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案例32：科目结转注意事项
（一）提前填《贷款科目调整统计表》（本表中的数据为“举例数据”，填表时请删除）和《“取消会计科目”统计表》。在正式调整日，各行综合业务系统的科目调整操作要依统计表进行。
（二）为防止漏调错调科目，必须进入综合业务系统核对20XX年4月26日的数据，保证以上两个表“第X个科目合计”的“本金余额”及“欠息余额”栏，分别与“综合业务系统第X个科目合计”的“本金余额”及“欠息余额”栏相等。
（三）正确理解科目折分的两种情形。
1、“一对一”情形。一个“调出科目”，只对应唯一个一级或一个二级的“调入科目”，则属于“一对一”的调整情形，这类科目调整由系统自动结。要防止出现一个错误：某个待调整的科目本应属于“一对多”的情形，因本行只有一笔贷款需要调整，就误当成“一对一”情形，不进行92059交易操作，结果造成漏调科目。
2、“一对多”情形。一个“调出科目”，从“理论上”若对应多个一级或多个二级的“调入科目”，则属于“一对多”的调整情形。所谓“理论上”，举例说：从一条路A（一个调出科目）到一个分岔路口，分成二条（及以上）路B和C（多个调入科目），这种情形就是“一对多”，即使路上没有车辆行驶，它也是客观存在的。在路A上行车，不管是只有一辆车（一笔贷款）还是有多辆车（多笔贷款），在分岔路口必须由人操作方向盘（92059交易），才能给车指明是转向路A还是路B。属于这种情形的，本行即使只有一个“调出科目”且该科目下只有一笔贷款（不管是一笔非0本金的贷款，还是一笔0本金而有欠息的贷款），也要执行92059交易进行手工折分，系统不会对这类科目进行自动结转。要特别注意防止遗漏两种科目，即“取消科目”和“只欠利息，本金为0”的应结转科目。对今年已收清本金的贷款，要检查其是否存在本金积数或复利积数，若有，则在科目调整操作前先对其进行单户结息。
20XX年4月28日科目调整实例：将“12302市县储备粮”科目更名为“12302市级储备粮贷款”科目，变成一个新科目，仍使用更名前的科目代号；同时增设
“12305县级储备粮贷款”科目，这是另一个新科目。原合并在“市县储备粮”科目的贷款，若不进行手工拆分，则将保留在“市级储备粮”科目内；只有手工执行92059交易操作，才能调整到“县级储备粮”科目。
3、哪些科目属于“一对一”或“一对多”，总行可能会通过公告板或电子邮件提示，请各行注意查看。
（四）科目调整完成后，使用92021交易检查每笔贷款借据的结息标志、分段标志、复利标志、五级分类标志等项目，发现有与实际不符的，使用92012交易更正。
案例33：无本金呆账贷款利息核销处理方法
一、提前清理呆账账务
（一）要登录综合业务系统，逐笔统计待核销呆账的科目、主档代码、分户账号、借据编号、本金和利息，要核对本金总合计数是否与总行下达的批准指标数相符。
（二）关于0本金欠息的问题。
1、呆账贷款中本金为0的欠息，仅指属于本次呆账核销范围的利息。不属于呆账核销范围的欠息不要进行核销。
2、用92018交易查询待核销的呆账科目，统计整个科目的欠息合计，再统计每笔呆账的欠息，若按科目统计的利息合计数大于逐笔统计的利息合计数，则可能存在只有欠息、没有本金的呆账贷款，这时要分清该科目中这种欠息是否属于本次呆账核销范围。
3、将0本金的欠息转为呆账时，由信贷部门提供准贷证，若信贷部门通过各种方法都无法生成准贷证的，由会计部门手工维护准贷证。
4、如果用92005交易不能直接将0本金的欠息转为呆账或用92006不能直接进行呆账核销的，有两种方法处理：
方法一：将该利息挂到另一笔非0本金的呆账贷款上。操作流程：（1）保留一笔同一企业、同一主档的非0本金的呆账贷款，先不要进行核销；（2）用92015交易，将该笔0本金利息登记簿的欠息全额冲减；（3）用92015交易，在对应的一笔非0本金呆账贷款的利息登记簿上进行等额冲增；（4）承挂了0
本金的欠息后，对该非0本金的贷款进行核销。
方法二：上一方法核销不了的，按如下流程操作：（1）会计上无需再做主档转呆账处理，直接使用92012交易修改需核销利息贷款分户账的四级分类标志为“呆账”。（2）再使用92006交易进行呆账核销。（3）完成后，手工使用04015记已核销呆账利息表外账。
二、关于单户结息的问题
1、如果待核销的呆账笔数较多，则可提前进行单户结息。
2、如果该笔呆账属于应计复利的，则对“提前结出的利息”和“0本金欠息”，在进行“贷款转呆账”当天，再次进行单户结息，以将基本积数和复利积数完全清空。
三、关于不再使用的准贷证处理的问题
在贷款转呆账（包括发放贷款、贷款展期、提前还贷、修改利率代码、修改浮动幅度、修改罚息比例等）过程中，若出现多余的、不再使用的准贷证时，不要试图将准贷证作废或抹账，也不要试图将“未用”状态的准贷证修改为“已使用”，否则将产生较大的系统问题。比较稳妥的作法是：不要理它，次日它会自动失效。
四、检查核销结果
（一）在总行确定的核销操作日，营业日终前完成呆账核销操作，并使用09134、09140、09150、92021、92022、92018、92019、92025、92081等九个交易核对账务处理后的本金及利息核销和相关存款及损益账户的情况，发现有问题的必须在当天内解决，避免隔日冲账。
（二）经总行日终批处理后，从次日工前打印的账表上检查和使用以上九个交易码核对核销结果，发现仍有差错的必须在当天内纠正。第三日用19006交易查报表的呆账科目及相关账户的核销情况。
案例34：贷款利率下浮
首先由客户部在CM2006系统对下浮贷款利率的卡片发起准贷证，再由会计部使用92012修改此卡片（在输入下浮贷款利率时请输-0.1，这时系统就下浮10％的利率），下一次贷款展期当日需重新调整。
案例35：贷款账户户名更换操作技巧
1、信贷部门应与企业签订贷款合同账户户名变更协议书，同时企业还应到会计部门填写《变更银行结算账户申请书》。
2、会计部门收到协议书和《变更银行结算账户申请书》后先做92071（贷款信息维护）变更贷款分户账户名，再做07002（客户基本信息维护）变更企业名称。
经验：一定要先做92071后做07002。
案例36：贷款发放冲正
上级行发现某支行发放的某中长期贷款科目使用错误，要求更改。主要操作：
1、支行客户服务部门出具贷款发放冲正“通知书”；
2、CM2006系统发送“贷款发放差错冲正准贷证”；
3、执行“92011贷款单户结息”交易，结计贷款利息(非结息日冲正)；
4、执行92030贷款发放金额差错冲正交易红字冲销此笔贷款；
5、CM2006系统中把原贷款发放信息修改为0元，并按正确的科目重新签发新“贷款发放准贷证”；
6、执行92002贷款发放交易发放贷款。
注意：相关通知书、准贷证与借款凭证（债务凭证联）一并保管。
案例37：贷款收回冲正
网点收回贷款后，又要进行冲回的业务处理经验：
1、注意存在的法律风险：要注意，企业担保贷款收回后，因故又进行了冲回处理，担保公司有可能不再承认对该资金的担保，因为在法律上企业已经归还了借款。
2、严格手续：对此类业务会计人员要严格流程，客户部门必须提供完整的手续，并说明贷款冲回的原因，手续不全，会计人员拒绝接受。
3、上报上级行：为保护会计人员，凡收到此类业务，网点还应该向上级会计部门请示（注意：不是本级领导），证得上级行领导同意后，再进行处理。
案例38：“92070电子许可证手工维护”开出贷款展期准贷证的主要注意事项
1、展期利率代码：当业务种类为30贷款展期时，展期后的利率代码必须录入到此项。
2、起息日期：录入原贷款日期
3、贷款发放日期：录入原贷款日期
4、到期日期：录入展期后到期日期
5、正常利率代码：当贷款发放时才录入，办理展期后不录入。
6、逾期利率代码：不录入。
7、准贷证是当天对当天。
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