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企业所得税考试题2015
一、单选题
1、根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工的工资加计（）扣除。A.100% B.50% C.30% D.60%
A B
C
D
2、会计从业资格考试大纲、考试合格标准由（）统一制定和公布。A.国务院 B.中国人民银行 C.国家体育总局 D.财政部
A B
C
D
3、根据税法的规定，下列表述错误的是（）。
A.企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告
对
B.企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具清单报告（应为专项申报）
C.企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除
D.企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除
A B
C
D
4、根据税法规定，由纳税人所在地主管税务机关受理、应当由上级税务机关审批的减免税申请,主管税务机关应当自受理申请之日起（）个工作日内直接上报有权审批的上级税务机关。A.5 B.7 C.10 D.15
A B
C
D
5、现修订后的《会计从业资格管理办法》是中华人民共和国财政部令第（）通过。A.70号 B.73号 C.80号 D.89号
A B
C
D
6、参加会计从业资格考试舞弊的，（）内不得参加会计从业资格考试，由会计从业资格管理机构取消其考试成绩，已取得会计从业资格的，由会计从业资格管理机构撤销其会计从业资格。A.1年 B.2年 C.5年 D.10年
A B
C
D
7、企业权益性投资取得股息、红利等收入，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照（）的日期确认收入的实现。
A.被投资方作出利润分配决定 B.投资方取得股息 C.合同的约定 D.被投资方发放股利
A B
C
D
8、根据企业所得税法的规定，下列表述错误的是（）。
A.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，不可作为财产损失按有关规定在税前扣除
B.企业开发产品（以成本对象为计量单位）整体报废或毁损，其净损失按有关规定审核确认后准予在税前扣除
C.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用
D.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除
A B
C
D
9、根据企业所得税法的规定，下列关于费用扣除标准错误的是（）A.企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除
B.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%(缺:扣除且不得超过营业收入的0.5%)C.软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除 D.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入l5%的部分，准予扣除
A B
C
D
10、持证人员应当在会计从业资格证书到期前（）内，填写定期换证登记表，持有效身份证件原件和会计从业资格证书，到所属会计从业资格管理机构办理换证手续。A.1个月 B.2个月 C.3个月 D.6个月
A
二、多选题
1、根据企业所得税法规定，下列无形资产不得计算摊销费用扣除的有（）。A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产 B.自创商誉
C.与经营活动无关的无形资产 D.外购的无形资产
A B
C
D B
C
D
2、根据税法规定，企业存货盘亏损失需要提供的资料包括（）。A.涉及责任人赔偿的，应当有赔偿情况说明 B.存货计税成本确定依据
C.企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件 D.存货盘点表
A B
C
D
3、根据税法的规定，现金损失的资料证明包括（）。A.现金保管人确认的现金盘点表
B.对责任人由于管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况的说明 C.涉及刑事犯罪的，应有司法机关出具的相关材料 D.现金保管人对于短缺的说明及相关核准文件
A B
C
D
4、符合下列条件的人员，可以申请参加会计从业资格考试。这些条件包括（）。A.遵守会计和其他财经法律、法规 B.具备良好的道德品质 C.具备会计专业基础知识和技能 D.具有5年的会计工作经验
A B
C
D
5、根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有（）。
A.宣传媒介的收费在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入 B.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入 C.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
D.从事建筑、安装、装配工程业务或提供其他劳务等，一律按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现(超过12个月的)
A B
C
D
6、根据企业所得税法的规定，下列属于视同销售收入的有（）A.改变资产形状、结构或性能
B.将资产在总机构及其分支机构之间转移 C.自产的货物用于对外捐赠 D.自产的货物用于职工奖励或福利
A B
C
D
7、持证人员具有下列（）情形之一的，由会计从业资格管理机构责令其限期改正。A.不参加继续教育或参加继续教育未取得规定学分的 B.未按照本办法规定办理调转登记的 C.未按照本办法规定进行信息更新的D.持证人员以欺骗、贿赂、舞弊等不正当手段取得会计从业资格的 A B C D
8、企业重组同时符合下列（）条件的，适用特殊性税务处理规定。A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的 B.被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例 C.企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动 D.重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例
A B
C
D
9、会计从业资格管理机构应当对下列情况实施监督检查。包括（）。A.从事会计工作的人员持有会计从业资格证书情况 B.持证人员换发、调转、变更登记会计从业资格证书情况 C.持证人员从事会计工作和执行国家统一的会计制度情况 D.持证人员遵守会计职业道德情况
A B
C
D
10、纳税人具有下列（）之一的，应采取核定征收方式征收企业所得税。
A.依照税收法律法规规定可以不设帐簿的或按照税收法律法规定应设置但未设置帐簿的 B.账簿设置健全，收入和成本能准确计算
C.账目设置和核算虽然符合未按规定保存有关帐簿，凭证及有关纳税资料的D.只能准确核算成本费用支出，或成本费用支出能够查实，但其收入总额不能准确核算的
A
三、判断题
1、单位不得任用（聘用）不具备会计从业资格的人员从事会计工作。（对）
对 错
B
C
D
2、企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在计算应纳税所得额时扣除；企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销可以在计算应纳税所得额时扣除。（错）
对 错
3、企业转让股权收入，应于转让协议生效或(应为:且)完成股权变更手续时，确认收入的实现。（错）对 错
4、企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。（对）
对 错
5、企业开发产品转为自用的，不得在税前扣除折旧费用。（错）
对 错
6、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除，企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除。（对）
对 错
7、企业新建的开发产品在尚未完工或办理房地产初始登记、取得产权证前，与承租人签订租赁预约协议的，自开发产品交付承租人使用之日起，出租方取得的预租价款按租金确认收入的实现。（对）
对 错
8、单位应当鼓励和支持持证人员参加继续教育，保证学习时间，提供必要的学习条件。（对）
对 错
9、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入当期收入。（对）
对 错
10、自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础。（对）
对 错
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