贷款进行的分析
7.6.8冲减(核销)分析，请提供最近期间核销贷款清单 7.6.9贷款五级分类程序
7.6.10按坏账准备划分的总体逾期贷款范围
7.6.11最新呆账报告(最近一期)及其与当前情况(趋势、前景)的对比 7.6.12其他准备规则、计算方法与政策 7.7资产负债表和表外项目的详细审查
7-7-1 股东权益详细情况: 构成、演变、当前状态 7-7-2 请提供最近一期存款按种类和账龄划分明细； 7-7-3 任何其它类型代收或临时账目: 项目明细及账龄分析 7-7-4 获取证券投资和买入返售证券按券种分类的明细清单
7-7-5 客户贷款/存放同业、存放联行、拆放同业及拆放金融性公司的清单；同业存放及拆入款项/客户存款/交易性负债明细清单；
7-7-6 金融投资: 所持金融资产的详细情况(性质、市值、股权与表决权)。对于超过5%的持股比例, 应说明相应的公司
7-7-7 交易证券会计方法
7-7-8 固定资产清单及明细信息，区分与经营有关的资产及与经营无关的资产（如果有）;提供由目标银行完全或部分所有的房产清单（包括地址和相关权属证明）
7-7-9 无形资产: 明细、商誉和/或负商誉、应用的会计方法(摊销方法……)7-7-10 银行间贷款与借款明细。订约方清单与状况
7-7-11 最近期间每月存款及贷款按类别分类的每种类别的日均余额
7-7-12 了解目标银行是否存在资产使用的限制，其中包括房屋建筑物、土地、证券投资等，并审阅与限制相关的书面凭证； 7.8筹资与资产负债管理
7-8-1 向其它银行所售贷款金额的月度演变及相关的收入（如有）7-8-2 已售贷款的坏账准备的评估与更新
7-8-3 最近期间向其他银行购入或出售贷款合同及其相应管理协议（如有）7-8-4 表外项目和其它未结清承诺事项 7.9监管比率 8.税务 8-1 **银行在企业所得税、营业税、印花税和任何其它适用税方面的情况概述;8-2 最近期间纳税申报单复印件、在税务部门备案、供纳税期间对每种税项进行审计的声明材料的复印件;纳税申报单和纳税情况的记录和文件的复印件;8-3验资证明、国税和地税登记证;8-4递延税资产与负债的清单、金额、详细说明和支持性计算, 包括企业所得税损失和税收减免（国际会计准则下）;8-5 **银行为便于纳税期间审计而采纳的由外部顾问提出的税务待遇建议或意见的复印件;8-6 从税务部门取得的税务规定的复印件;8-7 特别地方税政策的复印件, 如果适用;8-8 各个税种的限制性法规;8-9 与前一次税务审计相关的文件和信函复印件;8-10 向客户提议的主要结构化产品的清单和说明;8-11 向客户分发的营销文件的复印件, 尤其是适用税待遇的说明(如果有);（公司业务部、个人部各提供营销材料一套）
8-12 未处理的税务审计和税务诉讼的详细信息与状态;潜在风险债务的估计;8-13 税务风险准备: 计算;8-14 前一资产负责表日以来任何重大交易的详细资料及其税务影响的评估;8-15 与**银行所售产品相关的、客户引起的任何税务评估或税务诉讼的存在与否;8-16 与**银行前述改组相关的税务负债;8-17 可能因**银行所有权变更而触发的税务责任和义务清单。8-18 并请提供如下资料
各税种的纳税申报表和完税凭证；
税务调查期间内的审计报告和提交给中国人民银行的业务管理报告； 所得税调整表或税务汇算清缴报告，确定税务复核的重点会计科目及记录；
最近期间的所得税申报表和税单复印件。比较所得税申报表、税单和纳税调整或所得税汇算清缴报告，以确定各年度的所得税调整事项； 税务机关出具的关于目标银行适用的所得税率的批复； 税务机关出具的关于目标银行享受税收优惠的批复；
税务机关出具的税务亏损弥补表，以确定历年度的纳税所得/亏损情况；
针对目标银行的主要税务风险所在复核税务政策(如是否有相关的批准文件)的使用； 取得税务检查决定书等有文件
确定目标银行是否取得了税务机关特别批准文件(或与税务机关之间有特别协定)； 确定目标银行最近期间内重组业务或重要交易活动的税务影响；
取得目标银行销售产品和服务的宣传推广资料，评估相关产品和服务的税务风险及其所适用的税务待遇；
针对由于购置或处置取消赎回权抵押资产等的交易事项所引起的复杂税务结果，复核并总结其相关的税务影响。
9.内部控制文件与资料
9-1 近期的内部审计报告的复印件。
9.2各级分行或子公司办事处的管理程序与职权;9.3内部评级/评分政策说明和审查频率说明;9.4管理高层风险控制机制;9.5信用批准职权说明;9.6 内部控制文件与资料—用管理程序说明。10.贷款审阅
10-1 请提供最近期间所有本外币贷款明细清单（对公及个人）（可从信贷系统导出，应有相应的五级分类，如有）；并请说明该余额如何与资产负债表中贷款总额相比较。10-2 各类贷款审批流程
10-3 各类贷款五级分类方法及流程
10-4 对于我们抽出将作为贷款审阅的信贷档案（我们将在获得贷款清单后提供所选样本），请提供相应的信贷资料（包括基本资料，授信资料，贷款资料，企业及担保人财务资料，抵押物评估报告等）11.内幕交易/关联交易
11-1 相关交易管理政策的复印件。11.2关联交易管理委员会的有关资料。
11.3最近期间的关联交易清单以及关联方往来余额明细（如：存款余额，贷款余额，拆放余额等）。11.4 最近期间向央行和其它银行主管部门(包括但不限于中国银行业监督管理委员会)的报告和披露信息的复印件。
11.5 最近期间内幕交易与关联交易的特别审计的复印件。
11.6了解目标银行对任何第三方或关联方提供任何形式的担保的情况。
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