申请开具红字发票的情况由刀豆文库小编整理，希望给你工作、学习、生活带来方便，猜你可能喜欢“开具红字发票申请书”。
红字增值税专用发票开具申请
一、适用对象
一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，视不同情况由销货方或购货方填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》），向其主管税务机关申请开具红字增值税专用发票。
二、申请条件：
（一）、由销售方申请，填报《申请单》：
1、因开票有误购买方拒收专用发票的。
2、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的（开票日期起180天内向主管税务机关填报申请单）。
（二）、由购买方申请，填报《申请单》：
1、发票抵扣联、发票联均无法认证。
2、发生退货或销售折让。
3、货物不属于抵扣范围，专用发票未认证。
4、发票已抵扣。
5、发票已认证未抵扣。
6、其他情况。
三、报送资料
1、销售方申请：
①、《开具红字增值税专用发票申请单》一份（盖财务章或公章），并用U盘导出。（具体操作请咨询正欣科技，咨询电话：22023599。
②、增值税专用发票三联原件（发票联、抵扣联、记账联），抵扣联复印件一份。③、销售合同（或订单）、送货单原件及复印件一份，原件查验后退还。④ 书面说明（盖公章）：
A、由销售方出具：尚未交付给购买方或开票日期起次月30日内，写明开具红字发票的详细理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。
B、由购买方出具：购买方拒收或开票日期起次月30日后，写明开具红字发票的详细理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。
C、由双方出具：发票中的“货物名称”、“单位”、“数量”、“单价”其中一项有误的；发票的购货单位名称有误；纳税人识别码有误；双方写明详细理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。
2、购买方申请：
①、《开具红字增值税专用发票申请单》一份（盖财务章或公章），并用U盘导出。
②、增值税专用发票二联原件（发票联、抵扣联），抵扣联复印件一份。③、销售合同（或订单）、送货单原件及复印件一份，原件查验后退还。④、书面说明（盖公章）：
A、由购买方出具：发票抵扣联、发票联均无法认证；货物不属于抵扣范围，专用发票未认证 ；发票已抵扣 ；发票已认证未抵扣，写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。
B、由双方出具：发生退货、销售折让或其他情况，写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料。
⑤、发生退货、已抵扣或销售折让的还需提供以下资料：发票认证结果通知书及清单、退货单。
以上资料复印件需注明“此复印件与原件相符，经办人签名、日期，并加盖公章”
四、进项税额转出的有关规定
（一）购买方申请开具《通知单》对应的蓝字发票已认证抵扣的，购买方必须依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与留存的《通知单》一并作为记帐凭证。
（二）因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，购买方不作进项税额转出处理。
（三）购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，购买方不作进项税额转出处理。
六、其他规定
（一）发生销货退回或销售折让的，除按照《增值税专用发票使用规定》进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。
（二）税务机关为小规模纳税人代开专用发票需要开具红字专用发票的，比照一般纳税人开具红字专用发票的处理办法，通知单第二联交代开税务机关。
可参考政策：
国税发〔2007〕18号 《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》
国税函〔2006〕1279号 《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》
国税发〔2006〕156号 《国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知》
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