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增值税练习题（辅修专业）
一、单选题
1、下列各项中，不属增值税纳税人的是（）。
A、交通运输业B、建筑业C、商业D、邮电通信业
2、下列货物销售中，免征增值税的是（）。
A、烟叶B、古旧图书C、图书D、中药饮片
3、纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（）计算增值税和消费税。A、当前市场价格B、旧首饰折价C、旧差价直接计算
D、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款
4、《增值税暂行条例》及其实施细则中规定：对视同销售行为征收增值税而无销售额者，税务机关可以进行核定，在纳税人无当月和近期同类货物的平均销售价格时，应按组成计税价格计算，其成本利润率为（）。
A、8%B、10%C、17%D、货物不同，成本利润率也不同
5、一般纳税人销售货物适用13％税率的是（）。
A、销售切面B、销售钢材C、销售肠衣D、来料加工面粉
6、《增值税暂行条例》及其实施细则：对建筑用石料等货物一经选定采用简易办法按6%征收率征收增值税，则至少在（）内不得变更计税方法。A、三年B、二年C、五年D、一年
7、现行政策规定，纳税人在收取酒类产品包装物押金时，允许不并入销售额征收增值税的有（）。
A、啤酒B、白酒C、果木酒D、汽水
8、《增值税暂行条例》及其实施细则：下列行为不属于视同销售货物的是（）。
A、将自产的货物无偿赠送他人
B、将委托加工的货物无偿赠送他人
C、以自产的货物换取他人的货物
D、将购买的货物无偿赠送他人
9、进口货物增值税的组成计税价格是（）。
A、关税完税价格＋关税
B、货物到岸价格＋关税＋消费税
C、成本×(1＋成本利润率)
D、关税完税价格＋关税＋消费税
10、某增值税一般纳税人某月销售三批货物，每批各1000件，销售价格分别为每件120元、100元和40元。如果40元/件的销售价格被税务机关认定为不合理，则纳税人该月计算销项税额的销售额应为（）元。
A、260,000B、300,000C、360,000D、330,00011、纳税人为销售货物而出租包装物的押金，增值税正确的计税方法是（）。
A、单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期包装物押金，均并入销售额征税
B、酒类包装物押金，一律并入销售额征税
C、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且退还期限未超过一年者，不计算缴纳增值税。
D、无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳增值税
二、多选题
1、一般纳税人销售货物适用13％税率的是（）。
A、销售图书B、销售钢材C、销售天然气D、销售电视
2、下列销售行为，应征增值税的有（）。
A、销售电力B、销售服装C、销售房屋D、销售计算机软件
3、增值税条例中规定视同销售货物行为有（），将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人等。1
A、将货物交付他人代销
B、销售代销货物
C、将自产或委托加工的货物用于非应税项目
D、将自产或委托加工的货物用于应税项目
4、增值税条例中所称非正常损失，是指生产、经营过程中正常损耗外的损失，包括（）。
A、自然灾害损失
B、因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失
C、定额损耗
D、其他非正常损失
5、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是（）。
A、甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
B、乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额
C、甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
D、甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
6、将自产应征消费税的货物用于非应税项目，计征增值税时，在价格无法确定的情况下，可按下列（）组成计税价格确定。
A、成本×（1+成本利润率）+消费税
B、成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）
C、成本×（1+成本利润率）（1+消费税税率）
D、（成本+利润+消费税）÷（1+消费税税率）
四、计算题
1、某一般纳税人，2013年10月发生下列主要业务：
（1）购进钢材一批，货款金额160万元，增值税专用发票注明税款27.2万元，已通过认证。
（2）购进机床一台，货款金额46万元；增值税专用发票注明税款7.82万元，已通过认证。
（3）销售机器5台，每台销售额为34万元。
计算增值税
2、某企业为增值税小规模纳税人，主要从事汽车修理和装潢业务，2013年9月取得修理收入21万元，销售汽车装潢用品取得收入15万元，请计算该企业本月应纳增值税
3、某企业2013年1月进口童装一批，关税完税价格为150万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用2万元（有货运发票）。本月售出80%，取得含税销售额270万元。该企业本月缴纳的增值税。
消费税、营业税
一、单选题
1、受托加工应税消费品受托方代收代缴消费税的时间为（）。
A、委托方交付原材料时B、委托方支付加工费时
C、受托方加工完毕交货时D、委托方加工收回的应税消费品入库时
2、消费税主要采取在（）环节计征。A、流通B、消费C、生产或进口D、出口
3、消费税是选择部分消费品列举征收的，目前，我国的消费税共列举（）个税目的征税范围。A、11B、9C、14D、81.4、、比例税率与累进税率B、单位定额税率与边际税率
C、边际税率与比例税率D、单位定额税率与比例税率
5、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，（）。
A、视同销售纳税B、于移送使用时纳税C、按组成计税价格D、不纳税
6、进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）。A、组成计税价格=关税完税价格+关税
B、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税
C、组成计税价格=关税完税价格+关税/1-消费税税率
D、组成计税价格=关税完税价格+关税/1+消费税税率
7、纳税人兼营两种以上税率的应税消费品，未分别核算销售额或销售数量的，按（）征收消费税。
A、最高税率B、最低税率C、加权平均税率D、任选一个税率
8、在音乐茶座销售的饮料按()。
A.按销售货物缴纳增值税B.按服务业中饮食业缴纳营业税
C.按娱乐业缴纳营业税D.按文化体育业缴纳营业税
9、纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的()。A.从高适用税率B.从低适用税率
C.适用平均税率D.适用增值税税率
10、纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格＝()。
A.营业成本或工程成本×(1＋成本利润率)/(1－营业税税率)
B.营业成本或工程成本×(1＋成本利润率)/(1＋营业税税率)
C.营业成本或工程成本/(1－营业税税率)
D.营业成本或工程成本/(1＋营业税税率)
二、多选题
1、实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有（）。
A、卷烟B、啤酒C、粮食白酒D、薯类白酒
2、下列货物征收消费税的有（）。A、金银首饰B、汽车轮胎C、保健食品D、啤酒
3、实行从量定额计算应纳税额的应税消费品有()。
A、啤酒B、白酒C、汽油D、黄酒E、柴油F、摩托车
4、列关于消费税说法正确的是（）。
A、价内税B、价外税C、从价定率征收D、从量定额征收
5、消费税税率有（）两种形式。
A、比例税率B、定额税率C、最高税率D、最低税率
三、判断题
1、应税金银首饰的消费税的纳税环节在生产批发环节。（）
2、纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据。（）
四、简答：
1、消费税的征税范围（具体征税对象）
2、营业税的征税范围（具体税目）
习题一(第1,章税收法律制度概述)一、单项选择题1．按照税法功能作用的不同，可以将税法分为（）。A．税收基本法和税收普通法B．税收实体法和税收程序法C．国际税法和国内税法 D．中央税法和......
增值税[练习2-1]某物资系统金属公司（增值税一般纳税人），主要从事工业金属材料的采购和供应业务。2009年5月各类金属材料的销售收入额为987500元（不含税）。本月外购货物情况如下（假......
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第二章增值税法习题【例1】从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指( )。A.v+mB.vC.mD.c+v+m 【例2】按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。我国......
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