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检查方法概要
一、账表检查方法
（一）、业务状况表。
1、真实性检查：主要采取账表核对和总分核对的方法，检查报表是否根据总账填制，报表余额及发生额是否与总账一致；检查科目总账和同科目分户账余额之和是否一致。
2、准确性检查：对期初数主要采取与上期报表期末数或新旧会计科目结转表结转数核对的方法（包括合并表）对发生额及期末数主要采取与并表机构报表的核对方法。
（二）、损益表。主要采取账表核对、总分核对的方法，重点检查报表大项是否根据总账填列，明细项目是否根据分户账填制，科目总账和同科目分户账余额之和是否一致。对一些重要事项如存贷款利息收支、应付利息计提等，还应对账表与原始凭证进行核对检查。
二、库存现金检查方法
主要是通过全面清点库存现金，核对账款是否相符，有无白条抵库情况，是否坚持钱账分管，是否在核定的限额之内。清点的方法；一是根据库存现金登记簿和会计部门的库存现金科目账确定应有库存现金余额；二是全面清点库存现金（包括有价单证等），并编制清单结出金额与相关账簿核 1
对。如不符，要进一步查清。查库过程中，出纳员或管库员要始终在场。
三、同业往来及内部往来检查方法 信用社的同业往来按其资金性质划分，一般分为一般性存款、准备金存款、同业拆借（调剂）三部分。
（一）一般性存款的检查。
1、通过审查同业往来分户账发生额，判定其款项收付业务是否真实、合法，款项来源与去向是否合理，有无与信用社业务经营无关的资金往来。
2、应认真加计分户账的借方和贷方发生额与总账进行核对，以查明有无人为地增加支出和收入，掩盖其盗用资金等的问题。
3、核查账户对账单，查证存放银行（同业）款项和同业存放款项的存款余额是否一致，有无未达账项，特别是长期未达账款（超过2个月以上）是否合理、真实。注意在对账单上一方有一借一贷发生额，而另一方账上却没有记载的情况。
（二）、社内往来的检查。社内往来账务核算有两种形式，一种是并账制，一种是并表制。
1、并账制的检查。一是检查网点业务周转金的领缴、账务的结报、重要空白凭证的领用等有无有章不循、违章操作的现象。二是核对业务周转金账款是否相符，有无白条抵库情况。三是核对信用社正本账与网点副本账 是否一致。四是检查报账表，看上期期末各科目余额与本期期初余额是
否一致，各科目本期发生额与相关科目汇总传票是不一致，各科目期初余额加减本期发生额是否等于本期余额。
2、并表制的检查。一是依据双方互送的分户账对账单。核对其双方业务发生的时间和借贷方发生额是否一致，有无记账时间差异、发生额记账方向相反或记账金额不符等问题。二是核对各网点账户借、贷方发生额及余额之和是否与总账一致，有无账账不符的现象。三是核对现金调入、上缴的凭证时间、金额与双方往来的分户账是否一致，网点签发的现金支票的号码是否连续，有无跳号签发的现象。
四、有价单证及重要空白凭证的检查方法
（一）有价单证的检查方法。从清点实有单证入手，结合表内科目账务核算，分析查对有关文件及业务处理依据，确认有价单证来源和登记核算是否符合有关规定。
（二）重要空白凭证的检查方法。一是检查账户设置与使用登记情况，二是检查管理情况。三是主要应通过清点，核对账实和核对领用、配售、使用登记及相应手续、管理程序等进行。
五、贷款业务检查方法
（一）贷款账务的检查。一是核对贷款账据余额。应认真加计每户借据余额与分户账核对，然后再加计分户账余额与检查日的总账、日计表科目余额进行核对，看账据、账 账、账表是否相符。二是审查贷款科目账户，看有无乱用
科目或故意将工商企业借款等非农贷款纳入农业贷款科目核算等违章情况。三是抽查贷款利息计算。四是检查收贷结账，看信贷人员收回的贷款是否及时向信用社交账，网点的收贷是否及时结（报）账，有无收贷不及时入账等情况。四是检查贷款形态核算，看贷款形态是否正确，有无不真实的情况。
（二）贷款合规性检查。
1、检查的主要内容。一是检查贷款是否符合贷款政策、原则、制度；二是检查贷款对象和条件是否符合规定要求；三是检查贷款期限确定是否合理，贷款展期是否符合规定；三是检查贷款程序，看有无逆程序操作或违章操作行为；四是检查贷款方式，看信用贷款发放的是否合理、正确，看保证贷款、抵（质）押贷款的保证人、抵（质）物是否符合《担保法》规定的条件。
2、常内的问题：一是借款合同不合法，包括：借款人主体不明确；合同要素不全；合同未使用法人公章或法定代表人名单；合同超过法律诉讼时效；保证人不具体担保能力，担保合同未加盖法人公章、法人代表名章或授权代理人未签署姓名等。二是违背贷款程序发放贷款，包括：无借款申请书或要素不全；借款人及保证人应提供的资料不全；贷前调查不实，调查意见不具体；贷款无合同；超越权限审批贷款或审贷不分离；贷款展期违返《贷款通则》规定；不按合同
规定用途使用贷款等。三是违规放款、弄虚作假，包括：账外放款；向关联企业和关系人贷款（条件优于一般企业和个人）；借贷还贷；以贷结息；利息转本；使用他人户名冒名贷款；对夫妻或家庭成员之间相互担保的个体工商户发放贷款；保证人超过其自身担保能力，为多个借款人提供担保；抵押物、质押物的价值低于贷款本金的1.5倍等。
六、抵债资产的检查方法 采取“以账对账、对账核簿、以簿清物”的方法进行检查；一是核对分户账、总账余额，看账账是否相符；二是核对登记簿的品种、数量、金额，检查账簿余额是否相符准确。
其常见的问题：一是取得的抵债资产不合规，包括不具有价值和使用价值，且不易于保值、保管和变现；二是违规处置抵债资产，包括在账务上直接转为自用资产，未经审批擅自将抵债资产中的固定资产转为自用资产，随意将抵债资产处理给信用社职工或家属。三是管理制度不健全，处置时未经集体研究，在变现、出租及保管等环节存在一人操作情况。四是会计核算不规范。五是保管不善，损失严重。六是有账无物。
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