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第一章财政概念和财政职能
●财政概念：财政是国家为了实现国家的职能，满足社会的公共需要，并以国家为主体，借助于政府的预算收支，对一部分社会产品进行集中性分配的形式。
●财政是以国家为主体的分配关系
●财政的基本特征：1.阶级性与公共性2.强制性与非直接偿还性3.收入与支出的对称性（或平衡性）
●财政职能：
1、资源配置职能
2、收入分配职能
3、经济稳定与发展职能
资源配置职能
1、含义：是指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。
2、财政配置的机制和手段
（1）在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率。
（2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源配置的结构效率。
（3）合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。
（4）通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。
（5）提高财政资源配置本身的效率。
收入分配职能
1、含义：收入分配是指国民经济在一定时期内创造的国民收入，按一定的方式在政府、企业和居民个人之间的分割。国民收入分配形成流量的收入分配格局和存量的财产分配格局。
2、收入分配的目标：社会公平、经济公平
3、收入分配的核心问题：实现公平分配
4、财政实现收入分配职能的机制和手段
（1）划清市场分配与财政分配的界限和范围。
（2）规范工资制度
（3）加强税收调节
（4）通过转移性支出
5、用洛伦兹曲线计算基尼系数来显示公平分配的程度(基尼系数小于1，系数越小越平均稳定与发展职能
1、含义：是指充分就业、物价稳定和国际收支平衡。
2、内容：做到社会总供求的平衡，包括总量平衡和结构平衡。
3、财政实现稳定和发展职能的机制和手段
（1）经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡
（2）在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用
（3）通过投资补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电通信等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定与高速发展的最优结合。
（4）财政应切实保证前面提到的那些非生产性的、社会的公共需要。
第三章财政支出规模与结构分析
●财政支出分类
1、按财政功能分类：（1）经济建设费（2）社会文教费（3）国防费（4）行政管理费5其他
2、按支出用途分类：
支出用途：按社会总产品的价值构成来归类：补偿性支出、积累性支出、消费性支出
按动态的再生产的角度来进行归类：投资性支出和消费性支出
3、经济性质分类---购买性支出与转移性支出
（1）购买性支出：政府购买商品和服务的活动（包括购买进行日常政务活动所需或进行国家活动所需的商品和服务的支出）
（2）转移性支出：资金无偿的、单方面的转移
●衡量财政活动规模的两个指标
1、财政收入/GDP2、财政支出/GDP
●瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。
第四章 社会消费性支出(购买性支出之一)
●社会消费性支出和投资性支出都属于购买性支出
●教育支出
总量分析：教育投入总量大幅度上升，形成了以政府拨款为主、多渠道投入教育投资格局； 教育投入水平的地区差别也在扩大。
●结构分析
1、经费来源结构
2、三级教育支出结构
3、日常性教育经费支出结构
第五章 财政投资性支出（购买性支出之二）
●财政（政府）投资的特点：
1.非政府投资是由具有独立法人资格的企业或个人从事的投资，作为商品生产者，他们的目标是追求盈利，即追求微观上的盈利性；由于政府居于宏观调控的主体地位，政府投资可以微利甚至不盈利，但是政府投资建成的项目可以极大地提高国民经济的整体效益；
2.企业或个人主要依靠自身的积累和社会筹资来为投资提供资金，一般难以承担规模宏大的建设项目，一般主要从事周转快、见效快的短期性投资；政府财力雄厚可以投资于大型项目和长期项目；
3.企业投资不可能顾及非经济的社会效益；而政府在国民经济中居于特殊的地位，可以从事社会效益好的而经济效益一般的投资，而且应该将自己的投资集中于那些“外部效应”较大的公用设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国计民生的产业和领域。
●财政投资的范围：财政投资包括生产性投资（基本建设支出）和非生产性投资
●财政投资的标准:1.资本产出比率最小化2.资本－劳动比率最大化3.就业创造标准
●BOT投资方式（建设-经营-转让投资方式）政府将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司通过经营，偿还债务，收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。
●财政投融资：政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）或融资（贷款）方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动，又叫“政策性金融”。●财政投融资的基本特征:
1、财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资
2、财政投融资的目的性很强，范围有严格限制
3、计划性与市场机制相结合4、财政投融资的管理由国家设立的专门机构――政策性金融机构负责统筹管理和经营
5、财政投融资的预算管理比较灵活
●我国的“三大”政策性银行：中国国家开发银行，中国农业发展银行，中国进出口银行
第六章 转移性支出
●社会保障制度：是指由法律规定了的、按照某种确定的规则实施的社会保障政策和措施体系。
●我国的基本社会保障制度：
1、养老保险
2、失业保险
3、医疗保险
●税收支出的形式：1.税收豁免 2.纳税扣除3.税收抵免 4．优惠税率5．延期纳税
6．盈亏相抵7．加速折旧 8.退税
●税收支出的概念：是指以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。税收支出是政府的一种间接性支出，属于财政补贴性支出。
●税收支出具体可分为：照顾性税收支出和刺激性税收支出。
第七章 财政收入规模与构成分析
●影响财政收入规模的因素
1、经济发展水平的制约作用——最综合性、基础性 的因素，反映了经济对财政的决定作用。
2、分配政策和分配制度的制约作用——关键的因素。
3、价格的制约作用。
（4、政府职能范围的制约作用——直接因素。）
●预算外资金：是指按国家财政制度规定未纳入国家预算的，由地方财政部门和行政事业单位自收自支的一种财政性资金
●预算外资金的正负效应分析
积极作用：
1、有利于调动各地区、各部门、各单位增收节支的 积极性，有利于提高资金使用效果。
2、有利于保证专项事业的发展。
3、把一些零星分散的收支放在预算外处理，不仅有利于这些事业的完成，而且也有利于减轻国家预算安排的困难，减轻国家预算负担。
4、预算外存在，可以说是对集中的计划体制的修补，它可调动地方、部门和企业组织预外收入的积极性，从而为地方、部门和企业提供预外项目的财力。
消极影响：
1、预算外管理制度不健全，财经纪律松驰，使用不尽合理，资金的使用效益没有得到充分发挥。
2、一些地区、部门和单位把预算外过多用于基本建 设，造成重复建设，导致产业结构的不合理。
3、有些部门和单位自行扩大预算外范围，使“三乱”现象屡禁不止。使预外变成单位的“小金库”。
4、地方把预算外视为地方的既得利益，这是形成地方保护主义的经济根源。这不利于国家的宏观调控。
第八章 税收原理
●税收是政府强制地、无偿地取得收入的一种方式。具有强制性、无偿性和固定性的特征。●税收特征：1.强制性2.无偿性3.固定性（税收的三个特征－－“三性”，是统一的整体，是各种社会制度下税收的共性。只有同时具备这三个特征才是税收，否则就不是税收。）
●税收要素：1.纳税人2.征税对象3.税率
●比例税率：不分课税对象数额大小只规定一个固定比例的税率。（主要有：无差别比例税率，差别比例税率：产品、行业、地区差别，幅度比例税率）
累进税率是将课税对象按照数额大小从小到大分为若干等级，每一级分别设置一个比上一级次更高的比例税率，课税对象数额越大，适用的比例税率越高。
主要有：⑴全额累进税率（当课税对象数额增加时，税率逐步提高，计算应纳税额时，对课税对象的全部数额都按最高一级的税率计算，即课税对象的全部数额只适用于最高一级的税率。）
⑵超额累进税率（把课税对象划分成若干等级，对每个等级部分按相应的税率分别计算税额，然后相加即为应纳税额。）
⑶全率累进税率⑷超率累进税率
定额税率，也称固定税额。是用单位固定金额来表示的税率形式。如“每吨××元”、“每辆××元”、“每平方米××元”等，是税率的特殊形式。
●起征点：是指计税依据达到一定规模开始征税的界限（计算）
●免征额：是指全部应税金额中可以免税的金额，仅就超过免征额的部分计税
●税收的分类
1.按照征税对象的不同：对流转额的课税，对所得额的课税，对财产、资源、行为的课税
2.按照税收收入归属和征管管辖权限的不同：中央税，地方税，中央和地方共享税
3.按计税依据分：从价税，从量税
4.按税收与价格的关系为标准分：价内税，价外税
5.按税负能否转嫁分：直接税，间接税
●税负转嫁与归宿的一般规律（简答）
1、商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁
2、供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁
3、课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁。
4、对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁
5、从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁
第九章 税收的经济效应
●税收的收入效应：税收会使纳税人的个人收入减少，在相对价格不变的情况下，降低纳税人的税后福利水平，这就是税收的收入效应。
税收的替代效应：在个人收入水平不变的情况下，税收影响相对价格，使人们选择某种产品来替代另一种产品时产生对个人福利水平的影响，就产生了税收的替代效应。●税收的经济影响（分析）
（一）税收对劳动供给的影响
1、税收对劳动供给的收入效应和替代效应分析
2、我国的实际情况
（二）税收对居民储蓄的影响
1、税收对居民储蓄的收入效应和替代效应
2、我国的实际情况
（三）税收对投资的影响
1、税收影响投资的原理
2、税收对投资的替代效应和收入效应分析
3、税收对吸引国外直接投资的影响
（四）税收对个人收入分配的影响
1、个人所得税是调节收入分配的最有力工具
2、税收支出也是影响收入分配的重要工具
3、社会保险税是实现收入再分配的良好手段
4、所得税指数化是减轻通货膨胀的收入分配扭曲效应的一种方法
●拉弗曲线的经济含义（会解释）
1、高税率不一定取得高收入，而高收入不一定需要实行高税率
2、取得同样多的税收收入，可以采取高低两种不同的税率
3、税率、税收收入及经济增长之间应实现最优结合第十章 税收制度
●商品（流转）税：是指以商品和劳务的流转额为课税对象的课税体系。在国际上统称为商品和劳务税。税种主要包括消费税、销售税、增值税和关税。我国有增值税、消费税、营业税和关税。
●我国现行商品课税的主要税种
1.增值税
增值税的类型：（1）生产型增值税（2）收入型增值税（3）消费型增值税
现行增值税制的主要内容：纳税人、范围、税率、计税方法
2.消费税3.营业税 4.关税
第十二章 国债和国债市场
●国债的含义：中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。●我国国债发行的三个阶段：1.新中国刚建成1950年，发行“人民胜利折实公债”
2.1954-1958 分五次发行“国家经济建设公债”
3.1979年以后，积极完善国债制度，科学确定国债规模，不断强化国债作用。
●国债的政策功能：（简答）（1）弥补财政赤字（2）筹集建设资金（3）调节经济 ●直接隐性债务：社会保障资金缺口所形成的债务。
或有负债：由某一或有事项引发的债务，是否会成为现实，要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终要由政府来承担。
第十三章 国家预算和预算管理体制
●国家预算原则：公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性
●政府采购制度：以公开招标、投标为主要方式选择供货商（厂商），从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。
●国库集中支付制度：对预算资金分配、资金使用、银行清算及资金到达商品和劳务供应者账户的全过程集中进行全面的监控制度。
●分级分税要点：1.一级政权，一级预算主体，各级预算相互独立，自求平衡
2.在明确市场经济下政府职能边界的前提下划分各级政府职责（即事权）范围，在此基础上划分各级预算支出职责（即财权）范围。
3.收入划分实行分税制
4.预算调节制度，即所谓转移支付制度
5.各国的分级预算体制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的，就体制整体而言是相对稳定的，只是集权与分权关系及其相应的调节方法可以有经常地调整。
第十五章 财政政策
●财政政策：一国政府为实现一定的宏观经济目标，为调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。
●财政政策主体：政策制定者和执行者（财政政策主体只能是各级政府，主要是中央政府）●财政政策目标：经济的适度增长，物价水平的基本稳定，提供更多的就业和再就业机会，收入的合理分配，社会生活质量的逐步提高
●财政政策的工具：税收，公共支出，政府投资，国债
●财政政策的类型：
1.根据调节经济周期的作用划分：自动稳定的财政政策，相机抉择的财政政策
2.根据调节国民经济总量的不同：扩张性政策、紧缩性政策和中性政策
●货币政策：一国政府为实现一定的宏观经济目标所制定的关于调整货币供应的基本方针及其相应的措施
●我国货币政策的基本目标是稳定货币
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