应收会计工作心得体会和感悟（精选8篇）由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“会计工作的心得体会”。
第1篇：应收会计工作流程
应收工作流程
一.转厂与内销工作流程:
新客户
当有新的客户出现时,向销售部取得客户的相关信息,具体如下:
1.和客户签订的合同,零件价格,付款条件,财务对帐人,付款联系人及联系方式 注:注意一定要确认清楚付款条件的计算基础.例如一家转厂客户的付款条件是75天,这75天是以出货日期还是报关日期或是其他的计算基础来算75天一定要确认清楚,否则双方计算基础不一致,就会出现有一部分货款以我们的计算方式已经到付款期限但以客户的计算方式还未到付款期限的情况.因此,当有新的客户时要从源头来杜绝这种情况的出现.内销客户要确认付款条件的计算基础是以增值税专用发票开具日期或其他计算基础.2.开具增值税专用发票有关信息,包括:公司名称,纳税人识别号,地址,电话,邮编,开户行及帐号及增值税专用发票的开具要求.3.增值税专用发票的寄送地址及收发票人的联系方式
取得客户的相关信息后整理归档:合同及零件价格,开票信息等资料归档在每个客户的文件夹,付款条件,财务对帐人,付款联系人及联系方式等资料转厂客户按附件1” 转厂客户资料一览表”格式整理归档,内销客户按附件2”内销客户资料一览表”格式整理归档,客户的开票信息要及时导入增值税专用发票开票系统.4.注意客户的相关信息的变化并及时更新
5.取得新客户的相关信息后的工作流程同现有客户的工作流程.现有客户工作流程
1.收到销售部开出的形式发票后做销售统计.时间为每次收到销售开出的形式发 注:因为销售部开出的形式发票有时可能会出现一些错误,有时他们自已会发现并改正,有时并没有发现,所以在根据形式发票做销售统计或开增值税专用发票时要做一些基本的检核工作,如零件名称,零件价格,PO单号等.2.平时不定时进行现有销售统计与货仓的出货记录核对,月末统一汇总核对.3.月末,转厂客户的销售统计与货仓出货记录核对无误后入帐,每个客户按月汇总收入做一张记帐凭证并将当月的形式发票按客户整理归档,报关部报关后将报关单,装箱单及出口发票传递过来后,及时整理归档,并将发票记帐联,报关单,装箱单附在相应的记帐凭证后面.4.内销客户的销售统计与货仓出货记录,DO单,PO单号,零件价格等核对无误后根据每个客户具体的开票要求开出增值税专用发票并寄送给客户,发票寄出后通知客户并在3-5天后询问客户是否收到发票.注:由于现在增值税专用发票数量不足,一般在月末将整月出货汇总后按客户的开票要求开出增值税专用发票,如在增值税专用发票数量充足的情况下,与货仓,销售核对出货记录无误后可以视情况多开一次或二次增值税专用发票.为了保证当月销售出库可以全部做为当月收入,内销客户如果在月末最后一天有
出货时, 应要求销售部在出货当天中午之前开出形式发票并提供给财务,财务才可以在月末最后一天根据形式发票开出增值税专用发票.5.根据当月开出的增值税专用发票入帐.6.发对帐单给客户进行对帐
7.跟客户进行不定期的沟通.8.催收已到付款期的应收帐款
9.收到客户货款后入帐并反馈给客户已收到货款并表示感谢.10.根据整体工作要求出具与应收工作相关的报表.注:由于与转厂客户的贸易方式为深加工结转,作业方式为先出货后报关,并且有些客户会以报关日期开始算付款期限,因此要与报关部负责转厂客户的相关人员保持密切联系,掌握已出货物的报关情况并及时做记录.向销售部询问每家客户退货的处理方式,并在每次收到货仓已签字盖章的退货单时与销售确认退货的零件名称,数量,并再一次确认处理方式,同时跟进退货处理情况.保持与销售,报关及货仓等部门的密切联系,以保证平时工作中出现问题时可以及时找到相关部门人员解决.二.出口工作流程
1..及时整理报关部传递过来的出口统一发票,报关单,装箱单并归档
2.根据船务的shipment details与出口统一发票,报关单更新香港和澳门出口销售汇总表并与相关人员进行核对.3.月末核对出口销售汇总表记录与货仓记录是否一致;出口销售汇总表与出口发票记帐联,出口发票联发票联金额是否一致.4.根据出品统一发票第二联发票联及报关单做香港和澳门报关发票明细表.4.根据出口销售汇总表及出口统一发票入帐.5.将出口发票发票联,报关单及报关发票明细表交由珊珊分别转交给jackie,bonny(香港)和Alice,Ida(澳门)
5.与香港和澳门进行往来明细核对.
第2篇：应收会计工作总结
来这个工作也快半年了，往来会计是我初来时的工作，现在已经转交了。一直都想好好做个小结，却总因忙碌而拖延。终于还是决定要写了····
往来会计工作主要负责应收、应付业务的核算。由于私营企业更注重独立管理控制，往来会计显得尤为重要。
私营性质的生产企业应收日常工作主要就是审核控制发货、收款情况、及时与销售对账、督促业务员催收到期货款以保证资金正常运转。要做好应收工作需要了解账期、信用控制额度，及时更新反馈到期应收款相关信息。客户主要分为五类：
1、无款期无限额。无条件发货。
2、有款期无限额，不超过款期可以发货。3有款期、有限额的客户，只要不超期不超额可发货。
4、无款期有限额，不超过限额额可以发货。5无款期无账期的一般客户，款到发货。根据业务需要如出现特殊情况，可根据经销售主管签字同意的，发货申请单上的发货数量发货。对于超期又超额的，需经公司主要负责人审批同意才可以发货。应收会计每月中旬和月底，分别与业务员对一次账，账务的调整一般是月底一次性调整。对于需要调价或是抹零处理的，需业务员提出书面申请，经销售部主管签字同意，月底对完账后交公司主要负责人审批，审批通过方可进行调账处理。
销售的同时会产生运费，对于运费也有不同的处理方式。我们要分清楚货款是否包含运费，运费的结算方式。销售开单上注明含运费的，不能按应收货款加运费，否则会虚增应收账款。不含运费的需看运输托单上运费的结算方式，如果是“到付、提付、自付、到付”的，均由客户自己承担运费;如果是“月结”或“代付” 就是我们代客户付运费。由于我们做账是只分物流公司没有分那条专线，而物流公司是按专线结算运费的，运费的结算还是比较复杂的。所以在结算运费时我们平时一定要记录，何时发何地多少支货，运费是多少，承运单位是哪家，运输托单上有单号的要记录下单号，付款后要记录好哪张运单已经结算，以便对账时查账。与运输公司对账，一定要注意货物损毁情况，如有损毁情况需物流赔偿的，要在结算运费时在运费款里扣减所属运输公司相关专线的应付运费。运费应每月月底和销售发货的相关负责人核对，确保账务的准确性。
主要工作是日常采购业务核算、对账及付款核对。日常采购业务核算主要是原材料采购成本的核算，保证采购应付款数据的准确性。应付业务主要是采购部门负责，每月由采购部门先与供应商对账。再由财务与采购对账，找出差异、成差异的原因及相关的处理办法。如有差异需要调整的，由采购提出书面申请，经公司主要负责人签字同意可做相关调整。
第3篇：应收会计工作总结
应收会计工作总结
应收会计工作总结
眨眼的功夫，我进入**工作已经有三个月了。现特对我的工作内容进行一下归纳总结。关于应收款这一块
1）**销售专用发票的审核与签章。审核包含专用发票在内的累计欠款金额是否有超信用，是否有超期，若客户没有信用额度的情况下，注明其担保次数，上述情况均需要其部门经理给予签名后才能发货，反之，直接签名，确认此笔销售的合理性。此项工作行为可以一定程度上的避免坏账发生的可能性，同时也能对业务员的销售行为起到监管作用，尽量使之相关销售都成为有效销售。
2）各外办调拨单的的审核与签章。
通过查看crm调拨单查询列表，关注各办事处库存量、应收款以及可发货数，若比例严重不协调的话，则会采取相应控制措施。例如：若没有应收款收回的话，那么就不给予相应的签名发货。间接对业务员的收款进行施压，让应收款的流动性能够充分体现出来，从而更好保持公司流动资金的运转。
3）每周一定期发送超期应收款周报表给相关部门经理以及董事会有关领导，同时也会将信息传递给各外办经理，对于不合理的超期应收款，让其督促业务员加快收款步伐，确保回款的迅速性。
4）每月定期对销售人员的超期应收款项进行罚款。分为罚款1和罚款2，分别代表“紧急催收款”及“准呆账”情况下的罚款类别，其罚款比率为2%和5%，此类情况同样会对部门经理处以相应1%和2%的罚款。此为应收款及时如期收回最直接有效的的管理办法。
5）季度提成，奖金的核算。会在季度终了的次月20号左右完成所有销售
部门提成的核算。主要根据产品类别、产品销售价格、是否超期、季度完成比率以及相关的文件规定进行核算提成。
6）每月不定期的对u8财务软件里面的销售发票列表，发货单列表，销售出库单列表进行对比。确保相关相关数量金额保持一致性，以达到收入和成本在同一会计期间进行合理的配比。不虚增收入成本。同时也对各打单人员的工作起到一个规范作用。
7）对于各客户的的经销协议进行归档整理，日后对业务员进行考核时备用。
关于应付这一块
1）对账单的核对与回签。每月初10号左右会对各供应商的货款金额进行核对，如发现异常的地方，会及时与采购部门相关经办人员进行沟通，以确保货款的准确无误，尽量不多付给供应商一分钱。
2）周付款申请书的审核。根据采购部门填制的的付款申请书相关金额，在u8供应商明细账里面查看该供应商的历史付款金额及累计欠款金额，把控付款金额的准确无误性，严格贯彻“不能多付，只能少付”的原则。
3）每月不定期查看入库单列表及采购发票列表，以保证相关记录的一致性。务必使入库日期和结算日期在同一会计期间完成。并会对各作业人员非规范打单行为进行监督，并跟进让其改正。
4）协助税务会计核对各供应商进项发票事宜。
以上所列事项就是我工作的主要内容，随着工作的不断深入，在完成本职工作的基础上尽量给予一些合理性建议，不断充实自己，提高自己的业务能力，与同事们建立良好的人际关系，为联视更好的服务。
会计需要做哪些工作
一、增值税税额计算
积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点，是企
业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大孝业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同
对方交涉。
认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。
通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。
一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存
为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；第三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起90日内进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。
控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。
增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。
税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了
相应的税负，即全年应该缴纳的增值税金额。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近，有时还会略微低于税负标准。各地税负标准不一，执行力度也存在差异，企业应根据当地情况认真执行。
税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。但是个别企业负责人在处理时往往比较“认真”，通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上，这样处理是没必要的。
成本会计的工作顾名思义就是核算成本了，这个月我们生产了多少产品，计划消耗多少材料，实际又消耗的多少材料，期间产生的一系列的制造费用、人工、动力费用又是多少。一个月下来，归根究底我们的每件产品的成本又是多少，产值又是多少。什么东西赚钱，可以多做，什么东西不赚钱，能少做就少
做。产品的定价是否合理，产品的成本是如何产生的，我们如何降低成本。这些都是影响经营决策的数据。
1、要做好成本会计，首先要做的就是熟悉工艺流程，熟悉产品的分类，构造。熟悉工艺流程不仅仅是在我们核算的时候考虑需不需要分工序核算的问题。还存在一个工时的问题，有些产品材料成本很低，于是我们可能定的销售价很低，结果一看做这一个产品特复杂，做这一个产品的时间都可以做好几件其他产品了，一算，亏了！除了工时的问题，还存在生产过程中所消耗的辅料的问题，因为我们材料分原材料和辅料，我们计入“基本生产成本”的只是原材料，可能一件产品它的材料成平咋一看很低，或许可能生产它的过程中消耗比其他材料多得多的辅助材料。
2、熟悉产品及材料的规格和计量方法。计量单位有很多，包、根、个、米……有次，我同事算个产品，成本高得吓人。部长仔细一看，材料核算的时
候计量单位弄错了，部长笑道，”你这东西比海诺因还贵啊。”因为我们在核算的时候，经常会遇到，材料的计量是“克”，但是技术部提供的bom清单时“千克”，这就需要我们很留意了，否则差之毫厘，失之千里了！
3、熟读bom清单。工艺技术部提供的bom清单，虽然看来看去就这么回事。不过仔细研究会发现里面会给我们很多讯息。比如，生产过程中的损耗到底是否过高。在实际生产过程中，我们是否有些材料有替换的情况。
4、在做成本的过程中，我们到底选择什么样的核算方法，品种法？分步法？有哪些材料可以合到一起算比较简便，哪些产品差不多的可以合在一起。
5、熟悉必要的excel里的函数。我们所做的成本表主要依靠excel，中间有许多的公式和勾稽关系。我们检验成本正确与否就看勾稽关系是否平衡，而如果不对，是哪个公式出了问题。记得刚开始做成本的时候，我拿着鼠标一拉，公式乱七八糟，害我加班到半夜三更。
6、做好分析。成本表一出来，我们就可以看到每种产品的实际成本和计划成本，产品的单位成本。材料消耗的超出和节约是什么原因造成的，就需要我们的分析了。
7、去车间吧。不管是做成本前的准备，还是做完成本后的分析，都需要去车间。从车间了解生产的细节，从车间分析成本波动原因
成本会计是会计工作中较重要也较复杂的岗位，对从业人员的综合素质要求也相应要高，必须要做到：
会计知识面广，对成本理论和实践有较好的基础；
熟悉企业生产经营的流程，建议去各生产车间亲身学习，只有了解产品的工艺流程，才能对产品各个生产环节的成本准确核算。
刻苦学习、任劳任怨。成本工作涉及大量的数据及单据的整理，要有吃苦耐劳的精神。且成本工作的成绩是很多
人看不见的，要耐得住寂寞。
良好职业道德。
对计算机的操作要精通，一般的企业还没用完全的用软件核算成本，多半是内部erp和手工结合，对数据的处理还是要用到大量的函数公式的运算。这样才能做到事半功倍。确定成本会计工作的组织原则和组织形式；
任何工作的组织都必须遵循一定的原则，成本会计工作也不例外，它的组织原则主要有：
成本核算必须与成本管理相结合；
成本会计工作必须与技术相结合；
成本会计工作必须与经济责任制相结合。
1、健全原始记录；
原始记录是指按照规定的格式，对企业的生产、技术经济活动的具体事实所做的最初书面记载。它是进行各项核算的前提条件，是编制费用预算，严格控制成本费用支出的重要依据。成本会计有关的原始记录主要包括以下内容：
反映生产经营过程中物化劳动消耗的原始记录。
反映劳动消耗的原始记录。
反映在生产经营过程中发生的各种费用支出的原始记录。
其它原始记录。
原始记录是一切核算的基础，成本核算更是如此。因此，原始记录必须真实正确，内容完整，手续齐全，要素完备，以便为成本计算、控制、预测和决策提供客观的依据。
2、健全存货的计量、验收、领退和盘点制度；
为了保证入库材料物资数量与质量，必须做好计量与验收工作，准确的计量和严格的质量检测是保证原始记录可靠性的前提；为了保证领、退的材料物资准确无误，还必须及时办好领料和退料凭证手续，使成本中的材料费用相对准确。由于材料物资等存货品种、规格多，进出频繁，尽管严格管理，但由于种种原因，账面不符还经常存在，所
以对材料物资还得进行定期或不定期的清查盘点，进行账面调整，以保证库存材料物资的真实性，确保成本中的材料等费用更加准确。
3、实施有效的定额管理；
定额是指在一定生产技术组织条件下，对人力、财力、物力的消耗及占用所规定的数量标准。科学先进的定额，是对产品成本进行预测、核算、控制和考核的依据。与成本核算有关的消
耗定额，主要包括：工时定额、产量定额、材料、燃料、动力、工具等消耗的定额，有关费用的定额如制造费用的预算等。消耗定额的制定是作为企业产品生产发生耗费应该掌握的标准。但由于消耗定额服务于不同的成本管理目的，可表现为不同的消耗水平。当企业编制成本计划时，是根据计划期内平均消耗水平所制定的定额；当定额作为分配实际成本标准时，是以能体现现行消耗水平的定额为依据来衡量的；当企业为实现预期利润而控制成本时，是根据
企业实现预期利润必须达到的消耗水平作为衡量的尺度。定额制定后，为了保持它的科学性和先进性，还必须根据生产的发展、技术的进步、劳动生产率的提高，进行不断的修订，使它为成本管理与核算提供客观的依据。
4、建立适合企业内部的结算价格；
在生产经营过程中，企业内部各单位之间往往会相互提供半成品、材料、劳务等等，为了分清企业内部各单位的经济责任，明确各单位工作业绩以及总体评价与考核的需要，应制定企业内部结算价格。
5、颁布科学、完善的规章制度。
规章制度是企业为了进行正常的生产经营和管理而制定的有关制度、章程和规则。规章制度是人们行动的准绳，是实施有效的成本管理的保证。
企业内与成本会计有关的规章制度主要包括：计量验收制度、定额管理制度、岗位责任制、考勤制度、质量检查制度、设备管理和维修制度、材料收
发零用制度、物资盘存制度、费用开支规定以及其它各种成本管理制度等。各种规章制度的具体内容应随着生产发展、经营情况的变化、管理水平的提高等客观条件和变化，不断改进，逐步完善。
第4篇：应收会计工作总结
应收会计工作总结
眨眼的功夫，我进入**工作已经有三个月了。现特对我的工作内容进行一下归纳总结。关于应收款这一块
1）**销售专用发票的审核与签章。审核包含专用发票在内的累计欠款金额是否有超信用，是否有超期，若客户没有信用额度的情况下，注明其担保次数，上述情况均需要其部门经理给予签名后才能发货，反之，直接签名，确认此笔销售的合理性。此项工作行为可以一定程度上的避免坏账发生的可能性，同时也能对业务员的销售行为起到监管作用，尽量使之相关销售都成为有效销售。
2）各外办调拨单的的审核与签章。通过查看CRM调拨单查询列表，关注各办事处库存量、应收款以及可发货数，若比例严重不协调的话，则会采取相应控制措施。例如：若没有应收款收回的话，那么就不给予相应的签名发货。间接对业务员的收款进行施压，让应收款的流动性能够充分体现出来，从而更好保持公司流动资金的运转。
3）每周一定期发送超期应收款周报表给相关部门经理以及董事会有关领导，同时也会将信息传递给各外办经理，对于不合理的超期应收款，让其督促业务员加快收款步伐，确保回款的迅速性。
4）每月定期（13日）对销售人员的超期应收款项进行罚款。分为罚款1和罚款2，分别代表“紧急催收款”及“准呆账”情况下的罚款类别，其罚款比率为2%和5%（回收后返还），此类情况同样会对部门经理处以相应1%和2%（回收后返还）的罚款。此为应收款及时如期收回最直接有效的的管理办法。
5）季度提成，奖金的核算。会在季度终了的次月20号左右完成所有销售部门提成的核算。主要根据产品类别（是否为特价产品等）、产品销售价格（是否低于最低销售价格或是否按照特价进销售等）、是否超期、季度完成比率以及相关的文件规定进行核算提成。
6）每月不定期的对U8财务软件里面的销售发票列表，发货单列表，销售出库单列表进行对比。确保相关相关数量金额保持一致性，以达到收入和成本在同一会计期间进行合理的配比。不虚增（减）收入成本。同时也对各打单人员的工作起到一个规范作用。
7）对于各客户的的经销协议进行归档整理，日后对业务员进行考核时备用。关于应付这一块 1）对账单的核对与回签。每月初10号左右会对各供应商的货款金额进行核对，如发现异常的地方，会及时与采购部门相关经办人员进行沟通，以确保货款的准确无误，尽量不多付给供应商一分钱。
2）周付款申请书的审核。根据采购部门填制的的付款申请书相关金额，在U8供应商明细账里面查看该供应商的历史付款金额及累计欠款金额，把控付款金额的准确无误性，严格贯彻“不能多付，只能少付”的原则。
3）每月不定期查看入库单列表及采购发票列表，以保证相关记录的一致性。务必使入库日期和结算日期在同一会计期间完成。并会对各作业人员非规范打单行为进行监督，并跟进让其改正。
4）协助税务会计核对各供应商进项发票事宜。
以上所列事项就是我工作的主要内容，随着工作的不断深入，在完成本职工作的基础上尽量给予一些合理性建议，不断充实自己，提高自己的业务能力，与同事们建立良好的人际关系，为联视更好的服务。
会计需要做哪些工作
一、增值税税额计算
（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大孝业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。
（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。
通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。
一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；第三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起90日内（不同类别的发票有效期限略有不同，详细介绍参见前面“进项税额抵扣时限的规定”）进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。
（三）控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。
增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。
税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的增值税金额（计算方法可参见前面介绍）。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近，有时还会略微低于税负标准。各地税负标准不一，执行力度也存在差异，企业应根据当地情况认真执行。
税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。但是个别企业负责人在处理时往往比较“认真”，通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上，这样处理是没必要的。
成本会计要做哪些工作
成本会计的工作顾名思义就是核算成本了，这个月我们生产了多少产品，计划消耗多少材料，实际又消耗的多少材料，期间产生的一系列的制造费用、人工、动力费用又是多少。一个月下来，归根究底我们的每件产品的成本又是多少，产值又是多少。什么东西赚钱，可以多做，什么东西不赚钱，能少做就少做。产品的定价是否合理，产品的成本是如何产生的，我们如何降低成本。这些都是影响经营决策的数据。
1、要做好成本会计，首先要做的就是熟悉工艺流程，熟悉产品的分类，构造。熟悉工艺流程不仅仅是在我们核算的时候考虑需不需要分工序核算的问题。还存在一个工时的问题，有些产品材料成本很低，于是我们可能定的销售价很低，结果一看做这一个产品特复杂，做这一个产品的时间都可以做好几件其他产品了，一算，亏了！除了工时的问题，还存在生产过程中所消耗的辅料的问题，因为我们材料分原材料和辅料，我们计入“基本生产成本”的只是原材料，可能一件产品它的材料成平咋一看很低，或许可能生产它的过程中消耗比其他材料多得多的辅助材料。
2、熟悉产品及材料的规格和计量方法。计量单位有很多，包、根、个、米……有次，我同事算个产品，成本高得吓人。部长仔细一看，材料核算的时候计量单位弄错了，部长笑道，“你这东西比海诺因还贵啊。”因为我们在核算的时候，经常会遇到，材料的计量是“克”，但是技术部提供的BOM清单时“千克”，这就需要我们很留意了，否则差之毫厘，失之千里了！
3、熟读BOM清单。工艺技术部提供的BOM清单，虽然看来看去就这么回事。不过仔细研究会发现里面会给我们很多讯息。比如，生产过程中的损耗到底是否过高。在实际生产过程中，我们是否有些材料有替换的情况。
4、在做成本的过程中，我们到底选择什么样的核算方法，品种法？分步法？有哪些材料可以合到一起算比较简便，哪些产品差不多的可以合在一起。
5、熟悉必要的EXCEL里的函数。我们所做的成本表主要依靠EXCEL，中间有许多的公式和勾稽关系。我们检验成本正确与否就看勾稽关系是否平衡，而如果不对，是哪个公式出了问题。记得刚开始做成本的时候，我拿着鼠标一拉，公式乱七八糟，害我加班到半夜三更。
6、做好分析。成本表一出来，我们就可以看到每种产品的实际成本和计划成本，产品的单位成本。材料消耗的超出和节约是什么原因造成的，就需要我们的分析了。
7、去车间吧。不管是做成本前的准备，还是做完成本后的分析，都需要去车间。从车间了解生产的细节，从车间分析成本波动原因
如何做好成本会计工作
成本会计是会计工作中较重要也较复杂的岗位，对从业人员的综合素质要求也相应要高，必须要做到：
（1）会计知识面广，对成本理论和实践有较好的基础；
（2）熟悉企业生产经营的流程（工艺过程），建议去各生产车间亲身学习，只有了解产品的工艺流程，才能对产品各个生产环节的成本准确核算。
（3）刻苦学习、任劳任怨。成本工作涉及大量的数据及单据的整理，要有吃苦耐劳的精神。且成本工作的成绩是很多人看不见的，要耐得住寂寞。
（4）良好职业道德。(企业的真实成本要保密，对一些不必知道的人要保密，避免被人利用，造成行业间不正当的竟争)。
（5）对计算机的操作要精通，一般的企业还没用完全的用软件核算成本，多半是内部ERP和手工结合，对数据的处理还是要用到大量的函数公式的运算。这样才能做到事半功倍。确定成本会计工作的组织原则和组织形式；
任何工作的组织都必须遵循一定的原则，成本会计工作也不例外，它的组织原则主要有：（1）成本核算必须与成本管理相结合；（2）成本会计工作必须与技术相结合；（3）成本会计工作必须与经济责任制相结合。
1、健全原始记录；
原始记录是指按照规定的格式，对企业的生产、技术经济活动的具体事实所做的最初书面记载。它是进行各项核算的前提条件，是编制费用预算，严格控制成本费用支出的重要依据。成本会计有关的原始记录主要包括以下内容：(1)反映生产经营过程中物化劳动消耗的原始记录。(2)反映劳动消耗的原始记录。
(3)反映在生产经营过程中发生的各种费用支出的原始记录。(4)其它原始记录。
原始记录是一切核算的基础，成本核算更是如此。因此，原始记录必须真实正确，内容完整，手续齐全，要素完备，以便为成本计算、控制、预测和决策提供客观的依据。
2、健全存货的计量、验收、领退和盘点制度；
为了保证入库材料物资数量与质量，必须做好计量与验收工作，准确的计量和严格的质量检测是保证原始记录可靠性的前提；为了保证领、退的材料物资准确无误，还必须及时办好领料和退料凭证手续，使成本中的材料费用相对准确。由于材料物资等存货品种、规格多，进出频繁，尽管严格管理，但由于种种原因，账面不符还经常存在，所以对材料物资还得进行定期或不定期的清查盘点，进行账面调整，以保证库存材料物资的真实性，确保成本中的材料等费用更加准确。
3、实施有效的定额管理；
定额是指在一定生产技术组织条件下，对人力、财力、物力的消耗及占用所规定的数量标准。科学先进的定额，是对产品成本进行预测、核算、控制和考核的依据。与成本核算有关的消耗定额，主要包括：工时定额、产量定额、材料、燃料、动力、工具等消耗的定额，有关费用的定额如制造费用的预算等。消耗定额的制定是作为企业产品生产发生耗费应该掌握的标准。但由于消耗定额服务于不同的成本管理目的，可表现为不同的消耗水平。当企业编制成本计划时，是根据计划期内平均消耗水平所制定的定额；当定额作为分配实际成本标准时，是以能体现现行消耗水平的定额为依据来衡量的；当企业为实现预期利润而控制成本时，是根据企业实现预期利润必须达到的消耗水平作为衡量的尺度。定额制定后，为了保持它的科学性和先进性，还必须根据生产的发展、技术的进步、劳动生产率的提高，进行不断的修订，使它为成本管理与核算提供客观的依据。
4、建立适合企业内部的结算价格；
在生产经营过程中，企业内部各单位之间往往会相互提供半成品、材料、劳务等等，为了分清企业内部各单位的经济责任，明确各单位工作业绩以及总体评价与考核的需要，应制定企业内部结算价格。
5、颁布科学、完善的规章制度。
规章制度是企业为了进行正常的生产经营和管理而制定的有关制度、章程和规则。规章制度是人们行动的准绳，是实施有效的成本管理的保证。
企业内与成本会计有关的规章制度主要包括：计量验收制度、定额管理制度、岗位责任制、考勤制度、质量检查制度、设备管理和维修制度、材料收发零用制度、物资盘存制度、费用开支规定以及其它各种成本管理制度等。各种规章制度的具体内容应随着生产发展、经营情况的变化、管理水平的提高等客观条件和变化，不断改进，逐步完善。
第5篇：应收会计工作细则
附1
应收会计岗位职责
1． 分类汇总应收帐款会计事项的核对工作。
2． 计算应收帐款和存货决策增加的现金流量，比较可供选择的应收帐款和存货决策NPV。
3． 进行应收帐款监督，向拖久债务的信用顾客追款。4． 积极配合公司正常经营活动，及时调整改变信用政策，加速资金回拢。
5． 内部人员建立备用金管理责任制，定期清查盘点，保证备用金安全。
附件2：
应收项目分类
应收项目的内容包括: 1.应收帐款 2.应收票据 3.预付款项 4.其他应收款
应收项目是对企业和个人在货币上的要求权。他们主要是由出售商品和劳务以及贷款而产生的。
应收项目的两种主要类型是应收帐款和应收票据。应收帐款是顾客及企业的金额。他们有时也是被称之为应收贸易款项，属于企业流动资产。
应将应收账款与应计项目、票据以及其他资产区分开来，因为应收帐款与企业的生命线――销售收入或服务收入相关。而且，应收账款中的金额应根据企业正常的收账政策来收回。
应收票据比应收账款更正式。应收票据是债务人以书面形式向债权人许诺于将来一特定日期――到期日支付一笔特定金额听款项。这种称之为期票的书面文件是应收项目的证据。这种票据可以要求债务人担保偿还贷款。这意味着如果借款人于到期日不能偿还借款。贷款人对其某项资产有要求权。
一年或一年以内到期的应收票据是流动资产，期限超过一年的票据是长期应收项目。有些应收票据是分期收款的，那么在一年内到
期的部分是流动资产，剩余的部是长期资产。例如，通用汽车公司可能持有你开出的价值￥6000的应收票据，但需你在今年偿还的仅有￥1500，这是通用汽车公司的流动资产。
其他应收款是一些杂项，包括给职员和子公司的贷款。通常它是一种长期应收项目，但如果收款期是一年或更短，则为流动资产。长期应收票据和其他应收款资产负债表的流动资产之后，固定资产之前列报。
每种应收项目都是独立的总分类帐帐户，并可在必要时设立明细分类帐。
附3
应收帐款的计算
应收帐款有三种情况：
1． 不存在商业折扣与现金折扣； 2． 存在商业折扣； 3． 存在现金折扣； 相应的处理：
1． 商业折扣不应包含在应收帐款入帐金额之内
2． 现金折扣实质上是理财活动。当购货方在折扣期内付款时，买方享受的现金折扣作为理财费用应收账款中支出。
商业折扣是指企业为适应市场供需情况，或针对不同的顾客，按价目表上标明的价格打一定的折扣。此种情况下，应收账款额应扣掉折扣的部分，如20000元打九折，则应收账款为18000元。
现金折扣是指销货方为了鼓励购货方早日偿还赊欠货款，允诺在一定的还款期限内给予的折扣优惠，如2／10，n／30即指在10天还款可扣减货款的2％。我国会计准则规定，赊销成立时按未扣减现金折扣的金额作为应收帐款的入账金额，即采用总价法。但当购买方享受现金折扣时，会计处理如下： 借 银行存款 XXX 财务费用 XXX（现金折扣数）贷 应收账款 XXX
附4
坏帐的确认
应收账款初次 确认的入帐金额并不意味着都能收回，由于债务人的种种原因，其中有一部分可能无法收回，对债权人来讲是一种损失，即为坏账损失。
因此赊销即有利益又有成本。不愿意或不能立即付款购买商品的顾客可以赊购商品。这样，随着销售额的增加，收入和利润也会增加。同时，随着赊销的增加，销售商品的成本也会因某些赊销客户的货款不回来的增加。会计称这种成本为不可收回账款费用、可疑账款费用或坏账费用。
那么，什么时候我们可以确认这是一笔坏账呢？ 1． 债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后仍无法收回时。从法律角度讲，债务关系已不复存在了。2． 债务人逾期履行其偿债义务，且有明显迹象表明无法收回。此时，从法律角度讲，债务关系尚存在，但从经济实质上讲，债款已不能收回，会计上出于谨慎考虑，确认坏账损失。
不可收回账款费用的多少因公司而异，但是许多小零售企业可接受比大商店更大的赊销风险。这是为什么呢？一方面是为了增加收入，另一方面是因为小企业常与顾客有一种私人关系，在这种情况下，顾客更易付款。
附5
坏帐的处理
会计上处理坏账有两种方法：
1．直接转销：使用起来很容易，但它不能使收入与费用配比，因此仅在坏账金额很小时才用。2．备抵坏账法：
此时，坏账费用的金额取决于赊销额的大小、信用部门的有效性以及收账部门工作的勤奋程度。
对赊销的企业而言，不可收回账款的费用与薪金费用和折旧费用对企业的影响相同。坏账费用必须加以计量、记录和列报。直接转销法下，企业要等到信用部门确定顾客的款项不可收回时，才对坏账进行会计处理，确认为坏账。在注销某一客户应收账款的同时，把坏账损失列为发生期的管理费用。
这种简便易行的方法忽视了坏账损失与赊销业务的联系：即在前期不反映潜在的坏账损失，显然不符合权责发生制原则和配比原,也容易使资产负债表上列示的应收账款高估。
直接冲销法应用起来十分简单，如果坏账损失金额不大，它也不会引起太大的错误。但它所产生的会计数据不够准确。相比之下，备抵法是一种应用权责发生制计量坏账费用的更好方法。
附6
应收帐款的融通
安安公司急需购进一批机器，无奈近日现金短缺，手头只有一批应收账款，总经理发愁的时候会计主管献计了――应收账款也能换来钱，会计上叫应收账款的融通。
在金融业比较发达的情下，因此务经营的需要，当企业出现暂时的资金紧缺，而又不能及时从银行取得信用借款或以其他财产抵押借款时，可以利用应收账款的融通业务筹集所需资金。所谓应收账款的融通，是指企业通过应收账款的抵借或让售等方式筹集资金的行为。在比较活跃的资金市场，会产生一些专门从事资金融通业务的机构，通过收购股票、债券等形式，向企业提供资金；也可能通过收购企业的应收账款或以企业称为信贷公司。无论是应收账款的抵借，还是应收账款的让售，企业都必须与信贷公司签定有关的合同，明确规定双方的权利的责任。1． 应收账款的低借
一般来说，企业以应收账款抵借方式取得借款时，低借合同主要是规定借款限额和借款期限。借款限额是企业可以取得的最高借款额，借款限额以外的部分，主要是为应付销货折扣、销货退回、销货折让等事项，并用以支付部分或全部借款利息。企业在借款限额和借款期限内可以随时取得借款。借款限额一般按应收账款金额的一定比率计算确定。比率的大小根据赊购方的信誉程度以及借款企业的财务状况等因素确定，一般30％~80％不等，其中，以总价法核算应收账
款的，比率稍低；以净价法核算应收账款的，比率同。借款利息一般根据实际取得的借款额按日计算。
企业以应收账款作抵押取得借款，可能只将应收账款作抵押，也可能以应收账款抵押的同时，以开具票据的方式作出还款的承诺。无论哪种方式，只是以应收帐款作担保，应账款抵借后，并不改变应收账款的所有权，因而也就不需要通知赊购方。待企业收到应收账款后，再将借款归还信贷公司，并支付一定的利息。
会计处理上，企业应设置“抵借应收账款”科目。取得借款时，按借款额借记“银行存款”贷记“应付信贷公司票据”科目。收到抵借的应收账款时，借记有关科目，贷记“抵借应收账款”。归还信贷公司借款并支付利息时，按归还借款的本金借记“信贷公司贷款”或“应付信贷公司票据”科目，按支付的利息借记“财务费用”科目，按本息合计金额贷记“银行存款”科目。上例中，安安公司对应收账款采用总价法核算，根据发生的有关应收账款抵借的经济业务，编制会计分录如下：
（1）先以应收账款10000元作为抵押，向某信贷公司取得80％的借款，计8000元。借：抵借应收账款
10000
贷：应收账款
10000 同时：
借：银行存款
8000
贷：信贷公司借款
8000
（2）一个月后收回现款9000元，发生销货退回1000元
借：银行存款
9000．00 产品销售收入
854．70 应交税
145．30
贷：抵借应收账款
10000．00（3）归还信贷公司借款8000元，并按日利率0．3％支付利息元。
利息＝8000X35X0.003＝84元 借：信贷公司借款
8000 财务费用
贷：银行存款
8084
2．应收账款的让售
企业采用让售应收账款的方式取得资金时，应与信贷公司签定应收款让售合同，让售合同主要是规定手续费、利息和信贷公司扣留款等事项。
手续费主要用于信贷公司支付收取应收账款的费用，并用以应付无法收回账款的风险。手续费一般按扣除最大现金折扣后的应收账款净额一定比率计算，比率的大小，根据收回账款的工作量和承担的风险程度加以确定，一般在1％~5％不等。
扣留款是信贷公司为了应付销售退回、销售折让以及其他需要减少应收账款的事项，而从应收账款总额中扣留的部分，具有保证金的性质。信贷公司收到应收账款后，将未用扣留款退还企业。扣留款占
应收账款总额的比率，由让售企业与信贷公司协商确定，一般不超过应收账款总额的20％
应收账款总额扣除最大现金折扣额、手续费以及扣留款后的余额，即为企业让售应收账款后，可向信贷公司取得的筹款总额，包括企业筹措资金的本金和利息两部分。
利息是企业因筹措资金而负担的资金使用费，一般按筹措的资金额、规定的利息率及资金筹措日至收回账款前一日的实际天数计算。由于在筹措资金时应确认利息额的大小，此时尚无法正确估计账款的收回日，只能预先估计借款天数。习惯上，人们把最后现金折扣日以后的第十天作为估计的账款收回日。
企业将应收账款让售后，应收账款的所有权发生改变，同时将应收账款可能带来的损失风险转给了信贷公司。因此，应收账款让售后，应立即通知赊购方，并通知其将账数直接付给信贷公司。
在会计核算上，企业应设置“应收信贷公司款”及“应收扣留款”等科目核算应收账款的让售业务。企业让售应收账款时，借记“财务费用”、“应收扣留款”、“应收信贷公司款”等科目，贷记“银行存款”科目，按负担的利息借记“财务费用”科目，按实际使用的可筹款限额贷记“应收信贷公司款”科目。发生销货折让、销货退回等业务时，借记“产品销售收入”等科目，贷记“应收扣留款”科目。企业收到信贷公司退还的未用、多余的扣留款时，借记“银行存款”科目，货记“应收扣留款”科目。
附7
应收帐款的回收
应收账款的回收方法： 1． 2． 收受现金、票据等； 与客户的债务相抵扣。
除了零售商之类以现金交易为主体的公司之处，一般的公司出售商品时，都以应收账款记入销售的金额。而应收账款通常在一定的期间内会收回。
应收账款的回收，通常可分为现金或票据的方式。而比较特殊的例子是，与客户的相互抵扣的方式。
发生应收账款后，客户的状况可能有所变化，对于该笔账款的回收可能会产生质疑。例如，票据拒付或遭受重大事故或灾害。如果确定无法收回该笔应收账款时，就必须以呆呆账损失，并提列呆账。即作成借记“呆账损失”；贷记“备抵呆帐”之分录。待确定应收账款无法收回时，再行借记“备抵呆账”；贷记“应收账款”。
附8
应收账款的管理
应收帐款的管理是保证应收账款回收的一个重要方面。应收账款管进的检查重点：
（1）与客户的分户总账核对月底余额与月初余额。
（2）当月份如增加金额, 应分析其内容，并与销货账及其他相对科目分类账查对。
（3）当月份如金额减少，应分析其内容，并与现金、现金出纳账、应收票据登记簿、销货账等查对。
（4）关于客户分户总账户头的贷方交易项目，必须做下列手续： ① 应收帐款的收回，应与相对科目的分类账查对： ② 关于销货退回、折让、回扣等，应与销货扣除项目的分类账查对；
③ 关于呆帐的处理，应与呆账申请书、汇议书、重健计划、债权者会议录等查地，并确认处理的妥当性；
④ 上述①~③以外的交易，应与凭证资料相核对，并确认手续与会计处理的妥当性。
（6）统计应收账款科目的期末余额的明细表，并将客户分户总账及总账核对。
（7）着手各销售部门、各客户等的应收账款余额与周转率的年度比较，以及预算实绩的比较，若有显著的变动，则应调查原因，并检讨其妥当性。在估计周转率时，应考虑应收票据、预收款等因素。（8）确认对客户的应收账款的余额。
（9）确认余额查对的结果，修正事项等，是否在账簿上做适当的处理。
（10）收到期末日的应收账款年龄调查表，应做下列手续： ① 比较年龄调查表上所表示的分析额与前记分析额，并检讨公司的债权管理状况；
② 与客户分户总账查对，确认年龄调查表是否正确；
③ 确认回收条件的基准，对于超出基准的债权余额，应调查原因、客户状况等，并检讨回收的可能性。
（11）期末结算余额后的进款，应确认是否依据回收条件的基准回收。
（12）关于外币的应收账款，应确认是否依规定的基准兑换本国货币。
（13）查对总账及客户分户总账的期末日前后的交易，确认是否有巨额的销货，异常的折让、退回交易等，如果有，则应检讨其处理的妥当性。
（14）期末日前后的收款，要将客记分户总款与现金、存款出纳账、银行存款对账单、应收票据登记簿相互核对，并检讨期末结算处理手续的妥当性。
附9 应收帐款的申请手续
应收账款申请手续的检查重点：
1． 所有的销货，都应依规定的基准开立请款单，适时且正确地交付客户； 2． 3． 4． 核查请款单的内容保证与订单、单价表相符； 请款单应事先编号，而且适切地管理申请用的纸张； 开立请款单的部门，应与客记分户总账记账者或销售经办部门分开而独立作业； 5． 6． 请款的开立时期，应有一定的期间； 为防止重复，对于再请款应有一定的规定。
商品、产品等一旦出货了，对于应收的货款，就必须向对方申请给付货款。
记载交易内容的交货传票等，都已经送回开立请款单的部门，所以根据交货传票检查出货等内容后，应作成请款单交付于客户。这时候，从内部牵制之观点来看，应作成请款单与已作成的请款单的必须由经办者以外的人来执行。
从业务效率化的观点来看，必须规定请款单开立日期的基准，而且为了防止重复，对于延迟收款的再请款，必须制订处理上的规定。
附10 应收账款的回收手续
应收账款的回收手续的检查重点：
1． 收款经办者不得兼办下列业务：
（1）送货单之作成与请款单之开立；（2）客户分户总账与收款分类账之记账；（3）折让、回提、销售费用、赔偿费用之认可；（4）不良债权之偿还的认可；（5）邮件的开封。2． 派遗收款人时，应注意下列几点：
（1）是否对收款人进行身家调查，是否有保证人制度；（2）未使用的收据，是否立刻送回开立部门；（3）是否要付款人在收据存根上证明支付的金额。3． 4． 相互抵扣的收款，必须经由主管的认可才能开立收据。开立临时收据时，应有一套完善的管理体制，以防止不当、错误等情形发生。
在内部牵制方面，应收账款的回收业务，可以说是必须非常小必的业务之一。特别是在派收款人前往收款的情况中，对于上述的管理，更应十分留意。
用相互扣抵的方式收款，是属于较特殊的例子。必须根据以往交易的来龙去脉来判断是否可行，因此在开立收据之前，必须取得主管的认可。
附14 债权管理的注意事项
债权管理的重点： 1． 2． 3． 应收账款余额差异之掌握； 年龄调查表的作成； 客户管理卡的作成。
债权管理可以正确掌握应收账款余额。因此，除了应查核各种帐簿或凭证之外，更要对客户确认余额。
此时，不只是相对应收账款余额的差异，为了便于日后拟定应收账款回收对策，最重要的还是要查明差异原因。除此之外，作为债权管理上的资料，还要定期作年龄调查表，并经常定期评估客户管理卡。站在内部牵制的立场，应禁止应收账款出纳业务兼任客户分户总账的记账业务，而且要避免客户分户总账经办者长期承办同一客户，应时而有人事上的变动，这么一来就可达到防止不当、错误发生的效果。
附12
授权信度管理
使用信用卡购买商品或服务和顾客是赊购。这种业务产生了销售商的应收款项。多数有交较高比例赊销额的公司都有独立的信用部
门。该部门用一标准程序来评价申请信用卡的顾客，以决定商店将向哪些顾客赊销商品。这套标准包括收入、信用历史以及其他因素。在批准顾客申请后，由信用部门掌管顾客的付款记录。有及时付款的客户，则取消或减少他们的信用额。从顾客处尽快回款以保证现金流通是企业的目的之一。授权信度管理的目的： 1． 2． 避免与不良客户交易，防止呆账发生； 勿对付款能力不佳的客户过分促销。
企业各有其不等的实力，而依实力所反应出来的付款能力也各有差异。当然，资金少的小规模企业与股票上市的大企业要相较，在信用程度上就大不相同了，在调查客户的信用程度之后，对于交易的金额就可设定等级。也就是说，当某客户赊购商品时，会对该客户事先设定在此程度内有足够偿还能力的限度，这就称为授权信度之设定。实际上，客户如果订购超出以往的购买量时，任何人都会感到疑惑。这时候，就可以根据授权信度来判断是否可以出货，而且根据授权信度可以避免发生呆账的危险。
授权信度管理的效果有：定期收集重要客户之情报；了解公司在客户眼中的分量，对客的应对方式可以有所差别化；事前察知购买量急增之企业异样的前兆；对营业员或销售人员等而言，是教育、训练的最有效方式。
特别是销售部门，他们为达到目标中的销售数字，可能会与不良客户交易从而发生呆账，所以更应让他们了解授权信度管理的重要
性，而此时会计部门就应从旁协助。
附件13：
应收账款的处理事项
应付账款有下列几种：
（1）购买原料、材料、零件等未付的货款；（2）购买原料、材料、零件等未付的货款；
（3）加工费用的未付金额。解说：
通常公司对公司的交易，很少有一手交钱，一手交货的情形。由于地持续性的交易，所以通常都是每个月款一次，例如双方约定“月底结算，于次月10日付款”等条件。
应付账款就是这种方式交易，未支付购买进来的,商品的货款，而对销货原厂商背负着一项债务。
此外，应付账款的范围还包括物品、材料、零件、商品、加工工资等，也就是购买进来的东西，不管是原封不动地卖掉，或加工后再卖掉，只要是未支付的款项都是应付账款。
与有呆帐危险的应收账款管理相比较，应付账款的管理就较容易粗心。付款常出差错的话，很可能会导致公司信用的低落，也可能会发生重复付款之类的错误或不当的行为。因此，有必要每个定期与各往来客户查对应付账款明细及余额。
附14 应收票据的计价与到期日的确定
一、应收票据的计价
按其有效期限是否在一定之内，可分为两种： 1、短期应收票据（无需按现值计价）；
2、长期应收票据（在我国尚不存在）。应收票据入账价值的确定亦有两种方法： 1、按票据面值入账：简单、实用； 2、按票据到期的现值入帐：科学、合理。
鉴于以上所述，为了简化会计核算手续，企业收到的商业汇票以票据面值入账。
二、应收票据到期日的确定：
商业汇票的持票认在票据到期日可向承兑人收取票据款。商业汇票自承兑日起生效，其到期日是由票据有效期限的长短来决定的。在实务中，票据的期限一般有按月表示和按月表示两种。
票据期限按月表示时，票据的期限不考虑各月份实际天数多少，统一按次月对日为整月计算。当签发承兑票据的日期为某月月末时，统一以到期月份的最后一日为到期日。如3月2日签发承兑的期限为6个月的商业汇票，其到期日为9月2日；1月31日签发承竞的期限为1个月、2个月、3个月和6个月的商业汇票，其到期日分别为2月28日、3月31日、4月30日和7月31日。票据期限按月表示时，带息票据的利息应按票面金额、票据期限和月利计算。
票据期限按日表示时，票据的期限不考虑月数，统一按票据的实际天数计算。在票据签发承况日和票据到期日这两天中，只计算其中的一天。如3月2日签发承况的期限为180天的商业汇票，其到期日为8月29日；1月31日（当年2月份为28天）签发承兑的期限为3月2日、4月1日、5月1日。票据期限按日表示时，带息票据的利
息应按票面金额、票据期限（天数）和日利率计算。
附件15：
应收票据到期处理
企业对持有的将到期的商业汇票，应确定划款时间，提前委托开户银行收款。一般说，银行来说，银行承兑汇票的票款能够衣时收妥入账。商业承兑汇票的票款人入账户资金是否足额，有两种情况：一
是付款人足额支付票款，结清有关的债权债务；二是付款人帐户资金不足，将托收的汇票退回，由收付款双方自行处理。
商业汇票到期时，应按商业汇票的到期借记有关科目，按商业汇票的帐面金额贷记“应收票据”科目，按两者的差额贷记“财务费用”科目，需要指出的是，根据《中华人民共和国票据法》的规定，汇票到期被拒绝付款的，持票人可以对有关债务人行追索权。因此，到期未兑现的应收票据，应按汇票到期值反映企业对债务人的债仅情况。商业汇票到期值是指票据到期应收的票款额，对于不带息票据来说，到期值就是票据面值，对于带息票据来说，其到期值是票据面值计应收票据到期利息的合计金额。计算应收票据到利息的方法是： 应收票据利息＝应收票据面值X利率X时期
公式中的票据面值是指商业汇票票面记载的金额，时期是指票据的有效期限，利率是指票据所规定的利率（一般以年利率表示）当商业汇票的期限按月数表示，应收票据到期利息的计算方法是： 应收票据利息＝应收票据面值X利率X时期（月数）／12 例如：
某企业持有一张面值为117000元的商业汇票，年利率为9．6％，票据的出票日为3月31日，票据期限四个月，到期日为7月31日。则该商业汇票到期值为120744元。计算方法是： 应收票据利息＝117000X9．6％X4／12
＝3744（元）票据到期值＝117000＋3644
＝120744（元）
当商业汇票的期限按天数表示时，应收票据到期利息的计算方法是：
应收票据利息＝应收票据面值X利率X时期（天数）／360 例如：
某企业持有一张面值为4000元，年利率为8．4％的商业汇票，出票日（承兑生效日）为1月31日，期限为90天，到期日为5月1日。则该商业汇票的到期值为40840元。计算方法是： 应收票据利息＝40000X8．4％X901／360＝840（元）票据到期值＝4000＋840＝40840（元）
应收票据利息是是企业所获得的一种收入，对这部分收入也必须时入账核算。但是，如果应计票据利息金额不大或票据生效日期和到期日在同一会计年度时，为了简化会计核算手续，也可以在票据到期计票据本息时，将利息收入记入“财务费用”科目贷方；如果应计票据利息金额较大且票据生效日和到期日跨会计年度时，会计期末应确认当期应收利息，借记“应收票据”科目。
附16 应收票据贴现
应收票据的收款人可能在票据到期前应需要现金。这时，收款人可以出售票据。出售票据又称票据贴现。这种做法对那种以不动产作为收款担保的长期应收票据来说非常普遍。贷款的银行可以将应收票
贴现以获取现金。
贴现过程遵循以下五个步骤： 1． 2． 3． 4． 5． 计算到期值 计算银行的贴现期 计算银行的贴现息 计算实际进款 编制日记账分录。
借：现金
XX
贷：利息收入
XX
应收票据
XX 收款人也可能会贴现短期应收票据，即到期日为一年或一年以内的票据。计算贴现价格的方法有几种。就基本原理来说，价格取决于现值的概念。但票据买卖双方的业务可采取任何一种双方都同意的形式。我们仅说明一种贴现短期应收票据的程序。为及时取得现金，出售方愿意接受贴现价格。票据的购买方则主要对票据所赚得的利息感兴趣，即票据的购买价格与到期收回金额的差。贴现款即企业贴现后实际的进款，计算方法如下： 贴现款＝票据到期值－贴现息
贴现息＝票据到期值X贴现率X贴现天数／360 贴现天数是指自贴现日起至票据到期前一日止的实际天数，在贴现日的票据到期日这两天中，只计算其中一天。如果2月10日将1月31日签发承兑的期限为30天、60天、90天，到期日分别为3月
2日、4月1日、5月1日的商业汇票贴现，其贴现天数分别为20天、50天、80天。
应收票据贴现，一般有两种情, 一种带追索权，一种不带追索权。带追索权的票据贴现，贴现企业因背书在法律上负连带责任；不带追索权的票据贴现，企业将应收票据的风险和未来经济利益全部转让给了金融机构，相应地对这两种贴现方式会计处理也是不同的。1．不带追索权的票据贴现。贴现时，直接贷记“应收票据”科目，票据帐面价值与贴现净额之差调整财务费用，因为贴现本质是理财活动的一种方式。
例1．假设甲企业将其持有的不带息面值为1万元的票据向银行贴现，银行扣除25元贴现息后，将9975元划入企业账户。则企业作如下会计分录：
借：银行存款
9975
财务费用
货：
10000 2．带追索权的票据贴现。对于带追索权的票据贴现，当票据的主债务人不按期付款时，因贴现企业承担保证贴现票据获按期支付的责任，银行可以向贴现企业追索。这种情况下，贴现企业有或有负债，过去，或有负债一直通过财务报表脚注揭示，近年来，表外揭示表内化的呼声越来越高，因而在贴现时，贴现企业不宜直接贷记“应付票据”科目，而应单独设立“应收票据贴现”科目，作为“应收票据”科目的备抵科目，用于登记已向银行贴现的应收票据的账面价值，待
贴现票据到期收回票款后，再将两个科目对冲转销。
例2．甲企业销售产品一批给乙企业，乙企业开出商业承兑汇票一张，出票日为2月1日，到期日为8月1日，票面价值为10万元，票面利率为每年6％。甲企业持有2个月后，由于资金紧张，逐将票据向银行贴现，银行贴现息为每月1％
票据到期值＝100000＋100000X6％／12X6＝103000 贴现息＝103000X1％X4＝4120 贴现净额＝103000－4120＝98880 票据账面价值＝100000＋100000X6％／12X2＝101000（1）贴现时，企业作如下会计分录：
借：银行存款
98880
财务费用
2120
贷：应收票据贴现
101000（2）8月1日，乙企业偿还全部票据款，作会计分录：
借：应收票据贴现
101000
贷：应收票据
101000（3）8月1日，若乙无力还款，银行从甲企业账户中划走103000元，作会计分录：
借：应收票据贴现
101000
贷：应收票据
101000
借：应收账款
103000
贷：银行存款
103000
附17
应收票据拒付处理
如果票据的出票人于到期日不偿付票据，称为拒付票据或对票据违约。由于票据的期限已满，票据协议不再生效，因而不能再流通。然而，收款人仍对出票人有债权要求，并通常将该要求权从应收票据户转到应收账款户。收款人还要记录票据上所赚得的利息收入，即将票据的到期值全部借记“应收帐款”账户。
假设曼曼珠宝店有一张凯文开出的金额为￥1200，期限为6个月，利率为10％，到期日为2月3日的应收票据，到期时凯文违约。曼曼珠宝店记录该项违约如下： 2月3日：
借：应收账款――凯文
1260
贷：应收账款――凯文
1200
利息收入
期票违约后，曼曼珠宝店要向凯文催收账款。公司可将这类应收账款视为一类特殊帐款以加强收账措施。如果这笔应收账款后来被证明不可收回，该账户应按前面所述方式冲销“坏账准备”账户。出票人可能分对原收款人贴现了的票据违约。例如，假设道门建筑物公司拒付其票据，而该票据已被原收款人通用电子公司贴现给了银行。对于拒付，银行要加上拒付证书费。假设通用电子公司向银行地付了票据的到期价值加￥25拒付证书费。这笔付款收起道门公司
向通用电子付款的义务。通用公司然后向道门公司出示拒付事实报告并于票据到期日作如下分录： 19X4年1月18日：
借：应收账款――道门建筑物 15400 贷：现金 15400 然后，通用电子公司以通常的方式，依据最后的结果记录现金的收回或坏账的冲销。如果通用电子公司要收取道门公司额外的利息，则其收账分录为借记“现金”，贷记“应收账款”和“利息收入”。
附18
预付账款
预付款项包括预付货款和预付工程款等。预付账款与应收账款都属于企业的债权，但两者产生的原因不同，应收账款是企业应收的销货款，通常是用支付货币清偿和，而预付账款是预付给供货单位的购货款或预付给施工单位的工程价款和材料款，通常是用商品、劳务或完工工程来清偿的。因此，二者应当分别设置科目。
企业对供货方客户或工程承包方预付账款时，应借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目。以后收到预购的材料、商品或完工工程时，借记“材料采购”，“固定资产”等科目，贷记“预付账款”科目。补付的货款，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；退回多付的货款，作方向相反的分录。
当然，预付货款情况不多的企业，也可以将预付的货款直接记入
“应付账款”借方。预付货款时，借记“应付账款”科目，贷记“银行存款”科目，收到货品再转销。
通过“应付账款”科目登记预付款业务，会使应付账款的某些明细科目出现借方余额，在期末编制资产负债表时，“应付账款”所属明细账户科目有借方余额的，代表企业的债权，应将这部分借方余额在资产负债表的资产方列示，而不能和“应付账款”所属明细账科目有贷方余额抵消，除非根据法律规定抵消是无条件的。
附19
其他应收款
其他应收款即其它应收项目，是指企业发生的非购销活动引起的应收债权。对于这类应收项目，通常与应收账款和预付账款分开，如企业应收的各种赔款、存出保证金、备用金、应收股利和利息及应向职工收取的各种垫付款项等。将这类项目单独归类，以便会计报表的使用者把这些项目与由于购销业务而发生的应收项目识别清楚。下面三种均属于其他应收款。（一）备用金
备用金也称零用现金。为了使频繁的日常小额零星支了摆脱常规的逐级审批及逐项签发支票的过繁手续，对那些供零星支出、零星采购或小额差旅费用等需要用的现金，建立定额备用现金制度加以控制。
企业按核定的定额准备用金拨付各使用单位时，应作如下会计分
录：
借：其他应收款――备用金――XX单位 XXX 贷：银行存款 XXX 各种用单位特原始凭证报销时，财务部门应按其报销数补足其定额。
补付时，作会计分录：
借：管理费用或其他不关账户 XXX 贷：现金 XXX 若使用单位不再需要备用金时，财务部分应按其报销数，借记“管理费用”等科目，按交回剩余备用金，借记“现金”科目，贷记“其他应收款――备用金”科目。
（二）因固定资产损毁应由保险公司或责任人负担的赔偿款。（三）因投资而单独记账的应收利息或股息。
第6篇：应收会计工作总结
通过查看crm调拨单查询列表，关注各办事处库存量、应收款以及可发货数，若比例严重不协调的话，则会采取相应控制措施。例如：若没有应收款收回的话，那么就不给予相应的签名发货。间接对业务员的收款进行施压，让应收款的流动性能够充分体现出来，从而更好保持公司流动资金的运转。
3）每周一定期发送超期应收款周报表给相关部门经理以及董事会有关领导，同时也会将信息传递给各外办经理，对于不合理的超期应收款，让其督促业务员加快收款步伐，确保回款的迅速性。
4）每月定期对销售人员的超期应收款项进行罚款。分为罚款1和罚款2，分别代表“紧急催收款”及“准呆账”情况下的罚款类别，其罚款比率为2%和5%，此类情况同样会对部门经理处以相应1%和2%的罚款。此为应收款及时如期收回最直接有效的的管理办法。
5）季度提成，奖金的核算。会在季度终了的次月20号左右完成所有销售部-
门提成的核算。主要根据产品类别、产品销售价格、是否超期、季度完成比率以及相关的文件规定进行核算提成。
6）每月不定期的对u8财务软件里面的销售发票列表，发货单列表，销售出库单列表进行对比。确保相关相关数量金额保持一致性，以达到收入和成本在同一会计期间进行合理的配比。不虚增收入成本。同时也对各打单人员的工作起到一个规范作用。
7）对于各客户的的经销协议进行归档整理，日后对业务员进行考核时备用。
关于应付这一块
1）对账单的核对与回签。每月初10号左右会对各供应商的货款金额进行核对，如发现异常的地方，会及时与采购部门相关经办人员进行沟通，以确保货款的准确无误，尽量不多付给供应商一分钱。
2）周付款申请书的审核。根据采购部门填制的的付款申请书相关金额，在u8供应商明细账里面查看该供应商的历-
史付款金额及累计欠款金额，把控付款金额的准确无误性，严格贯彻“不能多付，只能少付”的原则。
3）每月不定期查看入库单列表及采购发票列表，以保证相关记录的一致性。务必使入库日期和结算日期在同一会计期间完成。并会对各作业人员非规范打单行为进行监督，并跟进让其改正。
4）协助税务会计核对各供应商进项发票事宜。
以上所列事项就是我工作的主要内容，随着工作的不断深入，在完成本职工作的基础上尽量给予一些合理性建议，不断充实自己，提高自己的业务能力，与同事们建立良好的人际关系，为联视更好的服务。
会计需要做哪些工作
一、增值税税额计算
积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，-
确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大孝业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。
认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。
通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。
一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，-
若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；第三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起90日内进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。
控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。
增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。
税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的增值税金-
额。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近，有时还会略微低于税负标准。各地税负标准不一，执行力度也存在差异，企业应根据当地情况认真执行。
税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。但是个别企业负责人在处理时往往比较“认真”，通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上，这样处理是没必要的。
成本会计的工作顾名思义就是核算成本了，这个月我们生产了多少产品，计划消耗多少材料，实际又消耗的多少材料，期间产生的一系列的制造费用、人工、动力费用又是多少。一个月下来，归根究底我们的每件产品的成本又是多少，产值又是多少。什么东西赚钱，可以多做，什么东西不赚钱，能少做就少做。产品的定价是否合理，产品的成本-
是如何产生的，我们如何降低成本。这些都是影响经营决策的数据。
1、要做好成本会计，首先要做的就是熟悉工艺流程，熟悉产品的分类，构造。熟悉工艺流程不仅仅是在我们核算的时候考虑需不需要分工序核算的问题。还存在一个工时的问题，有些产品材料成本很低，于是我们可能定的销售价很低，结果一看做这一个产品特复杂，做这一个产品的时间都可以做好几件其他产品了，一算，亏了！除了工时的问题，还存在生产过程中所消耗的辅料的问题，因为我们材料分原材料和辅料，我们计入“基本生产成本”的只是原材料，可能一件产品它的材料成平咋一看很低，或许可能生产它的过程中消耗比其他材料多得多的辅助材料。
2、熟悉产品及材料的规格和计量方法。计量单位有很多，包、根、个、米……有次，我同事算个产品，成本高得吓人。部长仔细一看，材料核算的时候计量单位弄错了，部长笑道，”你这东西比海诺-
因还贵啊。”因为我们在核算的时候，经常会遇到，材料的计量是“克”，但是技术部提供的bom清单时“千克”，这就需要我们很留意了，否则差之毫厘，失之千里了！
3、熟读bom清单。工艺技术部提供的bom清单，虽然看来看去就这么回事。不过仔细研究会发现里面会给我们很多讯息。比如，生产过程中的损耗到底是否过高。在实际生产过程中，我们是否有些材料有替换的情况。
4、在做成本的过程中，我们到底选择什么样的核算方法，品种法？分步法？有哪些材料可以合到一起算比较简便，哪些产品差不多的可以合在一起。
5、熟悉必要的excel里的函数。我们所做的成本表主要依靠excel，中间有许多的公式和勾稽关系。我们检验成本正确与否就看勾稽关系是否平衡，而如果不对，是哪个公式出了问题。记得刚开始做成本的时候，我拿着鼠标一拉，公式乱七八糟，害我加班到半夜三更。
6、做好分析。成本表一出来，我们就可以看到每种产品的实际成本和计划成本，产品的单位成本。材料消耗的超出和节约是什么原因造成的，就需要我们的分析了。
7、去车间吧。不管是做成本前的准备，还是做完成本后的分析，都需要去车间。从车间了解生产的细节，从车间分析成本波动原因
成本会计是会计工作中较重要也较复杂的岗位，对从业人员的综合素质要求也相应要高，必须要做到：
会计知识面广，对成本理论和实践有较好的基础；
熟悉企业生产经营的流程，建议去各生产车间亲身学习，只有了解产品的工艺流程，才能对产品各个生产环节的成本准确核算。
刻苦学习、任劳任怨。成本工作涉及大量的数据及单据的整理，要有吃苦耐劳的精神。且成本工作的成绩是很多人看不见的，要耐得住寂寞。
良好职业道德。
对计算机的操作要精通，一般的企业还没用完全的用软件核算成本，多半是内部erp和手工结合，对数据的处理还是要用到大量的函数公式的运算。这样才能做到事半功倍。确定成本会计工作的组织原则和组织形式；
任何工作的组织都必须遵循一定的原则，成本会计工作也不例外，它的组织原则主要有：
成本核算必须与成本管理相结合；
成本会计工作必须与技术相结合；
成本会计工作必须与经济责任制相结合。
1、健全原始记录；
原始记录是指按照规定的格式，对企业的生产、技术经济活动的具体事实所做的最初书面记载。它是进行各项核算的前提条件，是编制费用预算，严格控制成本费用支出的重要依据。成本会计有关的原始记录主要包括以下内容：
反映生产经营过程中物化劳动消耗-的原始记录。
反映劳动消耗的原始记录。
反映在生产经营过程中发生的各种费用支出的原始记录。
其它原始记录。
原始记录是一切核算的基础，成本核算更是如此。因此，原始记录必须真实正确，内容完整，手续齐全，要素完备，以便为成本计算、控制、预测和决策提供客观的依据。
2、健全存货的计量、验收、领退和盘点制度；
为了保证入库材料物资数量与质量，必须做好计量与验收工作，准确的计量和严格的质量检测是保证原始记录可靠性的前提；为了保证领、退的材料物资准确无误，还必须及时办好领料和退料凭证手续，使成本中的材料费用相对准确。由于材料物资等存货品种、规格多，进出频繁，尽管严格管理，但由于种种原因，账面不符还经常存在，所以对材料物资还得进行定期或不定期的-
清查盘点，进行账面调整，以保证库存材料物资的真实性，确保成本中的材料等费用更加准确。
3、实施有效的定额管理；
定额是指在一定生产技术组织条件下，对人力、财力、物力的消耗及占用所规定的数量标准。科学先进的定额，是对产品成本进行预测、核算、控制和考核的依据。与成本核算有关的消
耗定额，主要包括：工时定额、产量定额、材料、燃料、动力、工具等消耗的定额，有关费用的定额如制造费用的预算等。消耗定额的制定是作为企业产品生产发生耗费应该掌握的标准。但由于消耗定额服务于不同的成本管理目的，可表现为不同的消耗水平。当企业编制成本计划时，是根据计划期内平均消耗水平所制定的定额；当定额作为分配实际成本标准时，是以能体现现行消耗水平的定额为依据来衡量的；当企业为实现预期利润而控制成本时，是根据企业实现预期利润必须达到的消耗水平-
作为衡量的尺度。定额制定后，为了保持它的科学性和先进性，还必须根据生产的发展、技术的进步、劳动生产率的提高，进行不断的修订，使它为成本管理与核算提供客观的依据。
4、建立适合企业内部的结算价格；
在生产经营过程中，企业内部各单位之间往往会相互提供半成品、材料、劳务等等，为了分清企业内部各单位的经济责任，明确各单位工作业绩以及总体评价与考核的需要，应制定企业内部结算价格。
5、颁布科学、完善的规章制度。
规章制度是企业为了进行正常的生产经营和管理而制定的有关制度、章程和规则。规章制度是人们行动的准绳，是实施有效的成本管理的保证。
企业内与成本会计有关的规章制度主要包括：计量验收制度、定额管理制度、岗位责任制、考勤制度、质量检查制度、设备管理和维修制度、材料收发零用制度、物资盘存制度、费用开支规-
定以及其它各种成本管理制度等。各种规章制度的具体内容应随着生产发展、经营情况的变化、管理水平的提高等客观条件和变化，不断改进，逐步完善。
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第7篇：应收会计工作总结
应收会计工作总结
目录
第一篇：应收会计工作总结
第二篇：应收会计工作总结
第三篇：应收会计2020年全年工作总结
第四篇：应收会计财务工作总结
第：酒店应收帐款会计工作总结更多相关范文
正文
第一篇：应收会计工作总结来这个工作也快半年了，往来会计是我初来时的工作，现在已经转交了。一直都想好好做个小结，却总因忙碌而拖延。终于还是决定要写了····
往来会计工作主要负责应收、应付业务的核算。由于私营企业更注重独立管理控制，往来会计显得尤为重要。
私营性质的生产企业应收日常工作主要就是审核控制发货、收款情况、及时与销售对账、督促业务员催收到期货款以保证资金正常运转。要做好应收工作需要了解账期、信用控制额度，及时更新反馈到期应收款相关信息。客户主要分为五类：
1、无款期无限额。无条件发货。
2、有款期无限额，不超过款期可以发货。3有款期、有限额的客户，只要不超期不超额可发货。
4、无款期有限额，不超过限额额可以发货。5无款期无账期的一般客户，款到发货。根据业务需要如出现特殊情况，可根据经销售主管签字同意的，发货申请单上的发货数量发货。对于超期又超额的，需经公司主要负责人审批同意才可以发货。应收会计每月中旬和月底，分别与业务员对一次账，账务的调整一般是月底一次性调整。对于需要调价或是抹零处理的，需业务员提出书面申请，经销售部主管签字同意，月底对完账后交公司主要负责人审批，审批通过方可进行调账处理。
销售的同时会产生运费，对于运费也有不同的处理方式。我们要分清楚货款是否包含运费，运费的结算方式。销售开单上注明含运费的，不能按应收货款加运费，否则会虚增应收账款。不含运费的需看运输托单上运费的结算方式，如果是“到付、提付、自付、到付”的，均由客户自己承担运费;如果是“月结”或“代付” 就是我们代客户付运费。由于我们做账是只分物流公司没有分那条专线，而物流公司是按专线结算运费的，运费的结算还是比较复杂的。所以在结算运费时我们平时一定要记录，何时发何地多少支货，运费是多少，承运单位是哪家，运输托单上有单号的要记录下单号，付款后要记录好哪张运单已经结算，以便对账时查账。与运输公司对账，一定要注意货物损毁情况，如有损毁情况需物流赔偿的，要在结算运费时在运费款里扣减所属运输公司相关专线的应付运费。运费应每月月底和销售发货的相关负责人核对，确保账务的准确性。
主要工作是日常采购业务核算、对账及付款核对。日常采购业务核算主要是原材料采购成本的核算，保证采购应付款数据的准确性。应付业务主要是采购部门负责，每月由采购部门先与供应商对账。再由财务与采购对账，找出差异、成差异的原因及相关的处理办法。如有差异需要调整的，由采购提出书面申请，经公司主要负责人签字同意可做相关调整。
第二篇：应收会计工作总结应收会计工作总结
眨眼的功夫，我进入**工作已经有三个月了。现特对我的工作内容进行一下归纳总结。关于应收款这一块
1）**销售专用发票的审核与签章。审核包含专用发票在内的累计欠款金额是否有超信用，是否有超期，若客户没有信用额度的情况下，注明其担保次数，上述情况均需要其部门经理给予签名后才能发货，反之，直接签名，确认此笔销售的合理性。此项工作行为可以一定程度上的避免坏账发生的可能性，同时也能对业务员的销售行为起到监管作用，尽量使之相关销售都成为有效销售。
2）各外办调拨单的的审核与签章。通过查看crm调拨单查询列表，关注各办事处库存量、应收款以及可发货数，若比例严重不协调的话，则会采取相应控制措施。例如：若没有应收款收回的话，那么就不给予相应的签名发货。间接对业务员的收款进行施压，让应收款的流动性能够充分体现出来，从而更好保持公司流动资金的运转。
3）每周一定期发送超期应收款周报表给相关部门经理以及董事会有关领导，同时也会将信息传递给各外办经理，对于不合理的超期应收款，让其督促业务员加快收款步伐，确保回款的迅速性。
4）每月定期（13日）对销售人员的超期应收款项进行罚款。分为罚款1和罚款2，分别代表“紧急催收款”及“准呆账”情况下的罚款类别，其罚款比率为2%和5%（回收后返还），此类情况同样会对部门经理处以相应1%和2%（回收后返还）的罚款。此为应收款及时如期收回最直接有效的的管理办法。
5）季度提成，奖金的核算。会在季度终了的次月20号左右完成所有销售部门提成的核算。主要根据产品类别（是否为特价产品等）、产品销售价格（是否低于最低销售价格或是否按照特价进销售等）、是否超期、季度完成比率以及相关的文件规定进行核算提成。
6）每月不定期的对u8财务软件里面的销售发票列表，发货单列表，销售出库单列表进行对比。确保相关相关数量金额保持一致性，以达到收入和成本在同一会计期间进行合理的配比。不虚增（减）收入成本。同时也对各打单人员的工作起到一个规范作用。
7）对于各客户的的经销协议进行归档整理，日后对业务员进行考核时备用。
关于应付这一块
1）对账单的核对与回签。每月初10号左右会对各供应商的货款金额进行核对，如发现异常的地方，会及时与采购部门相关经办人员进行沟通，以确保货款的准确无误，尽量不多付给供应商一分钱。
2）周付款申请书的审核。根据采购部门填制的的付款申请书相关金额，在u8供应商明细账里面查看该供应商的历史付款金额及累计欠款金额，把控付款金额的准确无误性，严格贯彻“不能多付，只能少付”的原则。
3）每月不定期查看入库单列表及采购发票列表，以保证相关记录的一致性。务必使入库日期和结算日期在同一会计期间完成。并会对各作业人员非规范打单行为进行监督，并跟进让其改正。
4）协助税务会计核对各供应商进项发票事宜。
以上所列事项就是我工作的主要内容，随着工作的不断深入，在完成本职工作的基础上尽量给予一些合理性建议，不断充实自己，提高自己的业务能力，与同事们建立良好的人际关系，为联视更好的服务。会计需要做哪些工作
一、增值税税额计算
（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大孝业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。
（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。
通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。
一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素：
第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；
第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；
第三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起90日内（不同类别的发票有效期限略有不同，详细介绍参见前面“进项税额抵扣时限的规定”）进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。
（三）控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。
增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。
税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的增值税金额（计算方法可参见前面介绍）。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近，有时还会略微低于税负标准。各地税负标准不一，执行力度也存在差异，企业应根据当地情况认真执行。
税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。但是个别企业负责人在处理时往往比较“认真”，通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上，这样处理是没必要的。成本会计的工作顾名思义就是核算成本了，这个月我们生产了多少产品，计划消耗多少材料，实际又消耗的多少材料，期间产生的一系列的制造费用、人工、动力费用又是多少。一个月下来，归根究底我们的每件产品的成本又是多少，产值又是多少。什么东西赚钱，可以多做，什么东西不赚钱，能少做就少做。产品的定价是否合理，产品的成本是如何产生的，我们如何降低成本。这些都是影响经营决策的数据。
1、要做好成本会计，首先要做的就是熟悉工艺流程，熟悉产品的分类，构造。熟悉工艺流程不仅仅是在我们核算的时候考虑需不需要分工序核算的问题。还存在一个工时的问题，有些产品材料成本很低，于是我们可能定的销售价很低，结果一看做这一个产品特复杂，做这一个产品的时间都可以做好几件其他产品了，一算，亏了！除了工时的问题，还存在生产过程中所消耗的辅料的问题，因为我们材料分原材料和辅料，我们计入“基本生产成本”的只是原材料，可能一件产品它的材料成平咋一看很低，或许可能生产它的过程中消耗比其他材料多得多的辅助材料。
2、熟悉产品及材料的规格和计量方法。计量单位有很多，包、根、个、米……有次，我同事算个产品，成本高得吓人。部长仔细一看，材料核算的时候计量单位弄错了，部长笑道，“你这东西比海诺因还贵啊。”因为我们在核算的时候，经常会遇到，材料的计量是“克”，但是技术部提供的bom清单时“千克”，这就需要我们很留意了，否则差之毫厘，失之千里了！
3、熟读bom清单。工艺技术部提供的bom清单，虽然看来看去就这么回事。不过仔细研究会发现里面会给我们很多讯息。比如，生产过程中的损耗到底是否过高。在实际生产过程中，我们是否有些材料有替换的情况。
4、在做成本的过程中，我们到底选择什么样的核算方法，品种法？分步法？有哪些材料可以合到一起算比较简便，哪些产品差不多的可以合在一起。
5、熟悉必要的excel里的函数。我们所做的成本表主要依靠excel，中间有许多的公式和勾稽关系。我们检验成本正确与否就看勾稽关系是否平衡，而如果不对，是哪个公式出了问题。记得刚开始做成本的时候，我拿着鼠标一拉，公式乱七八糟，害我加班到半夜三更。
6、做好分析。成本表一出来，我们就可以看到每种产品的实际成本和计划成本，产品的单位成本。材料消耗的超出和节约是什么原因造成的，就需要我们的分析了。
7、去车间吧。不管是做成本前的准备，还是做完成本后的分析，都需要去车间。从车间了解生产的细节，从车间分析成本波动原因成本会计是会计工作中较重要也较复杂的岗位，对从业人员的综合素质要求也相应要高，必须要做到：
（1）会计知识面广，对成本理论和实践有较好的基础；
（2）熟悉企业生产经营的流程（工艺过程），建议去各生产车间亲身学习，只有了解产品的工艺流程，才能对产品各个生产环节的成本准确核算。
（3）刻苦学习、任劳任怨。成本工作涉及大量的数据及单据的整理，要有吃苦耐劳的精神。且成本工作的成绩是很多人看不见的，要耐得住寂寞。
（4）良好职业道德。(企业的真实成本要保密，对一些不必知道的人要保密，避免被人利用，造成行业间不正当的竟争)。
（5）对计算机的操作要精通，一般的企业还没用完全的用软件核算成本，多半是内部erp和手工结合，对数据的处理还是要用到大量的函数公式的运算。这样才能做到事半功倍。确定成本会计工作的组织原则和组织形式；
任何工作的组织都必须遵循一定的原则，成本会计工作也不例外，它的组织原则主要有：
（1）成本核算必须与成本管理相结合；
（2）成本会计工作必须与技术相结合；
（3）成本会计工作必须与经济责任制相结合。
1、健全原始记录；
原始记录是指按照规定的格式，对企业的生产、技术经济活动的具体事实所做的最初书面记载。它是进行各项核算的前提条件，是编制费用预算，严格控制成本费用支出的重要依据。成本会计有关的原始记录主要包括以下内容：
(1)反映生产经营过程中物化劳动消耗的原始记录。
(2)反映劳动消耗的原始记录。
(3)反映在生产经营过程中发生的各种费用支出的原始记录。
(4)其它原始记录。
原始记录是一切核算的基础，成本核算更是如此。因此，原始记录必须真实正确，内容完整，手续齐全，要素完备，以便为成本计算、控制、预测和决策提供客观的依据。
2、健全存货的计量、验收、领退和盘点制度；
为了保证入库材料物资数量与质量，必须做好计量与验收工作，准确的计量和严格的质量检测是保证原始记录可靠性的前提；为了保证领、退的材料物资准确无误，还必须及时办好领料和退料凭证手续，使成本中的材料费用相对准确。由于材料物资等存货品种、规格多，进出频繁，尽管严格管理，但由于种种原因，账面不符还经常存在，所以对材料物资还得进行定期或不定期的清查盘点，进行账面调整，以保证库存材料物资的真实性，确保成本中的材料等费用更加准确。
3、实施有效的定额管理；
定额是指在一定生产技术组织条件下，对人力、财力、物力的消耗及占用所规定的数量标准。科学先进的定额，是对产品成本进行预测、核算、控制和考核的依据。与成本核算有关的消耗定额，主要包括：工时定额、产量定额、材料、燃料、动力、工具等消耗的定额，有关费用的定额如制造费用的预算等。消耗定额的制定是作为企业产品生产发生耗费应该掌握的标准。但由于消耗定额服务于不同的成本管理目的，可表现为不同的消耗水平。当企业编制成本计划时，是根据计划期内平均消耗水平所制定的定额；当定额作为分配实际成本标准时，是以能体现现行消耗水平的定额为依据来衡量的；当企业为实现预期利润而控制成本时，是根据企业实现预期利润必须达到的消耗水平作为衡量的尺度。定额制定后，为了保持它的科学性和先进性，还必须根据生产的发展、技术的进步、劳动生产率的提高，进行不断的修订，使它为成本管理与核算提供客观的依据。
4、建立适合企业内部的结算价格；
在生产经营过程中，企业内部各单位之间往往会相互提供半成品、材料、劳务等等，为了分清企业内部各单位的经济责任，明确各单位工作业绩以及总体评价与考核的需要，应制定企业内部结算价格。
5、颁布科学、完善的规章制度。
规章制度是企业为了进行正常的生产经营和管理而制定的有关制度、章程和规则。规章制度是人们行动的准绳，是实施有效的成本管理的保证。
企业内与成本会计有关的规章制度主要包括：计量验收制度、定额管理制度、岗位责任制、考勤制度、质量检查制度、设备管理和维修制度、材料收发零用制度、物资盘存制度、费用开支规定以及其它各种成本管理制度等。各种规章制度的具体内容应随着生产发展、经营情况的变化、管理水平的提高等客观条件和变化，不断改进，逐步完善。
第三篇：应收会计2020年全年工作总结2020年全年工作总结2020年是一个比较充实的一年，我很幸运有机会尝试两种不同的会计工作岗位，多谢我的上级给我这个机会，2020年将要过去，对于我本年自身的工作可以概括为努力完成自身的工作要求，积极地完成上级下达的任务的完成，另外也积极配合团队的工作；对于明年的指望和计划：希望在完成本职工作的前提，努力去学习其他工作岗位，其具体描述如下文：努力完成自身的工作要求：对于目前为止的两个工作岗位销售会计和广东应收会计，销售会计主要是掌管关联销售和
第三方销售的账面情况，核对其他办事处的仓储的情况，在月末的时候及时结转收入和销售成本，并且在月头的时候按时完成相关的f，e和d系列集团报表并且完成所在岗位的综合分析。对于这个岗位由于刚来的时候因为有好多业务上的东西不熟，和其他个人的原因导致影响其他岗位的工作进度，之后经过努力也顺利完成相关的工作任务。对于广东应收会计主要收取银行单据，并且根据相关文件进行冲减对应客户的应收账款，另外配合销售管理部对于某些客户的坏账的跟踪。每个月需要完成相应的f和e系列集团报表。在这个岗位上基本上没有影响其他工作岗位的进度。
积极地完成上级下达的任务的完成：对于科长和经理下达的额外任务，都按时的完成，比如普华审计所要求复印的文件，提供相关的表格； 销售管理部要求核对某些客户的账目。平常除了系统有特殊情况以外都能按时上交集团报表和集团分析。
积极配合团队的工作：在5月以后，都能按时过账，没有因为自己的过账延迟而影响其他岗位的工作进度（不包括因系统的延迟）；有时候主动帮助其他同事完成工作任务（比如装订凭证）。明年的展望和计划：对于来年的指望和计划，我觉得我会尽量完善我自己工作上的缺点，按时按量完成上级给我的任务，也希望能够多向其他同事学习他们的工作方式和和具体岗位的操作。
第四篇：应收会计财务工作总结关于应收款这一块
1）**销售专用发票的审核与签章。审核包含专用发票在内的累计欠款金额是否有超信用，是否有超期，若客户没有信用额度的情况下，注明其担保次数，上述情况均需要其部门经理给予签名后才能发货，反之，直接签名，确认此笔销售的合理性。此项工作行为可以一定程度上的避免坏账发生的可能性，同时也能对业务员的销售行为起到监管作用，尽量使之相关销售都成为有效销售。
2）各外办调拨单的的审核与签章。通过查看crm调拨单查询列表，关注各办事处库存量、应收款以及可发货数，若比例严重不协调的话，则会采取相应控制措施。例如：若没有应收款收回的话，那么就不给予相应的签名发货。间接对业务员的收款进行施压，让应收款的流动性能够充分体现出来，从而更好保持公司流动资金的运转。
3）每周一定期发送超期应收款周报表给相关部门经理以及董事会有关领导，同时也会将信息传递给各外办经理，对于不合理的超期应收款，让其督促业务员加快收款步伐，确保回款的迅速性。
4）每月定期（13日）对销售人员的超期应收款项进行罚款。分为罚款1和罚款2，分别代表“紧急催收款”及“准呆账”情况下的罚款类别，其罚款比率为2%和5%（回收后返还），此类情况同样会对部门经理处以相应1%和2%（回收后返还）的罚款。此为应收款及时如期收回最直接有效的的管理办法。
5）季度提成，奖金的核算。会在季度终了的次月20号左右完成所有销售部门提成的核算。主要根据产品类别（是否为特价产品等）、产品销售价格（是否低于最低销售价格或是否按照特价进销售等）、是否超期、季度完成比率以及相关的文件规定进行核算提成。
6）每月不定期的对u8财务软件里面的销售发票列表，发货单列表，销售出库单列表进行对比。确保相关相关数量金额保持一致性，以达到收入和成本在同一会计期间进行合理的配比。不虚增（减）收入成本。同时也对各打单人员的工作起到一个规范作用。
7）对于各客户的的经销协议进行归档整理，日后对业务员进行考核时备用。
关于应付这一块
1）对账单的核对与回签。每月初10号左右会对各供应商的货款金额进行核对，如发现异常的地方，会及时与采购部门相关经办人员进行沟通，以确保货款的准确无误，尽量不多付给供应商一分钱。
2）周付款申请书的审核。根据采购部门填制的的付款申请书相关金额，在u8供应商明细账里面查看该供应商的历史付款金额及累计欠款金额，把控付款金额的准确无误性，严格贯彻“不能多付，只能少付”的原则。
3）每月不定期查看入库单列表及采购发票列表，以保证相关记录的一致性。务必使入库日期和结算日期在同一会计期间完成。并会对各作业人员非规范打单行为进行监督，并跟进让其改正。
4）协助税务会计核对各供应商进项发票事宜。
以上所列事项就是我工作的主要内容，随着工作的不断深入，在完成本职工作的基础上尽量给予一些合理性建议，不断充实自己，提高自己的业务能力，与同事们建立良好的人际关系，为联视更好的服务。
第：酒店应收帐款会计工作总结酒店应收帐款会计工作总结随着乌镇景区酒店业务的增加工作量和工作难度也随之上升回顾这半年来的工作既有压力和曲折也充满机遇和挑战通过自身的调整和完善不断提升服务质量和管理水平在财务部领导的关心和指导下我的财务管理水平有了长足的进步各项工作也渐入正轨.对于2020年上半年度的工作我主要做以下总结 一、梳理工作流程明确岗位职责.在领导的指导下酒店板块对财务工作流程进行了梳理明确了岗位职责.加强完善了日常财务管理流程完善了财务信息反馈的准确性、及时性、有用性在酒店协同平台系统的支持下取消了前期酒店收银员向财务部提供收入日报的形式在酒店夜审小组的配合下规范了酒店前台的操作流程在保证公司资金的安全下明确了酒店收银主管的职责.二、对酒店板块账务进行清理减少资产、负债中的潜亏因素.1、乘着公司下发《应收账款管理制度》之际我们对酒店板块的应收账款进行了清理着重清理超期应收款.通过和酒店管理中心的深入对接理清了对应收账款确认、核对、销账流程加大力度对超期应收账款进行了催讨和处理目前已将个别特殊客户的超期时间较长的应收账款清理完结例如桐乡消防大队为减少应收账款的坏账损失和酒店管理中心建立了每月发生应收款核对和每天到款确认两个固定工作机制保证了应收账款账目的实时更新每月定期编制一份应收账款工作报告为收款员的收款催讨工作提供帮助同时也为应收账款的进一步细化管理打下了基础.2、梳理个人借款及公司经营业务所需的周转金完善借款
手续.3、定时清理预付款对账龄较长的预付款进行整理及分析针对闲置已久的预付款找出其闲置原因定时清理酒店协同平台特殊账户杜绝虚增账户减少潜在风险.4、根据公司的《固定资产管理制度》对酒店板块的固定资产进行了彻底盘点细化固定资产卡片加强资产管理防止资产流失.同时完善固定资产折旧计提流程合理规范固定资产计提年限.5、根据公司的《库存管理制度》加强对各酒店的库存管理和成本管理每月定期进行库存盘点对盘盈、盘亏及意外损毁物品查明原因统一规范编制库存报表严格要求进出库单管理特别关注物品调拨动向加强成本控制避免不必要的消耗.根据公司成本控制月的要求对各酒店费用与成本进行了明确划分避免成本费用混淆通过测算费用占收入的比例实现费用的总额控制.自身学习和技能提升.学习了解了全面预算的概念、特点、编制过程和全面预算管理的价值实现.学习了新会计准则报表列报的变化及合并会计报表的编制等专业知识.四、工作中的问题和不足之处
1、随着公司业务的飞速发展财务管理能力发面有待加强.2、随着公司目标考核的不断细化财务核算有待进一步细化.3、随着酒店协同平台系统的上线软件应用和操作方面加强学习.4、财务分析深度不够对财务数据的敏感不够在结合酒店管理特点提供及时有效的财务信息方面还有待提高.以上问题也是我2020年工作的重点加强与酒店之间的沟通深入了解酒店业务为酒店丰富财务数据分析在财务部的领导的带动下力争将酒店财务核算工作做的更全面深入.财务核算部 酒店板块
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011年是一个比较充实的一年，我很幸运有机会尝试两种不同的会计工作岗位，多谢我的上级给我这个机会，2016年将要过去，对于我本年自身的工作可以概括为努力完成自身的工作要求，积极地完成上级下达的任务的完成，另外也积极配合团队的工作;对于明年的指望和计划：希望在完成本职工作的前提，努力去学习其他工作岗位，其具体描述如下文：
努力完成自身的工作要求：对于目前为止的两个工作岗位销售会计和广东应收会计，销售会计主要是掌管关联销售和第三方销售的账面情况，核对其他办事处的仓储的情况，在月末的时候及时结转收入和销售成本，并且在月头的时候按时完成相关的F，E和D系列集团报表并且完成所在岗位的综合分析。对于这个岗位由于刚来的时候因为有好多业务上的东西不熟，和其他个人的原因导致影响其他岗位的工作进度，之后经过努力也顺利完成相关的工作任务。对于广东应收会计主要收取银行单据，并且根据相关文件进行冲减对应客户的应收账款，另外配合销售管理部对于某些客户的坏账的跟踪。每个月需要完成相应的F和E系列集团报表。在这个岗位上基本上没有影响其他工作岗位的进度。
积极地完成上级下达的任务的完成：对于科长和经理下达的额外任务，思想汇报专题都按时的完成，比如普华审计所要求复印的文件，提供相关的表格;销售管理部要求核对某些客户的账目。平常除了系统有特殊情况以外都能按时上交集团报表和集团分析。
积极配合团队的工作：在5月以后，都能按时过账，/fanwen/1526/没有因为自己的过账延迟而影响其他岗位的工作进度(不包括因系统的延迟);有时候主动帮助其他同事完成工作任务(比如装订凭证)。
明年的展望和计划：对于来年的指望和计划，我觉得我会尽量完善我自己工作上的缺点，按时按量完成上级给我的任务，也希望能够多向其他同事学习他们的工作方式和和具体岗位的操作。
以上应收会计工作总结与计划就为您介绍到这里，希望它对您有帮助。如果您喜欢这篇文章，请分享给您的好友。更多工作总结，尽在总结报告。
篇2：应收会计的 工作总结与计划
财务中心工作总结与工作计划
2013年第30 周（7月22日至7月27日）工作总结
2013年第31 周（7月29日至8月03日）工作计划
篇3：应收会计工作总结
来这个工作也快半年了，往来会计是我初来时的工作，现在已经转交了。一直都想好好做个小结，却总因忙碌而拖延。终于还是决定要写了····
往来会计工作主要负责应收、应付业务的核算。由于私营企业更注重独立管理控制，往来会计显得尤为重要。
私营性质的生产企业应收日常工作主要就是审核控制发货、收款情况、及时与销售对账、督促业务员催收到期货款以保证资金正常运转。要做好应收工作需要了解账期、信用控制额度，及时更新反馈到期应收款相关信息。客户主要分为五类：1、无款期无限额。无条件发货。2、有款期无限额，不超过款期可以发货。3有款期、有限额的客户，只要不超期不超额可发货。4、无款期有限额，不超过限额额可以发货。5无款期无账期的一般客户，款到发货。根据业务需要如出现特殊情况，可根据经销售主管签字同意的，发货申请单上的发货数量发货。对于超期又超额的，需经公司主要负责人审批同意才可以发货。应收会计每月中旬和月底，分别与业务员对一次账，账务的调整一般是月底一次性调整。对于需要调价或是抹零处理的，需业务员提出书面申请，经销售部主管签字同意，月底对完账后交公司主要负责人审批，审批通过方可进行调账处理。
销售的同时会产生运费，对于运费也有不同的处理方式。我们要分清楚货款是否包含运费，运费的结算方式。销售开单上注明含运费的，不能按应收货款加运费，否则会虚增应收账款。不含运费的需看运输托单上运费的结算方式，如果是“到付、提付、自付、到付(转 载于: :应收会计工作总结)”的，均由客户自己承担运费;如果是“月结”或“代付” 就是我们代客户付运费。由于我们做账是只分物流公司没有分那条专线，而物流公司是按专线结算运费的，运费的结算还是比较复杂的。所以在结算运费时我们平时一定要记录，何时发何地多少支货，运费是多少，承运单位是哪家，运输托单上有单号的要记录下单号，付款后要记录好哪张运单已经结算，以便对账时查账。与运输公司对账，一定要注意货物损毁情况，如有损毁情况需物流赔偿的，要在结算运费时在运费款里扣减所属运输公司相关专线的应付运费。运费应每月月底和销售发货的相关负责人核对，确保账务的准确性。
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